6901 találat a(z) Áfa cimkére
Távközési szolgáltatás továbbszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy partnercégünk, amelynek internetdíjat és telefondíjat számlázunk tovább. A továbbszámlázott díj egy telefonszámhoz tartozik. Kérdésem az lenne, hogy a kimenő számlát milyen áfával kell kiállítani? Egységesen 27% áfával, vagy internet esetében 5, telefon esetében 27%-kal? Köszönettel.
A NAV átvehetné a cégektől az áfabevallást
Cikk
Magyarországon hatalmas adminisztrációs teher sújtja a vállalkozásokat. A PM szerint egy kisvállalkozás akár az árbevételének 2,5 százalékát is kénytelen az adózáshoz kapcsolódó költségekre fordítani. Ennél még az iparűzési adó is kisebb kiadás. A PM terve, hogy ezt 2021-re gyökeresen megváltoztassa, olvasható a Niveus Consulting Group a kormány kkv-stratégiájára kiadott kommentárjában.
Személygépkocsi értékesítése belga magánszemélynek
Kérdés
Magyarországi kft. személygépkocsit értékesít belga magánszemélynek (nem cégnek). Az autó elhagyja az országot. Áfa szempontjából ez az értékesités áfás, vagy nem kell áfát felszámitani a számla kiállításakor? Válaszát köszönöm. Fejesné
Adószámtörlés után áfa önrevíziója
Kérdés
Tisztelt szakértők! Abban szeretném a segítségüket kérni, hogy van egy új ügyfél, akinek idén év elején törölték az adószámát, visszakapta az adószámát, de már a jogerőre emelkedés után. Lekönyveltük a 2017, 2018 évre visszamenőleg az anyagot szeretném benyújtani az áfa-önellenőrzéseket. Mivel nullás áfa-bevallások mentek be, most nem tudok semmit levonásba helyezni. Azt gondolom, hogy a kétéves szabály miatt a 2017. évi levonható áfát nem tudjuk érvényesíteni, mert az önellenőrzés nélkül a 2018. évi bevallásban lehetett volna érvényesíteni, önellenőrzésnél pedig nem írhatok be nagyobb levonható áfaösszeget, mint az alapbevallásban volt, ott pedig nulla volt. A 2018. évi levonható áfánál arra gondoltam, hogy 2019-ben lehet még érvényesíteni, az belefér a kétéves szabályba. Két részből áll a kérdésem az egyik, jól gondolom-e, hogy a 2017. évi levonható áfát már nem lehet sehol érvényesíteni, a másik pedig ha a 2018. évi áfát 2019-ben szeretném levonásba helyezni, de a költséget szeretném 2018-ban elszámolni, egyáltalán meg tudom-e ezt tenni, ha igen, hogyan kell ezt a könyvelésben szerepeltetni, hogyan könyvelem azt a levonható áfarészt, amit 2019-re vittem át, elég feszült most a helyzet, kevés az idő, ideges az ügyfél, nehezen tudom most végiggondolni, nem kerültem még ilyen helyzetbe, éppen csak megállapodtam az ügyféllel év elején hogy idén átveszem a könyvelést, január 18-án törölték az adószámát. Köszönöm szépen a segítséget!
