846 találat a(z) fordított áfa cimkére
Fordított áfás megkésett bejövő számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk havi áfabevalló és az általános szabályok szerint számolja el az áfát. A cég egy novemberi teljesítésű, fordított áfás vetőmagszámlát kapott a novemberi áfabevallást követően, 12.28-án. A számla 12.27-én készült. Ellenérték-kifizetés nem történt. Szükséges a 11. havi áfabevallás önellenőrzése vagy a számla a 12. havi áfabevallásba beépíthető?
Sittszállítás fordított áfás?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy fordított áfás építkezésnél, saját munkagépével sittet pakol fel saját teherautójára, és azt elszállítja onnan. Egyéb más építési-szerelési tevékenységet nem végez. Kérdésem, ez fordított áfás tevékenység-e? Köszönettel: Ruha Klári
Különbözeti áfa alapja közösségen belüli aukciós beszerzés esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy különbözeti áfa alá bejelentkezett magyarországi használtautó-kereskedő egy, a közösség másik államában működtetett aukciós honlapon keresztül szerez be német EU-s adószámmal rendelkező (Activity Germany) holland partnertől személygépjárművet értékesítésre. Az aukciós oldalon kiválasztja az autót, majd előre utalással kifizeti a 2635 eurót, és utána pár nap múlva megkapja az gépkocsit három darab számla kíséretében. Egyik számla a gépjármű értékesítéséről szól, 1945 euróról, "Application of differential taxation according to § 25a UStG- Margin scheme/Second-hands goods" megjegyzéssel. A második számla az aukciós költségről (Auction fee) szól 616 euróról, "Invoice for Use of Auction Platform Intracommunity Service- The reverse charge procedure (acc.to § 13b Abs. 1 UStG i.V.m. 3a Abs. 2 UStG ) applies. The recipient/customer is VAT liable for this intracommunity googds-transport service" megjegyzéssel. A harmadik számla 74 euró, "Invoice for Vehicle-Related Services" elnevezésű és "Document handling" 25 euró és "Car handling" 49 euró szolgáltatásokat tartalmaz, és az aukció második szálán szereplő megjegyzés szerepel az áfa tekintetében. Az így beszerzett gépjármű belföldi értékesítésekor különbözeti adózás – használt cikkek megjegyzéssel kerül kiállításra a számla. Kérdésem: az autó értékesítésekor az 1945 vagy a 2635 euró lesz az autó beszerzési ára a különbözeti áfaalap megállapításakor? Ha az 1945, akkor a 616 és 74 az EU-n belüli szolgáltatásigénybevétel (fordított áfa)?
Kivitelezési szerződés – áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk személygépkocsi-parkolók, buszmegállók és járulékos létesítményeinek (gyalogos átkelő) kivitelezését vállalta el. A megrendelő a kivitelezéssel kapcsolatosan az alábbi iratokat adta át: a megyei kormányhivatal által kibocsátott gyalogos átkelő létesítésének engedélye és a polgármesteri hivatal által kibocsátott útkezelői hozzájárulás. A szerződésben a következő áfa szövegezés van; "a vállalkozói díj számla ellenében esedékes, melyben az áfa összegét a mindenkori érvényes törvényi előírásoknak megfelelő mértékben külön kell feltüntetni." Kérdésünk: az egész kivitelézési munkát a fordított áfa szabályai szerint kell kezelni, vagy pedig az engedélyben feltüntetett gyalogos átkelőhely építéséhez kapcsolódó kivitelezési munka adózik csak fordítottan? Ha külön kell kezelni, akkor egy kivitelezési szerződésben szerepelhet-e a fordított és az egyenes adózású ügylet, vagy pedig két külön vállalkozási szerződést kell kötni? Mind a kivitelező, mind a megrendelő belföldön nyilvántartásba vett adóalany. Válaszadásukat előre is köszönjük.
Építőipari áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Mezőgazdasági pályázat keretein belül valósulna meg egy kertészeti beruházás, melynek összértéke 440 millió forint. Ezen belül épül egy új építésiengedély-köteles fólia 300 millió forint értékben, egy napkollektor 25 millió forint összegben, egy engedélyköteles puffertartály 45 millió forintért, és a már meglévő fólia felújítása 70 millió forintba kerül. Kérdésem, hogy a számlát hogyan kell kiállítani, lehet-e a teljes beruházást építőipari fordított áfásan számlázni? Vagy meg kell osztani? Illetve, ha az új fólia nem építésiengedély-köteles lenne, hogyan alakulna az áfa? Válaszát előre is megköszönve.
Ingatlanfedezet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném a segítségét kérni. Társaságunk kölcsönszerződésének fedezetéül a könyveiben szereplő ingatlanja szolgál. Az ingatlan beszerzésénél a fordított áfa szabályai szerint felszámítottuk az áfát, melynek teljes összegét levonásba is helyeztük. A társaság az ingatlant 100 százalékban olyan tevékenységhez használja, mely tevékenységéből származó bevétele adólevonásra jogosítja. Kérdésem: Szükséges-e az előzetesen levont áfa összegét korrigálni akkor is, ha fizetésképtelenség esetén a 240 hónapos figyelési idő lejárta előtt a kölcsönt nyújtó vállalkozás tulajdonába kerül az ingatlan? Segítségét előre is köszönöm!
Fordított áfa garanciális munka
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Az alábbiakban szeretnénk a véleményüket kérni. Társaságunk engedélyköteles, fordított áfával számított mérnöki, kivitelezési munkákat végez. A projekt lezárult, megtörtént a munka elfogadása, átvétele. Az egyik alvállalkozónktól érkezett egy számla, melynek tartalma szerint átvállalna egyes garanciális munkát. Ez a projekt zárása után merül fel, de igazából a projekthez kapcsolódik. Kérdésünk, ezt fordított vagy egyenes áfával kell-e az alvállalkozónak számláznia? Üdvözlettel.
Fordított áfás ügylet utáni kötbér, kártérítés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. fordított adózás alá eső szolgáltatást nyújt ügyfelének. A szerződésben kikötötték, hogy késedelmes és/vagy hibás teljesítés esetén kötbér- és kártérítésfizetési kötelezettség terheli a kft.-t, tehát pénzben téríti meg a kárt. Kérdésünk, hogy kell-e számlát kiállítania az ügyfélnek a kártérítésről és kötbérről, ha igen, akkor a kártérítés áfás lesz-e? A Ptk. és az áfatörvény szerint a kötbér nem minősül ellenértéknek, így nem esik az áfatörvény hatálya alá. Tehát számlát sem kell kiállítani róla, elegendő számviteli bizonylat hozzá? Az áfatörvény szerint ellenérték bármilyen vagyoni előny, ideértve a meglévő követelés mérséklésére elismert vagyoni értéket is, de ide nem értve a kártérítést. Jól értelmezzük, hogy ezek alapján a kártérítésről nem kell számlát kiállítani és áfát felszámítani? Mert abban az esetben, ha a károkozó az általa okozott kárt pénzben téríti meg, akkor az az áfatörvény értelmében nem minõsül teljesítés ellenértékének, így nem jön létre az áfatörvény hatálya alá tartozó adóztatandó tényállás. Ebben az esetben a kártérítésként átadott pénzeszközrõl áfatörvény szerinti számlát nem kell kiállítani, annak könyvviteli elszámolása a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény szabályai szerint kiállított egyéb számviteli bizonylattal történhet. Helytálló részünkről a kártérítés és kötbér bizonylatolási módja és áfa szempontjából történő megítélése? Válaszát előre is köszönöm: Lívia
Építőipari szolgáltatás tao, áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy építőipari kft. egy új társasház (építésiengedély-köteles) vakolási, burkolási, festési munkáit végzi anyagosan, egy szerződés készült a teljes munka elvégzéséről. A számlákat a részteljesítések (anyag+munkadíj) után fordított áfával állítja ki. Most viszont csak anyagelőleget számláz, melynek beépítése jövőre fog megtörténni. Számlázhatja-e az anyag előleget fordított áfával? Mivel előleg, ezért jól gondolom, hogy ez a tétel idén nem lesz taoalap? Köszönettel: Királyné Anikó
Fordított áfa fióktelep felé
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk székhelye Ausztriában van, mérnöki tevékenységet végez. A külföldi társaságot egy belföldi vállalkozás bízta meg ingatlanhoz kapcsolódó tervezéssel és építésfelügyeleti munkával. A tevékenység egyértelműen ingatlanhoz kapcsolódik, így a teljesítés helyét az ingatlan fekvése határozza meg, ami Magyarország. A külföldi társaságnak magyarországi gazdasági illetősége keletkezik a munka időtartama, technikai feltételei miatt, ezért egy fióktelep létrehozását tervezi. Kérdésünk, hogy a külföldi vállalkozás és a fióktelep közötti szolgáltatások tekintetében a fordított áfa érvényesül-e?
Családi gazdaság, számlázás
Kérdés
Családi gazdaság tagja értékesitett terményt, ami forditott áfás, a tag nevére állitották ki a számlát (ezen tag egyébként egyéni vállalkozó is). A számlát a családi gazdaság vezetőjének a számlatömbjébe irták, de az előbb emlitett tag nevére, és a tag adószámát irták rá. Hogyan lenne ez helyes – az eladást mindenképpen a tag végzi, ezért a tag nevére akarják kiállitani a számlát, a bevétel pedig a családi gazdaság bevétele kellene hogy legyen. Kinek a számlatömbjébe kell hogy íródjon az értékesités, és milyen adószám (vagy adóazonositójel) feltüntetésével? Mert ez így most az áfabevallásban zavart okoz, számlatömb szerint a családi gazdaság vezetőjének kellene bevallania, a vevő pedig a családi gazdasági tagjának adószámát fogja jelenteni a NAV felé.
Fordított áfa
Kérdés
Társaságunk vállalkozási szerződés keretében fordított áfás munkát kivitelez. A munkaterületen a leszállított építőanyagokat saját dolgozóval mozgatja, hordja szét emeletekre, és ennek költéségét, valamint a takarítás költségét is tovább szeretné számlázni a fővállalkozó felé. A teljesítőnek hogyan kell számláznia (fordított áfa vagy egyenes áfa)?
Építés: fordított vagy egyenes áfa?
Kérdés
Tisztelt Szakértők! http://adozona.hu/kerdesek/2017_10_8_epites_forditott_afa_egyenes_afa_obp Megváltoztatja-e a korábban közölt állásfoglalásukat az az információ, hogy az új építésű társasház olyan helyre épült, mely telekrész nem lenne elérhető és használható a társasház lakói által, ha ez a csatornaépítés és útépítés nem jönne létre, és a telekhasználat megszerzésére kötött szerződésben vállalt kötelezettséget a társasházat építő cég az út és a csatornarendszer kiépítésére? Fennáll-e ebben az esetben, hogy az új építésű ingatlan létrehozatala hatósági engedélyhez kötött és főszolgáltatásnak minősül, az út és csatornaépítés ettől nem elválasztható, mert annak megépítésének elmaradása a létrejött ingatlan használhatóságát akadályozza? Ezáltal az útépítés és csatornaépítés mellékszolgáltatás, és követi a főszolgáltatás áfarendszerbéli megítélését, mely a fordított áfa hatálya alá tartozik?
Egyenes helyett fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Abban kérném segítségét, hogy a tévesen egyenes áfával kiállított számla esetén melyik adóbevallási időszakban szükséges a korrekciós bizonylatokat elszámolni? Az eredeti számla júliusi volt (ki is fizették ebben az időszakban). A számlát októberben javítjuk. A számlázó program nem tud helyesbítő számlát kiállítani, így vagy stornózzuk az eredeti bizonylatot és újat állítunk ki fordított áfával az eredeti teljesítési időpontra vagy kiállítunk egy normál számlát az eredeti teljesítési időpontra, amelyen mínusz előjellel szerepel az eredeti áfás összeg, pozitív előjellel a fordított áfás ügylet és a számla végösszege negatív előjellel az áfa összegével fog megegyezni (nem tudom, ez utóbbi megfelelő eljárás-e). Ebben az esetben kibocsátó és befogadó részéről miként szükséges eljárni? Az áfatörvény 153/B paragrafusának megfelelően? Feltételezem a kibocsátónak nem kell önellenőrizni a július hónapot a stornó számla (fiz. áfa csökkenése) miatt, októberben kell figyelembe venni, de ugyanez a helyzet az új, fordított áfás számlával is, aminek a teljesítési időpontja július? Mert ha egy helyesbítő számla lenne, akkor értelemszerűen októberben vennénk figyelembe, és a két számla ugyanezt a joghatást eredményezi. Befogadónál a stornó számla (levonható áfa csökkenés) szintén október, de az új fordított áfás számla önellenőrzést eredményez? Ha csak egy bizonylat van? A fordított áfás ügyletnél kiegyenlítettnek minősül az új számla (áfatörvény 60. §)? Köszönöm
Papírgyűjtés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Iskolánk papírgyűjtést szervezett. Az elszállított papírhulladékról a hulladékkezelő felé számlát kellett kiállítania az iskola alapítványának, amin feltüntették az alábbi szöveget: "Fordított adózás a 2007. évi CXXVII. tv. 142. § d) pontja alapján". A számla nem tartalmaz áfát. Az alapítvány mentes az áfafizetési kötelezettség alól. Van valamilyen teendője az alapítványnak ezzel a számlával? Köszönettel várom válaszát. P. Zsuzsa
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
