Az áfa visszatérítésére vonatkozó magyar szabályoknak – az elhúzódó adóellenőrzésekkel összefüggő – a késedelmi kamat megfizetésére vonatkozó rendelkezései nincsenek összhangban az uniós joggal – ismertette döntését az Európai Unió Bírósága szerdán.
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes katás egyéni vállalkozó 2017-ben negyedéves elszámolásban számláz, fizetési határidő a negyedévet követő hónapban van. Az éves bevétele a 12 milliót nem haladja meg. Az utolsó negyedévi bevételével átlépné a 8 millió forintos alanyi mentes határt, de mivel folyamatos teljesítésről van szó, és a számla 2018. januárban esedékes, a számlán a teljesítési időpont január. Jól értelmezem, hogy áfa tekintetében maradhat alanyi mentes még abban az esetben is, ha a vevő saját elhatározásából a számla értékét decemberben kifizeti részére? Köszönöm
Céges telefon, internet: járulékok, áfa adozona.hu 2017.07.01., 17:15 Frissítve: 2017.06.30., 17:36 Milyen járulékok terhelik a munkáltatót, illetve az áfát milyen arányban lehet levonni, ha a dolgozónak adott telefon költségeit a munkáltató átvállalja? – kérdezte egy olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt. Tisztelt Szerkesztőség! Kérem szíveskedjenek fenti kérdést az alábbi konkrét számla adatai alapján megválaszolni: szj64.20.18 nettó 6997 áfa 1260 bruttó 8257 szj642013 nettó 13203 áfa3565 bruttó 16768, tehát a számla végösszege: 25025 ft. Váaszukat várom tisztelettel: Varga Zsuzsa
Üdvözlöm! Ha egy katá egyéni vállalkozó átlépi a 8 millió forintos határt, ami után áfás lenne, de tárgyi adómentes tevékenység (egészségügyi tevékenység) után állítja ki a számlát, akkor ugyanúgy áfamentesen állíthatja-e ki a számlát ezután a tevékenység után? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Adózóna! Lejárt kötelezettség esetén a levont áfával kell valamit tenni? Akinek tartozik a cég, felszámolás alatt van. Be kell fizetni ezt az áfát? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Osztrák adóalanytól magyar adóalany két használt személygépjárművet vásárol. Az egyik személygépkocsit bérbeadja egy másik kft.-nek, a másik személygépkocsit pár hónap bérbeadás után eladja a bérbevevőjének. Hogyan alakul az ügyletek áfa-elszámolása beszerzéskor és utána? Köszönöm válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Úgy tudom, 2017. július 1-jétől a 100 ezer forint áfát tartalmazó költségszámlákat szerepeltetni kell az áfa-bevallás összesítő jelentés lapján bevallási időszakra beszállítónként összevonva. Az a kérdésem, hogy ez csak kézzel írott számlákra vonatkozik, vagy az elektronikusan előállítottakra is? Mi a számla befogadói vagyunk. Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! Vállalkozás 2 épület között féltetőt építtet néhány méter hosszan, hogy a kipakolt áru ne ázzon meg. Hogyan minősül az áfa szempontjából, kell-e építési naplót vezetni és bejelentésköteles-e az építési hatóság felé? Üdv. K.
Tisztelt Szakértő! Van egy kft., ahol a dolgozóknak telefont adnak. A telefon költségeit a munkáltató átvállalja. A számla internetet is fog tartalmazni. Ez esetben a munkáltatót milyen járulékok terhelik, illetve az áfát milyen arányban lehet levonni, vagy egyáltalán le lehet-e vonni? Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: T.Mária
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás székhelye a vállalkozás tulajdonosának családi házában van, ahol a tulajdonos is ott lakik, családjával együtt. A vállalkozás nem fizet bérleti díjat azért, hogy a ház egy részét iroda és raktár céljára használja. A vállalkozás most napelem rendszert akar kiépíteni energiamegtakarítás céljából. Kérdésem, hogy a napelem rendszer áfáját levonhatja-e? Nem esik-e tételes áfalevonási tilalom alá az áfatörvény124. § (1) bekezdés i), illetve (2) bekezdés c) pontja szerint? (Lakóingatlan építéséhez, felújításához szükségs termék, illetve szolgáltatás.) Kell-e arányosítania a levonható áfát a magáncélú használat miatt? Milyen más adózási szempontokra kell ügyelmi, hogy egy esetleges adóellenőrzés se találjon problémát? Köszönettel várom szíves válaszát.
Tisztelt Szakértő! Magyar magánszemély EU-ból közvetlenül vásárol használt személygépkocsit közösségi adószámos német vállalkozótól, aki a számlát nettó módon állítja ki. Milyen (mikor) adófizetési, bevallási kötelezettsége keletkezik Magyarországon a használt személygépjárművet beszerző magánszemélynek? Köszönöm válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Egy magyar székhelyű vállalkozás úgy értékesít árut az EU-n belülre, hogy maga az áru egy osztrák raktárba érkezik harmadik országból, ott tárolják, csomagolják és onnan szállítják tovább a magyar cég vevőjének az unión belülre (jutalék ellenében végzi ezt a tevékenységet az osztrák cég a magyar kft. részére). Az osztrák fél számláz a magyarnak, a magyar pedig a végső vevőnek. Milyen áfatartalommal kell a számlát Ausztriában, illetve utána Magyarországon kiállítani? Az áru tehát nem érinti Magyarországot, Ausztriából direktben a végső vevőnek megy. Köszönöm a választ előre is.
Tisztelt Szakértő! Vendéglátó egységben gyakran előfordul, hogy a vendég bankkártyával egyenlíti ki a fogyasztás ellenértékét. Ezzel kapcsolatban az lenne a kérdésem, hogy a kapott borravaló összegét áfa és számvitel szempontjából hogyan kell kezelni, könyvelni? Utólag a kapott borravaló összegét be kell ütni a pénztárgépbe? 18 vagy 27 százalékos áfakulccsal? A kft. a kapott borravaló összegét bérjövedelemként a hónap végén kifizeti az alkalmazottnak. Belső nyilvántartást kell vezetni ezen kifizetendő összegekről? Válaszukat köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Magánszemély megbíz egy építési vállalkozást, hogy a meglévő ingatlanhoz építsen hozzá (bővítse az ingatlant) megközelítően 140 négyzetméter hasznos alapterületű lakóingatlant. A hozzáépítés engedélyköteles, és ingatlan-nyilvántartásban lakóingatlanként szerepel. Az építés egy részét szakemberekkel végezteti, van olyan rész, amelyet a magánszemély saját erőből épít a házán. Az építési vállalkozásnak a magánszemély részére hány százalékos áfával kell a számlát kiállítania? Megítélésem szerint ebben az esetben 27 százalékos áfakulcsot kell alkalmazni, jól gondolom? A magánszemélynek lehetősége van visszaigénylésre? Köszönettel: Lászlók Éva Virtus Kft.
Tisztelt Szerkesztőség! Általános forgalmi adó hatálya alá tartozó, kereskedelmi tevékenységet végző vállalkozások (kft., bt., egyéni) a továbbértékesítés során hogyan értékesíthetik a termékeiket áfafizetési kötelezettség szempontjából attól függően, hogy kitől vásárolták azt, illetve attól függően, hogy milyen típusú termékről van szó? 1./ Áfafizetési kötelezettség szempontjából van-e különbség abban az esetben, ha a továbbértékesítő vállalkozás: - társaságtól vásárolja a terméket - egyéni vállalkozástól - adószámos magánszemélytől - adásvételi szerződéssel magánszemélytől 2./ A továbbértékesítő vállalkozás hogyan adhatja tovább: - egyedi képzőművészeti alkotásokat - a festményeket - a tűzzománcokat - a rézkarcokat - a kerámiákat - a sokszorosított grafikákat? 3./ Áfafizetési kötelezettség szempontjából van-e különbség abban az esetben, ha a továbbértékesítő vállalkozás képzőművészeti vagy iparművészeti alkotást értékesít? 4./ Áfafizetési kötelezettség szempontjából van-e különbség abban az esetben, ha a továbbértékesítő vállalkozás áfaköröstől, illetve mentestől vásárolta a terméket? Válaszukat tisztelettel megköszönve: Ötletmozaik Könyvelő Kft Preilné
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték