Egy bt. – amely a 2013. évben alanyi adómentes volt – vásárolt egy gépet 360 000 forint bruttó áron. 2014-ben szeptemberben értékesíti azt 1 600 000 forint értékben (idén már áfás a cég). Hogyan állítja ki a számlát (mivel nem igényelt vissza áfát), s mi lesz az áfa alapja? Hogyan érvényesül a tárgyi eszközökre vonatkozó áfarendezés?
Tisztelt Szakértő! Cégünk különböző rendezvényekre belépőjegyek értékesítésével foglalkozik. Az eladott jegyek után közvetítői jutalékot számítunk fel megbízóink felé. A belépőjegyeknek mindig előre meghatározott fix ára van, attól eltérni nem lehet. Egy megbízónkkal kapcsolatban merült fel elszámolási vitánk, amelyben szeretnénk állásfoglalást kérni. A megbízónk egy alanyi adómentes egyesület, a rendezvényre pedig – amit az egyesület szervez – 1000 forintba kerül egy jegy, ami bruttó ár. Mi teljesítettük a szerződésben foglalt kötelezettségünket, ami szerint értékesítettük bruttó 1000 forintért (787 forint+áfa) a jegyeket, viszont mi áfaalanyok vagyunk, és ebből adódik a probléma. Az eladott jegyeket az alanyi adómentes egyesület nekünk 1000 forintért számlázta le, azzal az indokkal, hogy ennyi az ára, és mivel mi nem adhatjuk drágábban, ezért gyakorlatilag "elbuktuk" az áfát. A szerződésünk sajnos nem tér ki a jegyek eladási árára, csak a közvetítői jutalék elszámolására. Kérdésem, hogy jogszerű és szabályos-e ez az elszámolási mód? Válaszát előre is köszönöm!
Az alanyi adómentesség az évi 6 millió forint bevételnél kisebb forgalmú mikrovállalkozásoknak kínált opció, amelynek jelentős előnye, hogy választása esetén nem kell áfabevallást készíteni. Vannak azonban kivételes esetek is, amikor az egyébként alanyi adómentes vállalkozásnak mégis fel kell számítania az áfát, és be is kell azt vallania. Cikkünkben azokat az eseteket vesszük sorra, amelyek az alanyi adómentes áfaalany termékértékesítői, szolgáltatásnyújtói szerepkörében fordulhatnak elő.
Tisztelt Szakértők! Alanyi adómentes sportegyesület az önkormányzat tulajdonában álló sportlétesítményt üzemeltet, hasznosít. A létesítmény vizes blokk felújításához 30 százalék önrész mellett tao-támogatást nyert el. A beruházás megvalósult, bruttó értéken került be a könyvekbe, az egyesület a levonható áfát nem igényelte vissza. Idegen tulajdonon végzett beruházásként aktiválta a létesítményt. A kapott támogatást időbelileg elhatárolta, halasztott bevételként tartja nyilván, és az elszámolt értékcsökkenés összegével oldja fel. Térítés nélkül az önkormányzatnak kell átadni. Kérdésünk az, hogyan kell kezelni a térítés nélküli átadást, kell-e számlát kiállítani az átadásról, áfafizetési kötelezettség keletkezik-e az egyesületnél, illetve ez vállalkozási tevékenységből származó bevételnek minősül-e? Köszönöm szíves tájékoztatásukat.
Tisztelt Szakértő! Harmadik országból vám- és áfamentesen érkező termékeket egy tételben, egyszeri alkalommal szeretnék eladni egy vállalkozónak. Személyesen történik az eladás. Az eladási ár kevesebb is lehet, mint a beszerzési(alku). Milyen formában és módon tudom ezt megtenni? Elég hozzá adószám kiváltása? Áfaköteles vagy áfamentes? Járulékok, levonások? 600 000 forint értékhatár itt is érvényes? Kell igazolnom a termékek beszerzési árát? Ha igen, kinek? Remélem nem hagytam ki semmit... Adalékként – már ha számít – főállású alkalmazott vagyok. Előre is köszönöm a választ. Balogh Tamás
Tisztelt Szakértők! Van egy katás áfamentes egyéni vállalkozó, aki a törvény szerint nem kötelezett számlanyitásra. De amennyiben a bevételeit utalással kapja, akkor köteles vállalkozói számlát nyitni, vagy a magánszámláját is használhatja úgy, hogy a nyilvántartásába csak a vállalkozást érintő tételeket számolja el. Ez utóbbi esetben a banki kamat katás bevételnek minősül? Köszönettel
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2014-től alanyi adómentességet választott. 2013. december 31-én rendelkezett készlettel és az áfakörös időszakban, a megszerzés időpontjában élt az adólevonási jogával. Kérdésem az, hogy a meglévő készlet vonatkozásában van-e áfafizetési kötelezettség? Köszönöm válaszát.
