7067 találat a(z) Áfa cimkére
Adománygyűjtés és átadás adózása, elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Gazdasági társaság adománygyűjtő akciót szervez, a társaságnál vásárol termék mellé, vagy vásárlástól függetlenül is pénzadományokat gyűjt. A pénzadományt átadja az Unicefnek. Hogyan kell a kapott és átadott összegeket nyilvántartani, dokumentálni, illetve milyen adózási megfontolásokat kell figyelembe venni (áfa, tánya stb.)? Előre is köszönöm válaszát!
Külföldi vásárlások áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk zömében közösségi tagállamokban bankkártyával kisebb vásárlásokat (például tankolás, irodaszer stb.) bonyolított, amelyekről olyan számlát kapott, amelyben az adott állam áfaösszegét felszámították. Kérdésem, ezen igénybe vett szolgáltatások után is meg kell itthon fizetni az áfát? Ha igen, a nettó vagy a bruttó összeg után? Illetve mit tudunk tenni a külföldi adókulccsal felszámított áfa összegével? Legyen kedves vállaszolni arra is, hogyan kell eljárni, ha a fenti vásárlások harmadik országban történnek. Válaszukat előre is köszönöm, Szabóné Sós Ildikó
Fordított áfás kérdések
Kérdés
Az alábbi fordított árfás kérdésekben kérném állásfoglalását: 1. Adott „A” és „B” Kft., mindkét cég áfás. Osztatlan közös tulajdonukban van egy telek, amelyből 15 darab építési telket alakítanak ki a közlekedő utakkal együtt . A telkek és az utak 50-50 százalékos tulajdoni hányaddal szerepelnek a kialakítás utáni telekkönyvi kivonaton. Az utak szilárd burkolatát és az alattuk elhelyezkedő közművezetékek megépítését „A” Kft. finanszírozta. Befogadta az áfás anyagszámlákat, és kifizette a kivitelező cég felé a fordított áfás építési-szerelési számlát. A költségek fele „B” Kft.-t illeti, ezért A” Kft. tovább kívánja számlázni a bekerülési összeg felét közvetített szolgáltatásként „B” Kft. felé. A kérdésem az, hogy fordított vagy egyenes áfás számlát állítson-e ki? A telkek értékesítése áfás lesz, az utakat és a közműveket szerződés alapján térítésmentesen át kell adniuk az önkormányzatnak. Kérdésem, hogy a térítés nélküli átadásnak lesz-e valamilyen áfavonzata? 2. Vasanyag-kereskedés (havi áfás) tévesen egyenes áfával állított ki vevőjének számlát. A hiba észlelésekor, két hónappal később kiállítja a helyesbítő számlát (áfás tétel mínusz, fordított áfás tétel plusz), és visszafizeti a korábban felszámított áfát. Kérdésem, hogy a helyesbítő számla miatt önellenőrizni kell-e az eredeti időpontban benyújtott áfabevallást, vagy helyesbítő tételként kell bevallani?
Ingyenes szolgáltatásnyújtás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Újonnan alakult szépségszalonb a bevezetés, illetve a későbbiekben az új kezelések népszerűsítése céljából ingyenes szolgáltatásra (például arckezelés) jogosító kuponokat adna magánszemélyeknek. Nem egyéb, fizetett szolgáltatásokhoz kapcsolódna, hanem csak ezt venné igénybe a magánszemély. Illetve mi változna, ha például egy másik szolgáltatás igénybevétele esetén kapná meg az ingyen kezelést, mint kvázi árengedményt vagy hozzáadott értéket? Hogyan kellene az ingyenes szolgáltatásokat nyilvántartani, papírozni, és milyen egyéb adófizetési kötelezettsége keletkezne a cégnek (áfa, szja – az anyagok után levonta az áfát)? Ha az ingyenes szolgáltatásról nyugta, számla kerül kiállításra például a felmerült költségek összegében, akkor ez hogyan történik a gyakorlatban? Ha kiállítok ingyenes szolgáltatásról egy nyugtát a kezelés végén, például a felmerült költség legyen 10 000+2700= 12 700 Ft Ekkor ennek a könyvelése T 3811 Pénztár/K 911 árbevétel. De ez az összeg nem folyik be ténylegesen, így "pénztárhiány" keletkezik. Hogyan kell kezelni a gyakorlatban, hogy egyezzen a pénzkészlet és a könyvelésben szereplő pénztár összege? A cég nem tartja nyilván az anyagokat, készleteket folyamatosan, csak év végén leltároz. A magánszemélyek által igénybe vett ingyenes szolgáltatás után keletkezik-e eho- és szja-fizetési kötelezettség? Mikor keletkezik, és mikor nem? Köszönettel.
Közösségi adó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2015-ben derült ki, hogy egy közösségbe történő (szolgáltatásnyújtás) számlázása 2013-ban, adószám megállapítása nélkül történt. Teljesítés 2013-ban, pénzügyi teljesítés 2014-ben volt. (Cégük pénzforgalmi elszámolású.) Most önellenőrzés alatt van a 2014. év áfa adóneme, amikor is feltártuk ezt a hibát. Beadtuk az önrevíziót, majd a módosított összesítő listát (A60) is szerettük volna elkészíteni. Nevezett tételt nem tudtuk betenni az összesítő nyilatkozatba, adószám hiányában. Megkerestük a közösségi partnert, s mint kiderült, nem az áfa alanya. Kérem segítsenek, hogy milyen módon lehet ezt a problémát megoldani szabályosan? Köszönöm segítségüket!
Kaució beszámítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég hosszú távra bérbeadott egy ingatlant. A bérbevevő 1998-ban 3 millió forint kauciót fizetett, mely összegről 2 millió 400 ezer forint + 600 ezer forint áfa összegben a bérbeadó számlát állított ki, és az áfát be is fizette. Most a bérleti szerződést felbontják. A bérbevevő 3 millió forint + 810 ezer forint áfa bérleti díjjal tartozik a bérbeadónak. A kauciót szeretnék beszámítani a bérletidíj-tartozásba. Ebben az esetben 3 millió 810 ezer - 3 millió = 810 ezer forinttal tartozik a bérbevevő. Jól gondolom-e, hogy mivel annak idején már 600 ezer forint áfát befizetett, most csak a különbözetet, 210 ezer forint áfát kell befizetni a bérbeadónak? Hogyan kell bizonylatolni a fenti ügyletet? Üdvözlettel várom válaszát.
Magyar áfaügyet vizsgál az EU
Cikk
Magyar ügy került az EU Bírósága elé, amely nagyon fontos eset lesz, mivel az adóellenőrzés során a fiktív számla – adólevonási jog témakörét érinti, írja blogbejegyzésében Fekete Zoltán Titusz, az RSM Zrt. adómenedzsere.
Hét helyet romlott adószintünk, áfára 96 óra évente
Cikk
A különadók emelése miatt is hátrébb csúszott a nemzetközi rangsorban Magyarország, így már az abszolút középmezőnybe kerültünk. Az előttünk álló országok egyszerűsítették az adózást és csökkentették a terheket, nálunk nem történt előrelépés ebben, inkább nőttek a vállalkozások közterhei.
Sertésre és cukorra is bevezetnék a fordított áfát
Cikk
A kormány támogatja a fordított áfa bevezetését különböző területeken – mondta egy konferencián Varga Mihály, a nemzetgazdasági tárca minisztere. Példaként a sertéságazatot, a mezőgazdasági terményeket, a cukor- és élelmiszerkereskedelmet említette.
Iskolának ingyenesen átadott új eszköz
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egyik dolgozója azzal a kéréssel fordult a cég vezetőihez, hogy amennyiben lehetséges, egy meghatározott eszköz megvásárlásával cégünk támogassa gyermeke iskoláját. Tehát kifejezetten támogatási szándékkal vesszük meg az eszközt. Kérdésem lenne, hogy amennyiben ezt az eszközt megvesszük, milyen módon kell könyvelnünk, kell-e számlát kiállítani az átadásról, milyen dokumentáció szükséges az átadásról, és áfaszempontból hogyan kell elszámolni? Várom válaszukat, melyet előre köszönök.
Ingatlan sorozatjellegű értékesítése
Kérdés
Most alakulna egy vállalkozás, mely használt, lepusztult lakásokat venne, felújítaná, majd felújítás után értékesítené őket. Vállalkozási formában, kft.-ben gondolkodnánk. Kérdésem arra irányulna, hogy az áfa hogyan befolyásolja a tevékenységet? Vétel például magánszemélytől, áfamentesen, felújítás levonható áfa mellett, értékesítés minden esetben áfaköteles? Vállalkozás számára milyen illeték kerülhet kiszámításra, vagy nincs illeték? Ilyen esetben szükséges-e energiaosztályba-sorolási minősítést végeztetni, vagy sem? Ezzel a tevékenységgel kapcsolatos fontosabb kérdésekre szeretnék választ kapni. Válaszukat tisztelettel várom és köszönöm!
Adózás internetes kereskedelmi tevékenység után
Kérdés
Kérem szíveskedjenek részemre tájékoztatást adni: A magánszemély (továbbiakban: seller) beregisztrál a www.ebay.com aukciós oldalon, kifejezetten az ebay USA oldalán. Ezzel lehetővé válik a seller számára, hogy az ebayen vásároljon, eladjon. Vásárlásait bankkártyával elektronikusan egyenlíti ki. Egy megfelelő terméket kinézve az ebay oldaláról, annak képét, leírását lementve, seller ezt az ebayre feltöltve eladásra kínálja árrés alkalmazásával. A terméket ekkor még nem veszi meg, csupán tovább szeretné értékesíteni. Amikor a terméket értékesíti az ebay felületén, a vevő (buyer) a termék árát átutalja seller részére. Ezt követően seller az ebay oldalán a terméket megvásárolja és szállítási címnek megadja a vevő címét, aki tőle ezt megrendelte. Az ebay a terméket kiszállítja buyer részére. Seller a terméket a hozzá befolyt vételárból veszi meg. A bevételből kifizeti a terméket, az egyéb költségeit, a megmaradó összeget pedig a magyar magánszámlájára utaltatja. A seller nem birtokol, áruja nincs, a teljes tevékenység – a beszerzés, értékesítés, áru helye, szállítás és a teljes pénzmozgás – mind az USA-ban történik. Kérem, szíveskedjenek tájékoztatni a seller magyar magánszámlájára beérkező jövedelem adózási módjáról és mértékéről, milyen számlát kell kibocsátani a sellernek a vevő féle (kiemelt tekintettel az áfára!)? A seller lehet-e gazdasági társaság? Ha igen, az ő esetében hogyan történne az adózás és a számlázás? Köszönettel: Nagy Ágnes
Munkahelyi étkeztetés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A munkahelyi étkeztetés helyes elszámolási és könyvelési módját szeretném kérdezni. Ha egy étterem a saját dolgozóinak munkahelyi étkeztetés formájában ad havi 12 500 forint természetbeni juttatást, és megfizeti utána a kedvezményes adót, akkor milyen nyilvántartási és elszámolási kötelezettségei vannak? A jelenléti ív alapján kapja meg minden munkavállaló a juttatást, és a munkahelyi étkezést a piaci áron számolva tüntetjük fel a bérlapokon, ezután fizeti meg a cég az adót. Kell kimutatni a bekerülési érték és az adott juttatás különbözetét (árrés), és meg kell ezután fizetni az áfát?
Költségek átterhelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy üzletkötő (német), aki más testvérvállalatunknál (Hollandia) van alkalmazásban DE mind az utazási költségeit, mind a bérét átszámlázzák nekünk (megállapodás alapján). Ezt hogyan kell kezelnünk? Milyen adózás (például áfa, tao stb.) alá esik? Esetlegesen milyen adóvonzata van? Hogyan, mi módon tudjuk ezeket az átszámlázott költségeket a könyveinkben szerepeltetni? Várom válaszukat.
Súg a NAV – az áfa-levonási jog és ellenőrzésének szempontjai
Cikk
Az áfa a költségvetés egyik legfontosabb bevételi forrása, ezért ez az adónem jellemző céltáblája az adóhatósági vizsgálatoknak is. A NAV honlapján a közzétett 3010/2015. számú útmutatója összefoglalja azokat a szempontokat, amelyekre az ellenőrzés épül.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
