T. Szakértő! Cégünk a megvásárolt ingatlanban szálláshely-szolgáltatást nyújt. A tevékenység besorolása 5590 Egyéb szálláshely-szolgáltatás. X cég a dolgozóit itt szállásoltatja el. Kérdésünk, az áfa 18 vagy 27 százalékos? A kibocsájtott számlára helyesen van-e írva: Szállásadás Fő/éj, Áfakulcs 27 százalék? Kell-e a helyi polgármesteri hivatalnak idegenforgalmi adót fizetni? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem új lakás építési munkálatait fővállalkozóként végezte, melyről 5 százalékos áfát tartalmazó számlát állított ki. A számlán építési munkálatok és konyhabútor beszerzése szerepel. Véleményem szerint a készen vásárolt konyhabútorra nem lehet 5 százalékos áfát felszámítani a 27 százalék helyett. Kérdésem, hogy jól gondolom-e? Válaszát nagyon köszönöm.
Tisztelt Cím! Az alábbi ingatlan témában szeretnék segítséget kérni. Ügyfelem belföldi áfaalany, az ingatlanértékesítés tekintetében nem jelentkezett be az áfakörbe. A Balaton parton telket vásárolt, ami üdülőövezetnek minősül. Itt 6 db apartman lakást épít. Ezek egy része értékesítve lenne, más része pedig bérbeadás céljából épülne. A telken csak üdülő besorolással épülő ingatlanok lehetnek. A kérdésem az lenne, hogy a kivitelezés költségeinek áfatatalma levonásba helyezhetőek-e? Az értékesítés milyen áfakulccsal történik? Köszönöm
Meg szeretném kérdezni, jól tudom-e azt, hogy amikor az építtető generálkivitelezővel építtet az 5 százalékos áfa miatt, de menet közben meggondolja magát, és úgy dönt, egy szakági munkát másik céggel csináltatna meg, akkor már nem érvényes az 5 százalékos áfa? Mert akkor már több fővállalkozója lesz... Az egyetlen megoldás úgy gondolom, az lenne, ha a generálkvitelező cég alvállalkozója lenne az építtető által keresett szakági kivitelező. Az építtető nem akar elesni az 5 százalékos áfától, így a segítségét kérném, hogy van-e más lehetősége? Illetve, ha most bevon egy szakági kivitelezőt, akkor az addig 5 százalékos áfával számlázó generálkivitelezőnek visszamenőlegesen 27 százalékos áfával kell számláznia, vagy csak az új fővállalkozó bevonása utáni számlázást terheli 27 százalékos áfa?
Tisztelt Szakértő! Kérdésem, hogy mobil party grill kft., amely rendezvényeken értékesíti finom, helyben készített ételeit, önkiszolgáló jelleggel szolgál ki, de ülőhelyet és evőeszközöket biztosít, gondokodik a szemét elhelyezéséről, az asztalok leszedéséről, terítőt használ, az ételeket helyben fogyasztják, megfelel-e azoknak a feltételeknek, hogy 5 százalékos áfakulcsot alkalmazzon? Válaszukat tisztelettel várom: Birwin
Tisztelt Adózóna! A következő kérdéssel fordulok Önök felé: ügyfelem, egy építőipari kft. generálkivitelezői szerződést kötött egy magánszeméllyel 300 nm-nél kisebb alapterületű családi ház építésére garázzsal együtt. A szerződésben 0-12 ütemre bontották az elvégzendő munkákat a kiszámlázandó bruttó összegek feltüntetésével. A 0. ütem egy előleg számlázását tartalmazza azért, hogy a munkálatokat el tudják kezdeni. Mivel a kivitelezés szerződés szerinti végösszege kb. 96%-ban magát a családi házat, 4%-ban pedig a garázs és a külső térburkolatok elkészítését tartalmazza, de az egyes ütemek nem nevesítik azt, hogy épp mikor készül a garázs, ezért az előlegszámlát %-os arányban megosztanánk áfa szempontjából. Tehát az előlegszámla 96%-a 5%-os, 4%-a 27%-os áfát tartalmazna. Helyesen járunk-e el? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy cég szálláshelyet nyújt turisztikai jelleggel. A szállás igénybevételével együtt takarítás is jár, ami csomagban 18%-os áfával van kiszámlázva, a számlán tételesen fel vannak tüntetve a szolgáltatások. Ugyanakkor ez a cég közvetít is magánszemélyektől igénybevehető szállásokat. Ezekről az ügyletekről jutalékszámlát állít ki a magánszemélyeknek, de ezeken a számlákon is szerepel takarítás. Ezeket a számlákat 27%-os áfakulccsal állítja ki a cég. Az lenne a kérdés, helyes-e azon feltevésünk, hogy a takarítást minden esetben 27%-os áfakulccsal kellene, hogy kiállítsák, tekintve, hogy nemcsak takarítással, hanem anélkül is igénybe vehetőek a szálláshelyek (élve azzal a gondolatmenettel, hogy a jutalékos számlák esetében nem a szállást igénybe vevőnek állítják ki a takarításról a számlát, hanem szállást nyújtanak, és a szállás igénybevételéről nem ők állítják ki a számlát, hanem az a személy, akinek a jutalékot számlázzák)? Első esetben az ingatlanok üzembentartói, második esetben csak közvetítők. Vagy mivel első esetben abszolút kapcsolódó szolgáltatásról van szó, és a második eset élesen elhatárolható ezen esettől, helyes, ha első esetben 18%-ot, míg a másodikban 27%-ot számítanak fel a takarításért? (A NAV-val történt telefonos megbeszélésnél azt az információt kaptam, hogy a 27%-ot kéne felszámítani mind a két esetben.)Megtisztelő válaszát előre is köszönöm, üdv.: Ági
Tisztelt Szakértő! Áfás egyéni vállalkozó megszűnésével kapcsolatban kérném tájékoztatását. A vállalkozó 2003. évben saját tulajdonú, kizárólag üzleti célra használt (raktározás) ingatlanján felújítást végzett, melynek értékét ingatlanként nyilvántartásba vette, és amortizálta, a hozzá kapcsolódó áfát levonta. Most megszűnik a vállalkozás, az ingatlan továbbra is a magánszemély tulajdonában marad. Az áfatörvény 11. § (2) d) pontja alapján ez az eset is termékértékesítésnek minősül. Kérdésem, hogy az értékesítés ebben az esetben a 86. § alapján áfamentes értékesítés lesz-e? Ugyanis nem választotta a 88. § szerinti adókötelessé tételt, és így az ingatlanértékesítésre vonatkozó 86. § szerinti adómérték vonatkoznak rá? A rá vonatkozó 10 éves figyelési időszak is eltelt már. Az áfabevallásban áfa alapként a 68. § szerinti teljesítéskori (megszűnéskori) beszerzési ár megállapítására kell-e ingatlan esetében hivatalos értékbecslési irat, vagy elegendő a vállalkozó által készített becslés az ingatlan piaci értékéről? A NAV állásfoglalása szerint 27%-os áfamértéket kell alkalmazni. Véleményem szerint ugyanakkor mentesen kell szerepeltetni az áfabevallásban, ugyanis ha "simán" értékesítem, akkor mentes, ha a 11. § alapján "értékesítem", akkor pedig 27%-os? Szerintem ugyanazon termékre nem lehet kétféle adókulcsot alkalmazni. Várom szíves válaszukat. Tisztelettel: Arany Tamás
Tisztelt Szakértő! A ksh.hu KN, illetve a symboltech.hu vtsz adatbázisa szerint az élő háziasított bivaly vtsz besorolása 0102 39 10. Az áfatörvény 3. számú mellékletének I. része sorolja fel az 5%-os áfakulcs alá tartozó termékeket. Ebben a felsorolásban nem található meg a 0102 39 10. Véleménye szerint az élő bivaly értékesítése 27%-os áfamérték alá tartozik? A 3. melléklet I. részében 25. és 26. pontban felsorolt vtsz-számokat pedig nem találjuk az adatbázisban. Például: 0102 10 10 vtsz szám nem létezik. Kíváncsiak lennénk a véleményére. Köszönettel: Fischer T.
Akár 8-10 százalékkal is többet kell adni idén az építőanyagokért, ennek ellenére az ágazati szereplők 2018-ban is 30 százalékos forgalombővülésre számítanak – írta a Népszava szerdán.
Tisztelt Szakértö! Ügyfelem éttermet üzemeltetö egyéni vállalkozó. Az ételt helyben s elvitelre készíti. Saját tehergépkocsival teríti a vendégek részére a menüt házhoz szállítva. Kérdésem: miért nem 5 százalék áfával adózik, mivel a kiszállítás, a benzin, az alkalmazott sok költséggel jár, s ott ugyanúgy felszolgálja az ételt, igaz, nem helyben csak a házhoz viszi
Adott egy rendezvényszervező kft., amely üzleti találkozókat szervez, tevékenységét 8230 (konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése) TEOR-szám alatt végzi, meleg konyhával nem rendelkezik. A találkozókat meleg konyhával rendelkező éttermekben bonyolítják le, üzleti reggeli keretében. Az éttermek az ételfogyasztást 5%-os áfakulccsal számlázzák ki az adott kft.-nek. A kft. az üzleti találkozón résztvevők felé alkalmanként 2 darab számlát bocsát ki. Az egyik a konferenciaszervezést tartalmazza, 27%-os áfakulccsal, a másik a továbbszámlázott étel-italfogyasztást, 5%-os áfával. A kiállított számlában közvetített szolgáltatásként tünteti fel a reggeli árát. Kérdésem lenne, hogy a konferenciaszervező kft. továbbszámlázhatja-e kedvezményes, azaz 5%-os áfakulccsal, közvetített szolgáltatásként a reggelit, vagy 27%-os áfakulcsot kell alkalmaznia a vevői felé az ételfogyasztás után? Továbbszámlázott szolgáltatás esetében kell-e turizmusfejlesztési hozzájárulást fizetni?
Tavaly már a válság előttit meghaladó szintre, 2 milliárd euró közelébe ugrott a magyarországi ingatlanfejlesztések értéke, és ez idén is elérhető, sőt meghaladható. Az irodapiacon és a kereskedelmi ingatlanok piacán jelentős tér van még a bővülésre, a lakáspiacnak pedig újabb lendületet ad a csok-igénylések egyszerűbbé tétele, ugyanakkor a kockázatok is erősödtek – tájékoztatta Takács Ernő, az Ingatlanfejlesztői Kerekasztal Egyesület (IFK) elnöke az MTI-t.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó vendéglős 2008-ban váltotta ki vállalkozását. NAV törzsadatában a kódja 5610. Éttermi szolgáltatást nyújt. Alkalmazhatja-e az 5 százalékos áfakulcsot, illetve fizetnie kell-e a turizmusfejlesztési hozzájárulást, mivel a törvény ezt az 5530 kódra írja elő. A NAV úgy tájékoztatott, hogy ők tartalmában vizsgálják a tevékenységet. Át kellene jelenteni esetleg az ügysegéden keresztül a TEAOR számot vagy maradhat így?
Kedves Szakértő! Azzal a kérdéssel fordulok önhöz, hogy ha egy vállalkozó nyomtatott folyóiratot értékesít (megfelel az 5 százalékos áfa szabályának), és ugyanezt a folyóiratot elektronikus formában is értékesíti, akkor az elektronikusan (letölthető) formában értékesített terméket 5 százalékos vagy 27 százalékos áfával kell számlázni? Ha mindkét formában elérhető (nyomtatott és elektronikus), attól függetlenül a nyomtatott folyóirat értékesítése történhet 5 százalékos áfával)? Megtisztelő válaszát előre is köszönöm! Gulyás Éva
dr. Radics Zsuzsanna
tb-szakértő, jogász
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték