Ügyfelem (kft.) egy újonnan épített társasház mélygarázsában gépkocsibeállót vásárolt. A számlát a fordított adózás szabályai szerint állították ki részére. Ha ügyfelem felszámítja a számla végösszegére az áfát, az adólevonásnak van valamilyen akadálya? Üdvözlettel: CsK
Egy helyrajzi számon szereplő iparterület esetében külön épületeket értékesítenek amelyek "peres" helyrajzi számot kapnak.(társasház jön létre). A fordított áfa szempontjából az épület (raktár, műhely stb.) új ingatlannak minősül-e?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem szíves válaszát. Magyarországi adóalany (alanya az áfának) Romániában szolgáltatást nyújtana egy szálloda részére, pontosan a szállodai uszoda vizének vegyszerezését vezényelné (távfelügyelettel) számítógépen keresztül Magyarországról. Mivel a szállodában van az uszoda, értelmezhető-e ez ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnak, és így „fordított adózásnak” megfelelő számlát kell kiállítani? Tisztelettel és köszönettel: V. Ildikó
Tisztelt Adózóna! Társaságunk kifejezetten gyártással foglalkozó cég, részünkről nyílászárók értékesítése és ahhoz kapcsolódó beszerelés kerül leszámlázásra, vagyis az alvállalkozói szerződés szerint terméket értékesítünk és a beszerelés csupán járulékos eleme az ügyletnek. Amennyiben a beruházás belföldön történik – amihez a terméket legyártjuk és beszereljük – és építésengedély-köteles, akkor a gyártott termék és a beszerelése fordított adózás alá esik. Az e-napló vezetéséhez külön szerződés alapján szolgáltatást veszünk igénybe, melyet egyenes áfás számla kiállításával teljesít felénk a vállalkozó. Áfa szempontjából hogyan minősítem ezt a szolgáltatást a fenti esetben? Fordított áfásan kell továbbszámláznom, vagy belföldre nyújtott továbbszámlázott szolgáltatásként egyenes áfás számlával? Köszönettel: P. Krisztina
Építőipari generálkivitelező (áfaalany) új lakóépületet épít, melyet magánszemély részére 5 százalékos adókulcs alkalmazásával fog értékesíteni. Az ingatlan létrehozatala építési-hatósági engedély-köteles. Ügyfelem mint alvállalkozó (szintén áfaalany) ezen építési folyamat egyik részének elvégzésére vállalt kötelezettséget, az építési-szerelési munkának minősülő teljesítésének díját a generálkivitelező részére számlázza ki, ő a megrendelő. Kérdésem: Helyesen jár-e el alvállalkozó ügyfelem, ha az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 142. § (1) bekezdésének b) pontja alapján fordított adózás alkalmazásával állítja ki a munkadíj számláját?
Tisztelt Szakértő! 2018.10.13-án Dr. Kelemen László által megválaszolt kérdéssel kapcsolatban / URL: https://adozona.hu/kerdesek/2018_10_12_forditott_adozas_icq/ az a kérdés merült fel, hogy a kérdező által említett papír alapon kiállított fordított adózás alá tartozó számlákat is kell-e rögzíteni az online rendszerben. Idézet a kérdésből: " A papír alapú számlákat az online rendszerben rögzítette a cég." 2. kérdés személygépkocsi-értékesítésre vonatkozik. A kft. áfaalany, és személygépkocsit értékesített magánszemélynek. Az értékesített gépkocsit adásvételi szerződéssel szintén magánszemélytől szerezte be 2006-ban, majd 2018-ban értékesítette. Kérdés, hogy értékesítéskor helyesen járt-e el, hogy áfásan számlázott, mivel javítási, karbantartási költségeknél a cég élt az 50 százalékos áfalevonási lehetőséggel. Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi, áfatörvénnyel kapcsolatos kérdéssel fordulok önhöz: adva van egy "lakás" megnevezésû ingatlan, melynek használatbavételi engedélye 2018. április 6-án kelt, tehát új építésűnek minõsül. Az ingatlan egymással kapcsolt vállalkozás viszonyban álló két áfaalany között kerül értékesítésre, mind az eladó, mind a vevõ kft. A kérdésem az, hogy ebben az esetben az ügylet egyenes adózás vagy fordított adózás hatálya alá tartozik? Mielőbbi válaszukat elõre is megköszönve: dr. Losonczy Levente, Új Európa Zrt.
Tisztelt Szakértő! Építőipari tevékenységgel foglalkozó társaság alvállalkozót vesz igénybe a munkák kivitelezéséhez. A munka építésengedély-köteles, a fordított áfa alá tartozik. A kivitelezési munka részeként az épületbe új nyílászárókat kell beépíteni. Alvállalkozóval vállalkozói szerződés keretében nyílászárók gyártására és beépítésére szerződünk. Ez esetben fordított áfával számláz az alvállalkozó? Válaszukat előre is köszönöm szépen!
Tisztelt Szakértő! Kiállítottunk egy számlát, amely fordított áfás, tehát az áfát nem mi fizetjük meg. Ezt nekem a 1865-ös bevallásban melyik sorban kellene feltüntetnem? Egyáltalán fel kell tüntetnem, ha nem mi fizetjük be az áfát? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó kataalany átlépte a 8 milliós határt. Az egyéni vállalkozó építkezésen fordított áfásan állít ki számlát most. Ilyenkor kell jelenteni nyomtatványon? Vagy ezt ezáltal nem is kell jelenteni? Hiszen áfás számlát ezáltal nem állít ki. Köszönöm szépen előre is a választ.
Tisztelt Szakértő! Belföldi áfaalany vállalkozás ugyancsak ilyen vállalkozástól garázst vásárol, amely most épül, tehát új. A vevő élt az Áfa tv. 88. §(1) adókötelessé tétel jogával minden ingatlan tekintetében. 10% előleget majd részteljesítéseket kell fizetni az elkészült garázs átadásáig. Jól értelmezem, hogy az ügylet fordított áfás, az előleg(ek) fizetése nem "adózási pont", azaz nincs bevallandó/befizetendő áfája, a fordított áfabevallásba történő beállítását majd csak a (részteljesítésekről és a végső teljesítésről kiállított) számla kibocsátásával összefüggésben kell megtenni?
Adott egy már meglévő ingatlan, melyből átalakítással lakásokat, üzletet és irodát alakítanak ki. A tulajdoni lapon először lesz lakásként bejegyezve. Az építés nem engedélyköteles. Az egyik lakást a hozzá tartozó helyiségekkel kft. vásárolja meg, aki belföldön nyilvántartott áfaalany és tőle az adó fizetése követelhető. Foglalót és előleget kíván utalni. Az ügylet 5 százalékos áfás. Az értékesítő a számlát kiállíthatja fordított áfával? Köszönöm Tisztelt Szakértő válaszát.
Tisztelt Szakértő! Könyvelőirodám feladataként adódott egy magyarországi használtautó-kereskedelemmel foglalkozó társaság könyvelési tételeinek felülvizsgálata az adóhatóság felé benyújtott áfabevallásai helyességének szempontjából. Ezzel kapcsolatban lenne kérdésem. A magyarországi használtautó-kereskedő, a neki bejövő, olasz, szintén autókereskedő partnerektől vásárolt autók értékesítési számláin milyen kifejezések, szövegfordulatok (szavak, mondatok, hivatkozások) alapján lehet egyértelműen eldönteni, hogy azt az olasz eladó "fordított adózás" vagy pedig "különbözet szerinti adózás – használt cikk" keretében értékesítette? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Áfás őstermelő fordított áfával állított ki búzaértékesítésről szóló számláját. A számla kelte: 2018.09.08.; teljesítése: 2018.09.08.; fizetési határidő: 2019.01.30. A kiegyenlítés csak 2019-ben fog megtörténni. Kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben melyik időszak áfabevallásában kell szerepeltetni a fent leírt számla tartalmát?! Várom válaszukat, mely sürgős lenne! Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Fordított áfás ingatlanvásárlás számlája a bevallást követően érkezett be, a vételárat korábban kiegyenlítették. A vásárló fél áfa levonására jogosító tevékenységéhez fogja felhasználni az ingatlant..A fizetendő áfa összegét a teljesítési időpontra vonatkozóan természetesen be kell állítani egy önellenőrzés keretében, de a levonható áfát a soron következő bevallási időszakban lehet levonni, vagy a teljesítési időpontnak megfelelő bevallásban? A vételárat kifizették.
Gyüre Ferenc
adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték