7068 találat a(z) ÁFA cimkére
Sporttámogatás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. formában működő társaság tevékenységi köre 9319 Egyéb sport tevékenység, 8551 Sport szabadidős képzés, melyre társasági adóból támogatást kap. A társaság kosárlabda utánpótlás-neveléssel foglalkozik, a támogatást erre fordítaná. A kérdésem az lenne, hogy az ezzel kapcsolatosan beszerzett tárgyi eszközöknek, felszereléseknek, illetve a bérelt helyiségen, pályán végzett javítási, felújítási munkáknak az áfája levonásba helyezhető-e. A társaság az áfakörbe tartozik az általános szabályok szerint. Válaszukat előre is köszönöm.
Áfafizetési kötelezettség
Kérdés
Egy nem építési telken (művelésből kivett terület) építési engedéllyel ingatlant építettek, mely egy cég tulajdonát képezi. Az ingatlan nem kapott használatba vételi engedélyt, mert nem a tervek szerint építették meg. Jelenleg sem szerepel az ingatlannyilvántartásban. Most értékesíteni szeretné a cég? Áfát kell felszámítani az értékesítés során? Köszönöm válaszát.
Látványtervezés teljesítési helye
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy alanyi mentes betéti társaság román egyesületnek (nem áfaalany, nincs közösségi adószáma) nyújt szolgáltatást, egy romániai templomkert átalakításának látványtervezéséről. E látványterv még nem kiindulóalapja semmilyen építkezésnek, csak lehetőségeket mutat be egy esetleges átalakításhoz. Amennyiben konkrét átalakításra kerül sor, akkor a vállalkozás újabb látványtervet fog készíteni. A kérdésem az lenne, hogy a fenti szolgáltatás mennyiben tekinthető ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnak? Hol lenne ez esetben a teljesítés helye? És milyen adókulccsal adózna a szolgáltatás? Romániai teljesítési hely esetén a bt.-nek be kellene jelentkeznie ott? Amennyiben a főszabály szerint adózik, akkor hol lesz a teljesítés helye és milyen áfakulccsal adózik? Köszönettel:
Nyílt végű lízing előlege és az első részlet
Kérdés
A társaság nyílt végű lízinggel fog bérelni egy személyautót, melyre a lízingcég előleget kért, valamint hamarosan beérkezik az első részlet számlája. Ekkor nem tudom még megosztani az áfa-visszaigénylést, mivel még nem használta senki az autót. Ilyenkor mi a helyzet? Vissza lehet igényelni az áfát? Hiszen nem történt magánhasználat.
Nyílt végű pénzügyi lízing első részletének áfája
Kérdés
Egy társaság – nyílt végű pénzügyi lízing konstrukcióban – személygépkocsit szerez be. Az első nagy összegű törlesztőrészlet áfatartalma –szabályosan – levonásba helyezhető-e?
Tárgyi értékesítés – áfakorrekció
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérném segítségét: tárgyi eszköz-beszerzés történt 2016. júliusban, aminek üzembe helyezése nem történt meg 2016-ban. A beszerzés alanyi mentes időszakban történt az unió területéről, ezért áfafizetési kötelezettség keletkezett áfalevonás nélkül. Az üzembe nem helyezett eszköz 2017. április hónapban eladásra kerül, de már áfakörös időszakban. Kérdésem az, hogy a 60 hónapos figyelési időszak alapján a megfizetett áfa arányos része az értékesítés utáni fizetendő áfából visszaigényelhető-e? Köszönöm válaszát.
Ausztriába történő értékesítés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozásom ablakokat értékesít Ausztriába magánszemélyek részére. A szállítást és a beszerelést egy másik vállalkozó végzi, aki a szállítási költséget részemre kiszámlázza. A vevő részére áfás számlát állítok ki. Kérdésem, hogy helyesen járok el, hogy Magyarországon teljesítem az áfabevallási és -befizetési kötelezettségemet. Válaszát előre is köszönöm: Horváth Ági
Lakásszövetkezet
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Az alábbi témában szeretnék segítséget kérni: 2016 januárjában életbe lépett az új Áfa tv 58. §-a, mely az időszakos elszámolású ügyletek adófizetési kötelezettségének napját szabályozza. Amennyiben lakásszövetkezetünk az előző évekhez hasonlóan a küldöttértekezlet után, 2017. május végén állítja ki a 2016. évről a számlát, a számlázási időszak végétől (2016. 12. 31.) számított 60. nap lesz a teljesítési időpont [Áfa tv. 58. § (1a) bekezdés b) pont], ami önrevíziót eredményez és késedelmi pótlékot. A NAV állásfoglalása a lakásszövetkezetek áfabeli megítéléséről (2003/23. Adózási kérdés) az alábbi volt: Az Áfa tv. szerinti teljesítési időpontként nem vehető figyelembe olyan időpont, amikor a szolgáltatás ellenértéke még nem ismert. A szolgáltatás ellenértéke csak akkor válik ismertté, amikor azt a közgyűlés elfogadja. Ebből az következik, hogy a lakásszövetkezetnek lehetősége nyílik arra, hogy évente egyszer állítson ki számlát az általa teljesített értékesítésről a tagok, nem tagok felé. Ekkor a számlán a teljesítési idő a kötelezettség esedékességi időpontja, ennek hiányában a tárgyévet lezáró közgyűlés napja. A tárgyévi zárás (a költségek felosztása), majd az épületeknek megtartott tagértekezletek után kerül csak sor a küldöttértekezletre, mely elfogadja az elszámolást, a mérleget. Mivel ez az időpont május hónap előtt nem lehetséges, ezért okoz gondot az ez idő előtti számla kibocsátása. Hogyan járunk el helyesen? Köszönöm: Kövesdi Anita
Uniós használt autó beszerzés ÁFA
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk egy német közösségi adóalanytól használt személygépkocsit vásárolt. Társaságunknak is van közösségi adószáma. Sajnos a német fél a számlát csak késve bocsátotta rendelkezésünkre, és most derült ki, hogy a vételár 19%-os mértékű német forgalmi adót tartalmazott. Mi ilyenkor a teendő? A magyar áfát már nem kell megfizetnünk, ha a németet megfizettük? Vagy be kell vallanunk és meg kell fizetnünk a magyar áfát a nettó (vagy a bruttó, német áfát tartalmazó?) vételár után? És ebben az esetben mit tehetünk a német áfával? Visszakérhetjük a német adóhatóságtól? Vagy az eladónak kellene számlakorrekciót csinálnia és az áfát visszafizetnie részünkre? Válaszát előre is köszönöm.
Fordított adózású ingatlanértékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kereskedelmi ingatlan értékesítője adókötelezettséget választott ingatlan-értékesítéseire. A vevő adóalany három részletben egyenlíti ki a vételárat, ezt követően kerül sor a birtokba adásra. Fordított adózás alkalmazása mellett az áfa tv. 59. § nem keletkeztet áfafizetési kötelezettséget. Előlegszámlát viszont ki kell állítania az eladónak a vételárrészek átvételének napján, mert a 159. és a 165. §-okban nem szerepel mentesítés erre az esetre. Helyes az az értelmezés, hogy három előlegszámlát kell kiállítani, mely nem tartalmaz adót, de a vevőnek sem kell rá felszámolnia? A birtokba adás napjára mint teljesítési időpontra pedig az eladó végszámlát állít ki nulla fizetendő összeggel, az előlegek beszámításával. A vevő viszont a fordított adózás speciális szabályozása következtében nem ezt a teljesítési dátumot veszi figyelembe az áfaelszámolásánál a 60. § értelmében, hanem a számla kézhezvétel, az ellenérték megtérítése vagy a teljesítést követő hó 15-ike közül a legkorábbi időpontot, tehát jelen esetben a harmadik részlet megfizetésének napját. Ez is a vevő, nem az eladó szempontjából kezelendő, mert akkor minősül kiegyenlítettnek, amikor a vevő átveszi, számláján jóváírják stb. Helyes ez az értelmezése a szabályoknak? Köszönöm előre is a válaszát!
Műsorvezető előadóművész-e
Kérdés
Ingyenes (belépő nélküli) jótékonysági rendezvényen a bemondó, azaz műsorvezető számlázhat-e 5%-os áfatartalommal? Segítségüket előre is köszönöm.
Tárgyi eszköz figyelési idő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy ha egy áfakörös egyéni vállalkozó 2017. január 01-jétől alanyi mentességet választott, a 2016 márciusában beszerzett tárgyi eszköz visszaigényelt áfájának az 1/5 részét 2017 decemberében kell-e bevallania fizetendő áfaként, vagy már a 2016. évi utolsó bevallásban is?
Bérleti díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azt szeretném megkérdezni, hogy egy székhelyszolgáltató cég proforma számlát állított ki 2017. jan.-márc. hóra. A számla kelte: 2016. 12. 15., teljesítés: 2016. 12. 15., fizetési határidő: 2016. 12. 30. A kft áfás. Legyen szíves leírni a könyvelési tételeket! Köszönettel: Dorkóné
Áfaelszámolás
Kérdés
A kft.-ben (havi áfabevalló) az alábbi számlázások történtek: 2016. 11. havi teljesítéssel kiszámlázásra került két szolgáltatás 3 millió Ft + áfa értékben, mely a havi áfabevallásban bevallásra és megfizetésre került. Ezt a számlát 2016. 12. 20-án sztornózták (teljesítés 2016. 11. hó) hibás megnevezés miatt. 2016. 12. 20-án ismét kiállításra került 2016. 11. havi teljesítéssel, ez a számla 2016. 12. 21-én – 2016. 11. havi teljesítéssel – sztornózásra került hibás megnevezéssel, és végül 2016. 12. 21-én készült el a jó megnevezésű számla, melynek teljesítése szintén 2016. 11. hó. A kérdésem az, hogy a 2016. 12. hóban kiállított számlák könyvelése hogyan történhet?
Nehezen emészthető falat: a vendéglátás áfája – hozzászólás
Kérdés
Tisztelt Cím! A 2017. 01. 14-én megjelent cikkel kapcsolatban – a szakértő válaszát elolvasva – nem értek egyet azzal, hogy vizsgálandó az a körülmény: az egység rendelkezik-e melegkonyhával. Az SZJ 55.30.10-es besorolásnak nem feltétele a melegkonyha. A törvény szövegét figyelembe véve három feltételnek kell érvényesülnie: – az áfa-tv szerint szolgáltatásnyújtásnak kell megvalósulnia, – ennek a szolgáltatásnak az SZJ 55.30.1 alá kell tartoznia, – a szolgáltatásnak étel- és helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalomra kell vonatkoznia. Én is olvastam a NAV tájékoztatóját is –, ahol az SZJ-számokat boncolgatják –, de a melegkonyha feltételként nincs leírva. Milyen áfát kell felszámítani pl. a benzinkúton, ahol a tevékenységi kör 5610-es, és vannak asztalkák, székek, és pl. melegszendvicset kér a vendég vagy sült csirkét? A grillsütő az még nem melegkonyha? Vagy pl. van egy társaság, aki éttermet üzemeltet, és ugyanazon a folyosón büfét is, ahol szendvicseket, péksütit stb.-t árul és székek, asztalok is vannak? A három feltétel teljesül mindkét esetben! Köszönettel.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
