7328 találat a(z) ÁFA cimkére
Szabadidős képzés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Megerősítést kérnék, jól tudom-e, hogy a 855101 Sport Szabadidős képzés tevékenységi kör áfaköteles tevékenység?
Őstermelő adóalapja, fizetendő áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy erdőterület 100 éves fákkal közös osztatlan tulajdonban van. Öt magánszemély tulajdonos különböző részarányokban tulajdonolja. Az erdőgazdálkodó a 80%-os tulajdonos. Az erdőgazdálkodó édesapjának 2 % tulajdonrésze van. Az édesapa bejelentkezett őstermelőnek mint ÖVTJ021001 Erdészeti, egyéb erdőgazdálkodó. Őstermelőként szeretné haszonbérbe venni 7 évre az erdőgazdálkodó fia által képviselt erdőtulajdonosoktól (amelyben magánszemélyként ő is 2%-os tulajdonos) az erdőterületet. Az új erdő telepítése érdekében a jelenlegi faállományt lábon állva értékesítené még 2016. évben 10 millió forint plusz áfáért, amit szerződéskötéskor meg is kap. Az erdő újratelepítése 2017-ben kezdődne, de pótlással, karbantartással együtt, amíg a hatóság erdőnek minősíti, 7 év kell. Ennek összköltsége 3 millió forint plusz áfa. Kérdésem, hogy ha 2016. évben, amikor megköti a szerződést a telepítő kivitelezővel, és egy összegben ki is fizeti a 3 millió forint plusz áfát, a 3 millió forint 2016. évben csökkenti-e az szja alapját, és a 810 ezer forint áfa csökkenti-e az 2016. évi értékesítést terhelő áfa összegét? Ha így nem csökkenti, akkor ha előleg címén fizeti ki ezt az összeget, akkor fogja-e csökkenteni a 2016. évi szja-alapját? Felmerül még a kérdés, hogy haszonbérbe veheti-e az egész területet, vagy csak a saját 2%-kal csökkentett 98%-ot az erdőterületből? És akkor ő nem kap a bérleti díjból? Természetesen a haszonbérleti díjat is 2016-ban kifizeti az erdőgazdálkodónak, és ezzel is csökken az szja-alapja. Ismerjük az erdészeti hatósági számlára fizetési lehetőséget.
Egyházi beruházás áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyházi működtetésű iskola új épületszárnyat épít tornateremmel, közel 50 millió forint nettó értékben. Áfakörös, az ingatlanokhoz kapcsolódóan nincs speciális bejelentkezése – általános szabályok szerint adózik. A beruházás generálkivitelezőn keresztül történik, de a helyzetet tarkítja, hogy vannak építőanyagok és munkák, melyeket felajánlásként kap a szülők vállalkozásaitól. Van-e valami speciális szabály, ami erre vonatkozik? Visszaigényelheti-e az áfát a beruházás kapcsán, ha igen, akkor mikor? A fordított adózás elszámolása hogyan történik? A felajánlásoknak van-e rendezendő áfája? Bár ez több kérdés, de a helyzet komplexitása miatt lehet, hogy még kevés is. Kérem, segítsen válaszával és a feltételek esetleges továbbgondolásával egyaránt! Köszönöm!
Alanyi mentes adóalany közösségi áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyarországon alanyi áfamentes adózó (kábeltévé-szolgáltatást végez) unión belüli szolgáltatást (műsorszórás) vesz igénybe. Az általa igénybe vett beszerzés nem éri el a 10 000 eurót. A beszerzési számlából nem derül ki a teljesítés helye, de a számla kibocsátója minden esetben unión belüli székhelyű (román, luxemburgi, angol, francia) cég. Kérdésem: terheli-e valamilyen fizetési kötelezettség a szolgáltatást igénybe vevőt? Köszönöm az állásfoglalást. Üdvözlettel: Boldog Ferenc
Parkosítás – tao, áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság szálláshely-szolgáltatással foglalkozik. A telek szabad részén egy képzőművészeti alkotást állítottak fel, továbbá parkosítottak. A parkban több előnevelt fa ültetése mellett fű és évelő cserje ültetése történt. Kérdésem, hogy a fákra értékcsökkenés nem érvényesíthető? A füvesítés és a cserjeültetés esetében milyen értékcsökkenés érvényesíthető? A képzőművészeti alkotás után értékcsökkenés nem érvényesíthető? További kérdés, hogy az általános forgalmi adó visszaigényelhető-e? A kérdésben szereplő eszközök a vállalkozás adóköteles bevételszerző tevékenységéhez kapcsolódnak, a szállóvendégek pihenését szolgálja a kialakított park. Válaszukat előre is köszönöm.
Egyesület – Áfa rendezése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Idén vettünk át könyvelésre egy egyesületet. Kettős könyvviteli nyilvántartásaiban és mérlegadataiban nem szerepel az áfabevallás szerint következő időszakra átvihető követelés összege. Az előző könyvelő elismerte, hogy nem szerepel a főkönyvi kivonatban, mert az őt megelőző könyvelőtől kapott anyagában sem szerepelt. Szeretném a saját nyitó adataimat helyesen megnyitni, ebben kérem segítségüket. Gondolatom szerint a nullás számlaosztályban nyitnám meg az áfabevallás szerinti összeget az alábbiak szerint: T468 K491 és T491 K0468. Az év folyamán arányosítással kell a bizonylatokról gyűjteni a levonható áfa összegét, ezzel az év végén a 468 egyenlege a bevallás szerinti összeget fogja mutatni. De a 0468 számlát nem tudom, milyen könyvelési tétellel vezessem ki. A 2015. évi mérleg adatait a 2016. évi zárásnál 3. oszlopban helyesbíteném. Helyes az elgondolásom? Előre is köszönöm segítségét.
Szolgáltatásexport – Szerbia
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném válaszát kérni arra a kérdésre, hogy milyen áfa-, illetve számlázási szabályok vonatkoznak grafikai szolgáltatás – kreatív koncepció és címketervezés – nyújtására, amelyet egy szerb cég (szerb adószámmal) rendel meg budapesti székhelyű cégünktől? Köszönöm!
Szlovák cég adószám igénylése és adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Felvilágosítást szeretnék kérni Önöktől egy szlovák cégre vonatkozóan, amely Magyarországon lábon álló erdőt vásárol (a fát vásárolja meg, a földterületet nem) egy erdőbirtokossági társulattól. Kitermeli a fát, és azt megosztva értékesíti. Értékesít úgy, hogy a fa egy részét Magarországon eladja magyar cégnek, végfogyasztónak, úgy is, hogy Magyarországról Szlovákiába szállítja saját termékként, valamint úgy is, hogy Magyarországról exportálja Szlovákiába, és ott értékesíti EU-s partnernek. A kérdés az lenne, hogy az erdőbirtokossági társulattól a vásárlás áfás lesz-e? A másik kérdésem, hogy mivel a teljesítés Magyarországon lesz, a szlovák cégnek kell-e itt adószámot igényelni és magyar telephelyet bejelenteni? Alkalmazott nem lesz, mert bérmunkában végeztetik majd. Ezeknek a menetéről legyenek szívesek tájékoztatni. Milyen bejelentést kell tenni (milyen nyomtatványokon), milyen bevallást kell küldeni, az áfa-visszaigénylést milyen módon kell megtenni? Segítségét köszönöm!
Áfa-visszaigénylés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő lenne. Vettem 2016. évben egy félkész lakást 5 százalékos áfatartalommal. A lakást be kell fejeznem, ehhez rengeteg építőanyagot kell még vásárolnom, aminek áfatartalma 27%. Az 5 millió forint áfa-visszaigénylésre, azaz a most vásárolt anyagok és szolgáltatások áfatartalmának visszaigénylésére jogosult vagyok e? Minden egyéb feltételnek megfelelek. Köszönettel Tóthpál Gábor
Ingatlanfelújítás beszámítása bérleti díjba
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kicsit belekavarodtam az alábbi esetbe. Magánszemély (ügyvezető és tulajdonos) bérbe adja az egyik saját ingatlanát a cégének, nem választotta áfa szempontjából az adókötelezettséget. A cég felújítja az ingatlant, üzletet alakít ki 5 millió forint értékben. Áfa nem jön szóba, mert az ingatlan lakóingatlanként van bejegyezve a földhivatalnál. A szerződés úgy szól, hogy addig nem fizet a cég bérleti díjat, amíg a felújítás költségét le nem lakja. Én azt kértem, hogy havonta készítsenek számlát, ezt a '08-ason bevallom a cégnek, és befizettetem a céggel a forrásadót. Előtte nyilatkoztatom a költségelszámolásról. Kell-e adni számlát az adószámos magánszemélynek? A fenti esetet, hogyan könyvelem? A meghatározott bérleti díj havi 30 ezer forint.
Ingatlan vétele bérlőkkel együtt
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem szíves szakmai véleményüket. Ügylet: "A" cég tulajdonában van egy ingatlan. "A" cég az ingatlan bérbeadását, illetve az ingatlan értékesítését adókötelessé tette. "A" cég bérbeadás útján hasznosítja az ingatlant. A bérleti szerződések szerint a bérlőknek a bérleti díjat negyedévente, előre, a negyedév első hónapjának 5. napjáig kell megfizetniük a bérbeadó részére. "A" cég az aktuális negyedév második hónapjának 16. napján eladja (ez az áfa szerinti teljesítési időpont) az ingatlant "B" cég számára. "B" cég adókötelessé tette valamennyi ingatlanértékesítését, és -bérbeadását. 1. Az adásvételi szerződés az alábbiakról is rendelkezik: a) Az építményadó és telekadó tárgyévi, arányos részét "B"-nek meg kell térítenie "A" felé. b) Az ingatlan eladásakor "A" egyes bérlőkkel szemben, bérleti díj (és a hozzá kapcsolódó rezsiköltségek) jogcímen fennálló követelései és kötelezettségei "B"-t illetik. c) Az ingatlan eladásakor "A" egyes bérlőkkel szemben, óvadék, kaució stb. (szerződést biztosító mellékkötelezettségek) jogcímen fennálló kötelezettségei (esetleg követelései) "B"-t illetik. Kérdések: Az a)-c) pontok szerinti ügyletek – adásvételi szerződéshez, mint főszolgáltatáshoz kapcsolódó ügyletnek minősülnek, az áfa mértéke megegyezik az adásvételi szerződés áfakulcsával? – nem tartoznak az áfa hatálya alá, csak pénzügyi rendezést igényelnek? – nem kapcsolódnak az adásvételhez, de áfás az ügylet? Köszönettel: Szekeres Zsolt
Általános forgalmi adó, szállítmányozás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy nemzetközi szállítmányozással foglalkozó társaság belföldi, közösségen belüli, illetve közösségen kívüli megrendelők részére végez szállítmányozási szolgáltatást. A fuvarozást alvállalkozók (magyar, EU-s, illetve EU-n kívüli országból) igénybevételével végzik. Gondot okoz számunkra az alábbi relációkban számlázott bevételek és a befogadott alvállalkozói számlák áfabevallásban történő szerepeltetése, ezekben szeretném a segítségét kérni: 1. EU-s országban lévő megrendelőnek számlázunk Magyarországról USA-ba történő fuvart áfa hatályán kívül, fordított áfa megjelöléssel; 2. EU-s országban lévő megrendelőnek számlázunk Svájcból Magyarországra történő fuvart áfa hatályán kívül, fordított áfa megjelöléssel; 3. Ugyanezen relációkba számlázunk EU-n kívüli megrendelő részére is fuvart áfa hatályán kívül, fordított áfa megjelöléssel; 4. Magyarországi megrendelőnek számlázunk Magyarországról az USA-ba történő fuvart áfamentesen; 5. Magyarországi megrendelőnek számlázunk USA-ból Magyarországra történő áfamentes fuvart (vámköltség része lesz a fuvarköltség is, Magyarországon vámoltatják le a szállított árut); 6. Osztrák, illetve szerb alvállalkozói számlák áfabevallás-sorban történő szerepeltetése esetén gondot okoznak a Magyarországról az USA-ba, illetve az USA-ból Magyarországra történő fuvarok számlái. Segítségét köszönöm! Tisztelettel, Simonné
Használt személygépkocsi az EU-ból
Kérdés
Egy uniós adószámmal rendelkező társaság németországi autókereskedő cégtől szeretne vásárolni használt személygépkocsit. A német autókereskedő az árrés szerinti adózást alkalmazza. Kell-e a magyar cégnek áfát fizetnie, összesítő elszámolást leadnia? A választ előre is köszönöm.
Oktatási eszköz bérbeadásának áfamentessége
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! A következőben kérném segítségét: Van egy kft., amelynek főtevékenysége ingatlan bérbeadása, melyre választotta az áfakört. Ugyanitt hiányszakmát oktató nappali iskolának ad bérbe termet áfásan, és a szakképzési gyakorlat oktatása is itt folyik, amit gyakorlati oktatásként a cég végez. Ez esetben az oktatási eszköz bérbeadása áfakörös e, vagy az oktatásra tekintettel tárgyi adómentes körbe vehető? A törvény a tárgyi adómentességre vonatkozó szabályokat 85. § h)-j)-ig tartalmazza, de az ingatlan-bérbeadás áfakör miatt nem tudom ezt egyértelműen megállapítani. Kérem szíves segítségüket a helyes értelmezésben. Köszönöm.
Üzleti érdek
Kérdés
Egy reklám- és PR-ügynökség (kft.) ügyfele egy nagy multicég külföldi anyavállalata. Az idei évben is több millió forint megrendelést teljesített a reklámcég kizárólag az anyavállalat megbízásából. 2016-ban egy "üzleti gesztust" tett a (PR) cég – megköszönve a megrendelő eddigi hűségét – felújíttatta a cégcsoport magyarországi irodáját. (A PR-cégnek nincs szerződéses kapcsolata a magyar céggel.) A felújítás részeként termékeket (irodabútorokat), valamint szolgáltatást vásárolt a magyar cég számára, ezeket a PR-cég nem számlázza tovább senkinek. Kérdésem: milyen jogcímen kell elszámolnom a könyvekben ezeket a kiadásokat? Milyen áfa-, illetve tao-kötelezettséggel jár ezek elszámolása? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel: CsK
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