Egy korábban áfakörös egyéni vállalkozó alanyi adómentességet választ a következő évében. Megszüntetheti a vállalkozói bankszámláját?
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó december 16-án értékhatár-túllépés miatt áfakörös lett. A bejelentés megtörtént. Kérdésem csak annyi lenne, hogy a december 16. és december 31. közötti időszakra neki milyen bevallást, és milyen határidőben kell beadni? Negyedéves 01.20., vagy éves febr. 25.? Közösségi adószáma nincs. Köszönettel: Fazekasné
Családi gazdaság kompenzációs felárat választ, egyéb tevékenysége tekintetében alanyi mentes. Kizárólag mezőgazdasági tevékenységet folytat. Áfaalanyoknak kompenzációs felárral értékesít. Ugyanarról a termékről nem áfa alanyoknak áfamentes számlát állít ki. Ezek az áfamentes számlák beszámítanak-e a 6 millió forintos felső határba?
Tisztelt Szakértők! Az alábbi témában kérem a segítségüket. Műalkotások vásárlásával, értékesítésével foglalkozó kft., mely 2008-ban alakult, 2012 végéig a normál áfaszabályok szerint adózott. 2013-tól alanyi adómentes lett. A jogszabályt olvasva 2012 végén jöttem rá, hogy jelentenem kellett volna 2008-ban az APEH-nek, hogy NEM a különbözet szerint szeretne adózni a cég. Sajnos ezt elmulasztottam. A cég 2008 novemberében alakult. Akkor a cégbíróságon keresztül bejelentettem, hogy az általános szabályokat választja. Megfelel-e ez ebben az esetben a fenti nyilatkozatnak? Kaptam olyan véleményt, hogy a megalakuláskor történő bejelentés rendben volt 2 évre, de utána 2010-re újra jelenteni kellett volna az általános szabályok szerinti adózást. Kérem szépen ennek megerősítését, hogy ez így valóban helytálló-e? Másrészt szeretném megkérdezni, hogy az Art.-be most bekerült „Kijavítási kérelem” intézménye lehetővé teszi-e a fenti hiba esetleges kijavítását? Ha 2008-at tekintjük, akkor már az adó megállapításához való jog elévülésén túl vagyunk, ha 2010-et, akkor még beleférhet. Kérem segítségüket a fenti szabály helyes értelmezéséhez! Köszönettel: Emília
A 10 000 Ft-os különbözeti értékhatár tárgyi eszközönként értendő, vagy az összes eszköz különbözeteinek összegére?
Tisztelt Szakértők! Szeretném megtudni, hogy ha alanyi adómentességet választottam, akkor mikor kell először alanyi adómentes számlát kiállítanom? Folyamatos szolgáltatást nyújtok, így a decemberi díjakat januárban számlázom ki. Mi dönti el a váltás időszakában, hogy áfásan vagy áfa nélkül számlázok. A teljesítés dátuma, a tényleges teljesítés dátuma, vagy a számla kelte.
Alanyi mentes egyéni vállalkozó egyik ügyfelemet azzal riogatja, hogy az általa kibocsátott számla után ügyfelemnek 10 százalék áfát kell megfizetnie. Erről eddig nem olvastam az önök oldalain sem, de adókonferencián sem hallottam. Használt cikkek értékesítésénél a különbözet szerinti adózásról olvastam, de e szerint adózó ügyfelem nincs, így erre sem gondoltam. Nagyné
Közeledünk az év vége felé, ami sokszor válaszút elé állít bennünket. Így van ez az általános forgalmi adóról szóló törvény esetében is, amely számos opciót kínál. Döntő többségükben ezek olyanok, amelyek választása az adózó számára bizonyos ideig kötőerőt jelent. A meghatározott idő letelte után lehet felülvizsgálni a döntést az adózás rendjéről szóló törvény változás-bejelentésre vonatkozó szabályai szerint. A következőkben ezek közül szemezgetünk, azokat a jogintézményeket vesszük röviden szemügyre, amelyek széles adózói kört érintenek, érinthetnek.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték