6895 találat a(z) Áfa cimkére
Motorértékesítés
Kérdés
Motorkereskedő kft. vagyunk, az importőr értékesített nekünk tesztmotort, a forgalmiban ő volt első tulajdonosként bejegyezve. A számlát áfásan állította ki, úgy, hogy külön soron tüntette fel a regisztrációs adót áfa nélkül. Kérdésem: Önök szerint jó-e ez így? Továbbá, ha én ezt eladom, úgy számlázom ki, hogy egybe, a regisztrációs adóval növelten, és az egész után megfizetem az áfát? Köszönettel.
5 százalékos áfa szálláshely-szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A fentiek kapcsán a következő merült fel számomra, mint kérdés: panzióra szóló működési engedéllyel rendelkezünk, az alapcsomagunk a reggelit eddig is tartalmazta, ezután sem változtatnánk rajta. A panzió kizárólag a szállóvendégek részére készít vacsorát, amennyiben igénylik, melegkonyhás engedélyünk van. Az 5 százalékos áfát ebben az esetben alkalmazhatjuk a vacsora esetén? Jól értem, ha félpanziónak hirdetem meg, akkor mindenképpen 18 százalékos áfát kell felszámítsak? Köszönöm előre is a választ.
Levonható-e a felszámított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő ! Egy társaságot kulturális képzési céllal hoztak létre az alapítók azzal a céllal, hogy a pályázatokon kiválasztottak részére további fejlődésük érdekében oktatást, ösztöndíjat biztosítsanak. Az oktatás, fejlesztés megvalósításához a társaság megteremtette a feltételeket, biztosítja a helyiségeket, a tanárokat, és előírja, hogy milyen képzéseken kell részt venniük a diákoknak, valamint beszámoltatja őket a fejlődésük figyelemmel kísérése érdekében. Ezekkel kapcsolatosan felmerült beszerzésekkor az áfát is tartalmazó számlák esetében azt visszaigényelték. A társaság az áfa hatálya alá bejelentkezett. A fent leírtakon kívül más tevékenységet nem végez a társaság, bevétele így nem keletkezett. Az áfatörvény 120. §-a alapján olyan mértékben jogosult az előzetesen felszámított áfa levonására, amilyen mértékben azt az adóköteles szolgáltatás nyújtása érdekében használja fel. Mivel a társaság tevékenysége nem akkreditált oktatás, ezért annak ellenértéke áfaköteles lenne, azaz a gazdasági tevékenysége adóköteles lenne. De mivel ezt térítésmentesen teszi, jogos-e az a gondolkodás, hogy az előzetesen felszámított adót levonhatja? Keletkezhet-e a fentiek alapján a nyújtott oktatás után fizetendő áfakötelezettsége a társaságnak? Tisztelettel: Gyula
Áfa+tao kedvezmény lakásszövetkezetnél
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következőkben szeretném kérni szakértelmüket. Adva van egy lakásszövetkezet. Jelenleg nem tartozik az áfakörbe. 3 közös üzlethelyiség bérbeadásából jelentős bevétele származik. 2018-ban több milliós felújításokra szeretné költeni a felújításra elkülönített pénzét. Valamint pályázati úton is elnyert összeget. Ezzel a két összeggel tudunk végre több évtizede elhanyagolt épületet rendbe hozni. Az épület építészeti örökségvédelem alatt áll. Mivel a felújítási számlák jelentős összegű áfát tartalmaznak, ezért szeretne bejelentkezni az áfakörbe. Amit jól tudom, hogy év közben is megtehet? Ha ezt megtesszük, akkor az arányosítás szerint fogunk adózni? (A bérleti díjra felszámítom az áfát, a felújítási számlákból az arányos részt veszem figyelembe, ami nekünk igen jelentős kb. 40 százalékot jelent.) Valamint alkalmazhatom-e a Tao tv. 7. §-ának ide vonatkozó csökkentő tételeit is?
Saját dolgozóval végzett beruházás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk a telephelyén átalakítást végez, új bútorokat vásárolt, amelyeket az ügyvezető személyesen szerelt össze. Az ügyvezető a cégnél rendes alkalmazott. Kérdésem, hogy az ügyvezető bérköltsége és járulékai, amelyek a bútorszerelési időre estek, aktiválhatóak-e a bútorral, és milyen módon kell áfa szempontjából leadózni? Segítségét nagyon szépen köszönöm.
Közösségi szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyarországi kft.-nek bedolgozna egy német illetőségű német egyéni vállalkozó. Ügynöki jutalékot számlázna. Kértük, hogy kérjen uniós adószámot. A válasza az volt, hogy ő alanyi mentes, ezért neki nem kell uniós adószám. Mi innen nem tudjuk ellenőrizni, hogy a német törvény mit enged, a kérdésem a következő: Jól gondolom-e, hogy amit kapok tőle számlát, azt én be kell állitsam a közösségi összesitő jelentésbe nulla adószámmal, továbbá az áfa-bevallásban feltüntetem az import szolgáltatási áfát oda-vissza? Köszönöm válaszát.
Személygépkocsi-értékesítés áfája.
Kérdés
T. Szakértő! Társaságunk személygépkocsit lízingelt saját használatra. A lizing lejártakor a lizingbeadó a maradványértéket áfásan leszámlázta, ezen aktiváltuk, az áfát nem vontuk le. A gépkocsit értékesíteni szeretnénk a maradványértéket lényegesen meghaladó értéken. Kérdés: értékesitéskor a teljes eladási ár áfamentes, vagy csak az a rész, mely összeg után az áfát nem vontuk le?
Év végi kimenő számlák időbeli elhatárolása
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Év végi munkákról kiállított kimenő számlák könyvelésében szeretnénk segítséget kérni. Takarítással foglalkozó ügyfelünk, időszakonkénti elszámolásban állapodott meg a megrendelőjével, így a számlákon a teljesítés dátuma megegyezik ugye a fizetési határidővel, ami 30 nap. A novemberi és a decemberi takarításokról kiállított számlák könyvelésével kapcsolatosan szeretnénk segítséget kérni. Novemberi takarítás számla 12.02-án lett kiállítva, a fizetési határidő és a teljesítés dátuma 2018.01.02, a decemberi takarítási tevékenység 2018.01.03-án lett kiállítva és fizetési határidő és a teljesítés dátuma is 2018.02.02. A nagyobb partnerekkel az év végi egyenlegközlő kiállításakor probléma szokott lenni amiatt, hogy követelésként kimutathatjuk-e ezeket 2017.12.31-én, vagy csak időbeli elhatárolásként kell az árbevételt lekönyvelni 2017-ben és az áfában és a követelésként is 2018-ban jelenik meg. Ebben a kérdésben szeretnék segítséget kérni, hogy jogszabály szerint mi a helyes eljárás. Köszönöm szépen a segítséget! Krcsik Eszter
Előleg alanyi mentesként, végszámla áfásként
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy cég, amely előleget fizetetett tavaly, amikor még alanyi mentes volt. Idén már áfakörös lett, a végszámlát most kaptuk meg idei teljesítéssel, a teljesítésre is idén kerül sor. Kérdésem: az áfát ilyen esetben visszaigényelhetjük?
Árfolyam áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtásnál
Kérdés
Katás, alanyi mentes egyéni vállalkozó EU-s és harmadik országbeli adóalanyoknak nyújt az EU-s fordított adózás, illetve az áfatörvény területi hatályán kívülinek számító szolgáltatást (internetes hirdetési felület értékesítése). A kibocsátott számlák tehát áfa nélküliek. Folyamatos teljesítésű ügyletek, havi elszámolással. Az egyéni vállalkozó nem jelentette be az MNB-árfolyam használatát. Kérdésem, hogy az áfabevallásban és az összesítő nyilatkozatban milyen árfolyamot kell használni? Az áfatörvény "ha az adó alapja külföldi pénznemben kifejezett" szófordulattal él, viszont a fenti áfa nélküli számláknál nincs "adó alapja", mert áfatörvény területi hatályán kívüli számlákról van szó. Tehát véleményem szerint a fenti esetekre az áfatörvény 80. §-a nem vonatkozik. Tehát a pénz számlán történő jóváírásakor érvényes MNB-árfolyammal kell számolni az 1865ÁFA és a 18A60 összesítő nyilatkozatokban? Helyes-e a következtetésem?
Egyéni vállalkozó tevékenységének szüneteltetése
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Áfaalany, katás egyéni vállalkozó szüneteltetni szeretné 02.01-től az egyéni vállalkozást. A webes ügysegéden 01.31-én beadja a szüneteltetést, majd a NAV-hoz a 18T101E változásbejelentőt. Ezen kívül be kell adni a 1801,1808,18T1041. bevallásokat „S” jelzéssel, és be kell jelentkezni a 18T1011. nyomtatványon az egészségügyi szolgáltatási járulék fizetése miatt? Az áfabevallás esetében kérdezném a teendőket. 2017. 11. hónapban átlépte az alanyi mentes határt az egyéni vállalkozó, s bejelentkezett az áfakörbe. 2018-ban éves bevalló. 2018. január hónapban még bocsátott ki számlát, ahol befizetendő adó keletkezett. A 1865-ös számú bevallást is be kell adni szüneteltetés miatt, és be kell fizetnie a keletkezett befizetendő áfát? Egy másik lehetőség, ha megszüntetné a vállalkozást, majd újra indítaná például egy hónap múlva, akkor is választhatná a kata szerinti adózást és az áfa alanyi mentességet? Köszönöm a választ: Bné
Kereskedelmi árunak minősülő személygépjármű alkatrészének áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy társaság, amely kizárólag kereskedelmi árunak minősülő, cégautóadó hatálya alá nem tartozó személygépjárművekkel kereskedik. Ezeket az autókat felújítja vásárlást követően, értékesítés előtt. Az alkatrészekről számlával rendelkezik, azokat maga vásárolja. Majd azokat szervizben építteti be, vagy szervizben javíttatja. Ezeknek az alkatrészeknek milyen esetben és mekkora mértékben állítható levonásba a felszámított áfája? Ha szervizben javíttatja a gépjárművet alkatrész vásárlásával együtt, akkor eldöntendő, hogy szolgáltatáshoz kapcsolódó vásárlásnak minősül-e az alkatrész, mert akkor az 50 százalék levonható, de ha inkább alkatrész-értékesítésnek minősül beépítéssel, akkor már nem, csak a szervizköltség díjában lévő áfa 50 százaléka. Az adóhivatal szerint ez a helyes megoldás. De a szervizek mindig külön számlázzák az alkatrészeket, majd a rezsióradíj kerül a számla végére. Így ez már nem egyértelmű, ellenőre válogatja, hogy levonható-e vagy sem. Ha a társaság saját műhelyében végzi el a javítást, amihez alkatrészeket vásárol, akkor levonható-e a felszámított áfa egy része vagy sem? Van-e olyan lehetőség, hogy az alkatrészek áfájának legalább 50 százaléka levonásba legyen állítható? Nem találunk rá megoldást, ami nagy gondot okoz a társaságnak, mivel így csökken a haszon, kevesebb a vállalkozásba visszaforgatható pénzeszköz. Az adóhivatalban sajnos nem kaptam egyértelmű választ a kérdéseimre. Várom válaszát! Köszönettel: Péter
Google – számlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk szerződést kötött a Google ír vállalatával. A honlapunkon megjelenő hirdetések után a Google havonta utal díjat a számlánkra. Erről számlát mi állítunk ki, azonban csak utólag, mert az összeget ők számolják. Alanyi adómentes egyéni vállalkozás a cégformánk, közösségi adószámmal rendelkezünk! A Google tájékoztatása szerint, az áfával nem kell foglalkoznunk, a számlára áfa területi hatályon kívüli megnevezést kell ráírni. Kérdésem, hogy nekünk, mint alanyi adómentes adózónak, valóban nem kell ezzel foglalkoznunk? Ha igen, akkor mi a teendő? Köszönöm!
Áfa katás egyéni vállalkozónál
Kérdés
2018. július 1-jével egyéni vállalkozónak kötelező-e az online számla, vagy továbbra is használhatja a számlatömböt? Ha igen, akkor havonta áfabevallást kell készíteni, vagy a számlatömbben lévő számlákat fel kell tölteni, mint ahogy annak, akinek nincs pénztárgépe? Köszönöm előre is a válaszukat
Tételes áfás elszámolásról áttérés alanyi mentes katás elszámolásra
Kérdés
Az egyéni vállalkozó a vállalkozás indulásakor az áfát az általános szabályok szerint számolta el. Saját beruházásba kezdett, egy vasvázas dupla fóliás színt épített. Az anyagok beszerzésekor a számlák áfatartalmát az áfabevallásban a saját erős beruházásnál feltüntette és visszakérte. A beruházás több évre áthúzódott. A felhasznált anyagok között fordított áfás termékek szerepeltek többségben. 2018.01.01-től a vállalkozó átjelentkezett a katába és az áfában alanyi mentességet választott és kapott. A folyamatban lévő beruházást – melyet 2015. szeptemberben kezdett el – 2018.01.20-án fejezte be. Mi a teendője? Aktiválni kell a beruházást minden ráfordításával, ideértve a fordított áfás termékeket, munkabért, engedélyeket stb.? Szerepeltetni kell az áfabevalláson – amit a korábbi visszaigénylés miatt az alanyi mentesség ellenére el kell készíteni – 5 évre arányosan elosztva a beruházást érintő áfát? De mi lesz ebben az esetben a visszafizetendő áfa? A ténylegesen visszakért áfa, amit a beadott bevallások tartalmaznak, merthogy az aktiválás már alanyi mentes körben valósult meg?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