Mikrogazdálkodó – értékvesztés
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy társaság pénzforgalmi áfa elszámolási módot választott. A mikrogazdálkodókra vonatkozó szabályok szerint készíti a beszámolóját és vezeti könyveit. Egyik vevője nem fizetett 2017-ben, a tartozás összege 100 ezer forint alatti volt. Ezért 2018-ban 365 nap elteltét követően értékvesztés került elszámolásra, ami behajthatatlan követelésként került könyvelésre és nem emelte az adóalapot. Az ügyvezető ügyvédhez/behajtó céghez fordult és ennek hatására 2019-ben érkezett pár ezer forintos összeg, majd következő hónapban újabb kis összeg. A banki jóváírás közleményében az szerepel, hogy „perköltség”. Az alábbi kérdésekben kérném szíves válaszukat: – Helyesen történt-e 2018-ban a könyvekből való kivezetés, és helyes-e, hogy a ráfordításként elszámolt összeggel a vállalkozás nem emelte meg az adóalapját a 2018. évi tao-bevallásában? – Amennyiben a jóváírásnál a banki közlemény „perköltség”, illetve „költségek megtérítése”, akkor perköltség megtérítése esetén a beérkezett összeg után merül-e fel áfafizetési kötelezettsége a társaságnak? Az ügyvédi iroda, illetve végrehajtó cég az ügy elvállalásakor megbízási díjat számított fel, melyet a kérdésbéli társaság kifizetett, vélhetően ennek áthárításaként érkezik a jóváírás. A könyvekben már nem szerepel a tartozás összege és az érkező összeg nem is egyezik meg a múltbéli tartozással, így ellenérték kiegyenlítéseként a társaság véleménye szerint ez nem könyvelhető. A kérdés röviden: kell-e áfát fizetni a befolyt összeg után
Bérelt autó áfája
Kérdés
Cégünk operatív lízing keretében vesz bérbe autókat. (A szerződés lejártakor a járműveket visszaadjuk a lízingcégnek, illetve a lízingdíj tartalmazza a teljesítményadót, cégautóadót, baleseti különadót, a kötelezőt és a casco biztosítást.) Vezetünk részletes útnyilvántartást, mely alapján a magánhasználatot egy évben egyszer a dolgozó felé kiszámlázzuk. A lízingdíj áfáját teljes egészében levonjuk. Kérdésem, hogy helyes-e ez így? Ha nem, mit kellene másképp csinálni? Köszönöm szépen.
Áfa vámjogi képviselet mellett
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A következő kérdésem lenne: Magyar kft. harmadik országból hoz elektronikai berendezéseket, eszközöket, majd azokat továbbértékesíti, szintén EU-n kívüli (harmadik) országba. Az áru vámudvarba kerül, és onnan megy tovább a vevőhöz. (Magyarországra nem érkezik.) Vámjogi képviselő látja el az ide vonatkozó feladatokat. A vámjogi képviselőtől megkapjuk a kiviteli értesítőket és a kiléptetési igazolást, hogy az áru elhagyta az EU-t. (Tudomásunk szerint, a vámjogi képviselő bevallásokat küld a NAV-nak az adott tranzakciókról.) Kérdések: 1.) Számla érkezik harmadik országból, és a magyar beszerző egy másik EU-n kívüli országba számláz, és oda is megy az áru. Magyar fél a fuvarozó! Az áfabevallásban hol kell ezt feltüntetni, ha egyáltalán kell? (Ha a vámjogi képviselő már megtette ezt?) 2.) Számla érkezik harmadik országból, a magyar beszerző egy másik EU-s országbeli cégnek számláz, amely továbbszámláz egy EU-n kívüli országba, és az áru egyenesen a harmadik országba megy. Magyar fél a fuvarozó. A kérdés ugyanaz: Az áfabevallásban hol kell ezt feltüntetni, ha egyáltalán kell? (Ha a vámjogi képviselő már megtette ezt?) Köszönettel.
Áfához kapcsolódó kérdések
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Áfához (is) kapcsolódóan tennék fel több kérdést. 1.) Szállásról kiállított számlában feltüntetett reggeli áfája levonható-e? Kell-e fizetni a reggeli összege alapján repiadót? 2.) Kell-e az áfabevallásban bevallani a vámérték alatti, kis értékű eszközök beszerzését? (Például ebay-ről rendelt felszerelés), és ha igen, melyik soron? 3.) Jól gondolom-e, hogy a saját rezsis beruházás összegét mind a 10, mind a 74. sorra be kell állítani? Az M lapon kell-e szerepeltetni? Előre is köszönöm válaszukat.
Bérelt ingatlan megvásárlása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 20 éve bérli egyik kft.-tagunktól az ingatlanát. Ezt az ingatlant szeretnénk megvásárolni. A bérleti szerződésünkben a bérlet időszaka alatt magasabb összegű értéknövelő beruházást is hajthatunk végre, amit meg is tettünk a 20 év alatt. Értéknövelő beruházás bruttó értéke 30 millió forint, a könyv szerinti érték 12 millió forint. Vásárlás után hogyan kell rendezni a bérelt ingatlanon végzett beruházásokat? Piaci értéknek 13 millió forintot határoztunk meg közösen. – A bérbeadó megvásárolja 12 millió forint plusz áfa összegért, vagy térítés nélkül átveszi a magánszemély. Kell-e áfát fizetnie, illetve mi után fizeti a 15 százalék szja-t, szochót? A bérbeadó nem tart igény rá, és nem is hajlandó a beruházási növekmény ellentételezésére. Mi a helyzet az szja-val és az áfával? – A megvásárolt ingatlan értéke csökkenti-e a kivaalapot? – A megvásárolt ingatlan értékére rá kell-e vezetni a bérelt ingatlan T oldalán lévő beruházást és a hozzá tartozó értékcsökkenést? – Adózás szempontjából melyik megoldás lenne a legmegfelelőbb a bérlő és a bérbeadó részéről? Köszönettel: Sáriné
Ingatlanfelújítás áfája
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy ügyfelem (kft.) magánszemélytől vásárolt ingatlant újít fel. A felújítással kapcsolatban felmerült kiadások áfáját levonásba helyeztük. A kft. az ingatlant hasznosítani szeretné, felújítás után bérbe fogja adni különböző cégeknek, magánszemélyeknek. Kérdésem, hogy a jelenleg göngyölített áfavisszaigényelhető-e, amennyiben a bérbeadás tekintetében nem jelentkezett be az áfakör hatálya alá? Válaszukat előre is köszönöm.
Üzletágátruházás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egészségügyi szolgáltatással (tárgyi mentes tevékenység) foglalkozó cég megszünteti egyik vidéki telephelyét, az ott található gépeket értékesítené egy hasonló vállalkozásnak. A szolgáltatás keretén belül az orvosok küldik a betegeket a céghez, így az orvosokkal van szerződés a későbbi jutalékelszámolás miatt. Konkrétan ezeket a szerződéseket nem adja át a cég, illetve azt sem határozza meg, hogy milyen új megállapodás szülessen, a doktorok adatait viszont átadná, és a gépek üzemeltetéséhez is segítséget nyújtana az eladástól számított 3. évben. Milyen ügyletnek minősül ez az áfa rendszerében? Tárgyieszköz-átadás, vagy ez már üzletág-átruházás? Illetve lehet-e külön kezelni a tárgyieszköz-átadást, és az egyéb szolgáltatásokat?
Építési telek áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Építőipari cég (áfakörös fő tevékenység: út, autópálya építése) hasznosítás céljából építési telket vásárolna. Hasznosítás: vagy autómosó építése vagy ingatlan-bérbeadás, vagy eladás. A kérdés, hogy ebben az esetben az áfa levonható? Egy esetleges kiutalás előtti ellenőrzésen hogyan tudom bizonyítani, hogy áfás tevékenység érdekében történt a telekvásárlás? Jelenleg csak az ingatlan-bérbeadás áfamentes, egy másik ingatlan miatt, amely már értékesítésre is került ebben az évben. Igaz az, hogy ha a levonás pillanatában nem voltam bejelentkezve áfakörre, akkor nem vonhatom le az áfát ingatlanvásárlás esetén? Hol találom meg, hogy lehetőségem van decemberben bejelentkezni ingatlan esetében az áfakörre? Megoldás lehetne egy új cég létrehozása 4120-as TEÁOR-ral, és ott eleve bejelentkeznénk az áfakörre ingatlanhasznosítás esetében? A 240 hónap figyelési időszak csak áfamentes értékesítés esetén van? Előre is köszönöm. Üdvözlettel: Reinhardt Éva
Közreműködői szerződés egészségügyi szolgáltatások nyújtására
Kérdés
Közreműködést igénybe vevő gazdasági társaság optikai üzletet üzemeltet, és ennek keretében látás- és egyéb vizsgálatok keretében egészségügyi szolgáltatást nyújt az ügyfelei/páciensei részére. Közreműködést igénybe vevő a szerződés rendelkezései szerint igényben veszi a közreműködő szolgáltatását optometrista szakterületen. Ennek megfelelően a közreműködő a munkavállalója útján, a közreműködést igénybe vevő nevében, a közreműködést igénybe vevő ügyfelei/páciensei részére egészségügyi szolgáltatást nyújt optometrista szakmában, akként, hogy a feladat ellátásához szükséges helyszíni tárgyi feltételeket elsődlegesen a közreműködést igénybe vevő biztosítja, a közreműködő pedig további tárgyi (elsődlegesen vizsgálóeszközök), valamint személyi feltételeket biztosít [96/2003. kormányrendelet 2. § (1) bekezdés k pont], és ezen szolgáltatás ellenértékeként a közreműködést igénybe vevő díjat fizet a közreműködő részére. A közreműködést igénybe vevő a közreműködő által nyújtott szolgáltatások ellenértékeként díjat fizet a közreműködő részére. A szolgáltatások ellenértéke ..... Ft + áfa/rendelési nap. Kérdésünk: helyes, hogy áfát számolnak fel? Ha igen, azt levonásba helyezhetjük? A közreműködő optometrista szolgáltatásának igénybe vételére elegendő-e egy közreműködői szolgáltatási szerződés megkötése, vagy egyéb szerződési formátum és számlázási jogcím szükséges a fenti paraméterek alapján?
Külföldről behozott személyautó, cég nevére
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk ügyvezetője külföldről szeretne vásárolni használt személygépkocsit, a cég nevére. A gépjármű-értékesítő azt az információt adta, hogy ezen beszerzés után áfát nem kell megfizetni. Ez valóban igaz? Illetve megerősítést, véleményt szeretnék kérni arra vonatkozóan, hogy a cég nevén lévő tehergépkocsinak minősülő kétszemélyes gépkocsit, ha azt egy munkavállaló csak munkába járásra használja, akkor véleményem szerint a vásárláskor, illetve a tankolás után felszámított áfa nem helyezhető levonásba. Sőt, a költségek elszámolása is igencsak megkérdőjelezhető. Köszönöm válaszát!
Gépjárműflottához vásárolt anyagok áfaminősítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk olyan gépjárműparkot üzemeltet, amelyben teherautók és személygépkocsik is vannak. A járművekhez időnként nagy tételben veszünk karbantartási anyagokat, például szélvédőmosó folyadékot, amit mindkét típushoz felhasználunk, azonban a felhasználásról nincs nyilvántartás. Jól gondolom-e, hogy ilyen esetben a számla áfatartalmát nem lehet levonásba helyezni? Van egy másik, hasonló jellegű probléma is, a munkagépekhez vásárolt dízelüzemanyag kérdése. Ezeknek a gépeknek nincs rendszámuk, és nem is tudnak odagurulni a benzinkúthoz, a működésükhöz szükséges üzemanyagot szintén nagy tételben, tartályban vásároljuk, és a munkások töltik be a gépekbe. A benzinkút által kiállított számlán tehát nem lesz rendszám. Kérdés, hogy levonható-e az áfa ilyen számlák alapján? A munkagépek üzemeléséről vezetünk gépüzemnaplót. Tisztetelettel.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
