Az Országgyűlés által hétfőn elfogadott adócsomag a nemzetközi közigazgatási együttműködésről szóló új törvény megalkotása mellett több adótörvényt érintő módosítást tartalmaz - hívja fel a figyelmet a Mazars.
Tisztelt Szakértő! Véleményét szeretném kikérni az alábbi ügylettel kapcsolatban: Egy magyar kft ingatlant ad bérbe németországi, szintén adóalany partnerének. Az ingatlan fekvési helye Magyaroszág. A bérbevevőnek nem keletkezik áfa törvény szerinti telephelye belföldön az ingatlan hasznosítási jellegéből adódóan. Mindketten rendelkeznek érvényes közösségi adószámmal. 1: amennyiben a bérbeadó nem választott adókötelezettséget az áfa törvény 86.§ /1/ bek l.) pontja szerinti bérbeadásra (és nem a /2/ bekezdés szerinti ingatlan bérbeadásról beszélünk), akkor a magyar adóalanynak áfa mentesen (tevékenység sajátos jellegére való tekintettel) kell kiállítania a számlát. Ingatlan bérbeadásánál a teljesítési helyet az ingatlan fekvése határozza meg, azaz a német bérbevevő saját országában "szolgáltatásimport" jogcímén nem kezelheti fordított áfásként az ügyletet. 2: amennyiben a bérbeadó adókötelessé tette az ingatlan bérbeadást az áfa törvény 88.§ /1/ b.) pontja szerint, akkor tekintet nélkül arra, hogy közösségi partnernek számlázza a bérleti díjat, a számlát magyar áfa felszámításával kell kiállítani, mivel az ügylet belföldön teljesül az ingatlan fekvése miatt. Kérem szíves válaszát arra vonatkozóan, hogy helyesen gondolom-e az 1. és 2. pont szerinti adójogi kezelést. Köszönettel:
Budapesti kft. alkalmazottja vidéki szakmai konferencián vesz részt. A konferenciára vonattal utazik, és mivel a konferencia kétnapos, 1 éjszakára helyben megszáll egy hotelben. Az utazási költségről és a szállásdíjról a kft. nevére szóló számlát kap a MÁV-tól, illetve a hoteltől. Egy másik esetben a kft egy másik, vidéken élő és távmunkát végző alkalmazottja időről-időre vonattal Budapestre utazik a kft székhelyére. Az utazási költségről ő is a kft nevére kiállított számlát kap a MÁV-tól. A fenti számlák alapján levonható-e az utazási költség 27os, illetve a szállásdíj 18%-os áfája?
Az egyes gazdasági események adójogi minősítése, az ügyletek adóköteles voltának megítélése rendszerint nem ütközik problémába, az áfatörvény (Áfa tv.) kategorikusan sorolja fel az adómentes körbe tartozó esetköröket. Ugyanakkor gyakran előfordul a több elemből, kötelemből álló gazdasági esemény is, amelynek természetesen lehetnek termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás összetevői is, s ezeknek az áfa rendszerében való elhelyezése gyakran vált ki jogértelmezési vitát a jogalkalmazók körében.
Tisztelt Szakértő!Az alábbi témában kérném a segítségüket. Hogyan lehet a telefonszámla áfáját levonni abban az esetben, ha a magáncélú használat címén a vélelmezett 20% kerül megtérítésre a magánszemély által. (Tudomásom szerint ekkor a magánszemély felé számla nem kerül kiállításra,csak a követelést írjuk elő.)Le lehet-e vonni ebben az esetben a 70 % áfát vagy csak a 70 % 80 %-át, azaz a teljes áfa összeg 56%-át?Mennyiben különbözik a levonási jogosultság, ha a magánhasználat a számlarészletezés alapján kiszámlázásra kerül?Köszönöm a segítségét!Vágner Emília
Tisztelt Szakértők!Cégünk lakóingatlant szerzett be, fordított áfá-s számlát kaptunk, de az áfa nem volt levonható, mert nem éltünk a 125.par.2.d.pontjával, bár a beszerzés célja az volt.A lakást most értékesítenénk.Az ügylet a 86.par.1.j.pontja alapján mentes, de a 88.par.1.a.pontjával élni kívánunk. Az értékesítéssel párhuzamosan élhetünk-e levonás tekintetében a 136.par.1.a.pontja szerinti 240 hónapos szabállyal?Vagy az ügyletre csak a 87.par.1.b.pontja szerint szabályt alkalmazhatjuk?Köszönettel
Cégünk felszámolási eljárás alá került, de egyezség keretében a fizetés képtelenség megszűnt. A cégbíróság az eljárás megszűntét bejegyezte.. A felszámolási eljárás során gazdasági tevékenységet folytattunk, fordított áfa-val számláztunk.Kérdésünk, hogy a folyamatos teljesítésű, számvitelileg még a felszámolási időszakra vonatkozó, de már a bejegyzést követő fizetési határidőre és az ezzel megegyező teljesítésű időszakra vonatkozó számlákat egyenes vagy fordított áfa-val kell kiállítanunk.Köszönöm Mikro
Milyen speciális szabályok vonatkoznak arra az esetre, ha magánszemélyként külföldi illetőségű magánszemélynek kívánom lakásomat haszon-bérbeadni ? Jól tudom-e ( Art.22. & ), hogy adószámot kell kiváltani, ha a bérbevevő az Európai Közösség más tagállamában illetőséggel bíró adóalany?Egyáltalán pontosan ki minősül annak?Ebben az esetben kell-e számlatömböt használni, és mi a helyzet az ÁFÁ-val?A másik kérdésem, hogy belföldi magánszemélynek történő bérbeadás esetén számlatömb hiányában pontosan milyen adatoknak kell szerepelnie az általam kibocsátott számviteli bizonylaton a nevemen és az adóazonosító jelemen kívül?
Magánszemély bérbeadó vagyok cégnek ill. egyéni vállakozónak adok bérbe. Kérdéseim a következők:1) A bérbeadásról köteles vagyok számlát kiállítani vagy elég egy bevételi pénztárbizonylat?2) Ha számlát állítok ki akkor mi a számla helyes tartalma? 2)A) Elég ha a szerződésben meghatározott bérleti díj van benne és készpénzes számla esetén a fizetendő összeg egyenlő a szerződés szerinti bérleti díj összegével?2)B) A számlán ki kell mutatni a levont SZJA-t esetleg EHO-t?3) Bérbeadás esetén ha cégnek adok bérbe akkor a cég a bérleti díj összegéről, és az SZJA-ról, esetleges EHO-ról ő évvégén ad egy igazolást?4) Ha a cég a rezsiköltséget is megtéríti akkor az után i sa bérbeadás szabályai szerint kell adóznom?Köszönöm gyors válaszukat!
Kulturális eseményre szóló jegy /pl-színházjegy/, amit adómentesen adunk /50000 ft/fő/év/, a vállalkozás nevére szóló számlája alapján visszaigényelhető-e az ÁFA?
Vállalkozásunk 2012.12.31-ig az EVA törvény szerint működött (kettős könyvvitel). 2013. 01.01-től áttértünk a társasági adó hatálya alá, az ÁFÁ-ban az általános szabályok szerinti adózást választva.Még 2012-ben tapasztaltuk, hogy az E-ON Zrt tévesen számlázta az áramdíjat, melyet megreklamáltunk, ugyanakkor a számlákat határidőben maradéktalanul kiegyenlítettük.Az E-ON elfogadta a reklamációt, és stornó számlákkal rendezte a többlet kiszámlázásokat.A stornó számlákon az elszámolási időszak az eredeti számlák szerinti időszakot mutatja (3 db 2011 év, 11 db 2012 év)A számla pontos megnevezése „Áram számla Stornó”. A számla kelte, és a teljesítés ideje megegyezik: 2013.01 hónap.Kérdésünk arra irányul, hogy a fenti esetben – tekintettel, hogy a számlán szereplő teljesítési idő már nem az EVA időszakra esik- keletkezik- e ÁFA fizetési kötelezettség.Köszönettel:K.László
Egy evás bt, amely a kettős könyvvitel alá tartozik, már négy éve csak "alszik", ezalatt eladta a tárgyi eszközeit, jelenleg nincs tárgyi eszköz a cégben. Ami van, az is 0 értéken. Szeretne egy új tevékenységet végezni, ezért visszalépne az áfakörbe. Mikor teheti ezt meg? Év közben bármikor? Milyen bevallásokat kell elkészíteni? Az új tevékenységet társasági szerződés módosítással kell felvenni a cégbe vagy elég a Nav-nál bejelenteni? Tényleg kell könyvvizsgálat is? Igazából az egésznek a menetét szeretném megtudni, hogy mikor milyen sorrendeben kell a különböző nyomtatványokat (és milyen nyomtatványokat) beadni.Válaszukat tisztelettel előre is megköszönöm.
Tisztelt Szakértő!Egy vállalkozás 01.01-től használt ruha értékesítéssel foglalkozik. Bejelentkezett viszonteladónak, és a globális nyilvántartáson alapuló módszert választotta.Az árut Angliából hozza. a külföldiszámlán szerepel a használt ruha kifejezés, és hogy az ÁFA 0%,de szerintem ez önmagában nem elegendő.Tudomásom szerinta külföldi partnernek is viszonteladónak kell lennie.De milyen okmánnyal tudja ezt igazolni, vagy a számlán kell feltüntetnie valamilyen szöveget?Megkeresésünkre azt a választ adta, hogy Ő is rendelkezik EU adószámmal, ezért nem számít fel áfát.Szerintem ez önmagában nem elég a különbözet szerinti adózáshoz.Kérném a segítségét, hogy milyen okmányokat szerezzünk be tőlük, hogy a különbözet szerinti adózásjogszerű legyen.Segítségét előre is köszönöm.
Romániában július elsejétől 9 százalékra csökken a kenyér áfája: erről már megszületett a politikai döntés a kormányzó Szociálliberális Szövetségben (USL) - jelentette be Daniel Chitoiu román pénzügyminiszter vasárnap.
Gazdasági társaságunknál két éves áfa-ellenőrzést tartott a NAV.Jegyzőkönyvi megállapítás, hogy 2012.novemeber hóra elmulasztottuk az áfabevallást (negyedévi bevallásról havira történő átállást elnéztük), és ebből kifolyólag a teljes havi fizetendő áfa összegét megállapította adókülönbözetként. A teljes levonható áfa összegét is ellenőrizte, abban sem talált hibát,de ezt a megállapítás során figyelmen kívül hagyta („a revízió az előzetesen felszámított levonható áfa tekintetében megállapítást nem tett”) és közölte,hogy az Art.86.§-a alapján a levonási jogunkat öt éven belül bármikor érvényesíthetjük. Kérdésem: ha bármikor,akkor miért nem vette figyelembe az adóvizsgálat során? Jogszerű, hogy teljesen figyelmen kívül hagyva a levonható áfát és a teljes fizetendő áfa összegét állapítja meg adókülönbözetként és nem csak a fizetendő és levonható áfa különbözetét? A bennünket terhelő áfa összegét januárban befizettük a negyedéves áfabevallás esedékességekor(ugyanis azt nyújtottuk be). Lehet-e ezzel valamit kezdeni?Gyula,2013.03.29.Üdvözlettel:Óré András
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték