Alanyi mentes adózó egyszerűsített számlát adott januárban vásárlójának piaci árusítás során. (Azóta több számlát is kiállított áprilisig.) A számlán feltüntetett áfatartalmat, mert elfeledkezett arról, hogy alanyi mentességet választott 2018-ra. Más számlatömbje nincs. Hogyan kell javítani a számlát a vásárló vállalkozás felé? A tétel bruttó 10 000 forint.
Importautók áfájával csaltak annak a bűnszövetségnek a tagjai, akiket a napokban buktattak le a NAV pénzügyi nyomozói. Kilenc gyanúsítottat hallgattak ki az ügyben. Az azonnali intézkedéseknek köszönhetően közel százötven millió forint megtérült.
Tisztelt Szakértő, társaságunk egyik szállítója havonta több olyan számlát állít ki, melynek az áfája meghaladja az 1 millió forintot. Amikor időnk engedi, az ABEV portálon ellenőrizzük, hogy a bevallásokba ugyanazon számlák szerepelnek-e. Március hónapban a szállító kiállított egy számlát, amit azonnal stornózott is, hibás megjegyzés miatt. Se az eredeti, se a stornó számla nem került el hozzánk, azt a szállító lefűzte magánál. Az összesítő jelentésbe partnerünk szerepeltette az eredeti számlát és a stornót is. Mi viszont, mivel ezek a számlák nem jutottak el hozzánk, sehol sem tüntettük fel. Úgy rémlik, hogy egy oktatáson azt hallottam, hogy csak azon számlákat kell feltűntetni az összesítő nyilatkozatba amelyeket a partner meg is kapott, sajnos sehol nem találok erre megerősítést se cáfolást. Helyesen járt el a szállítónk, hogy a saját bevallásában szerepeltette a számlákat? Nem lesz ebből később nekünk problémánk, hogy a mi bevallásunkban ezek a számlák nem szerepelnek?
Tisztelt Szakértő! Kérném szíves segítségét abban, hogy hogyan adózik az egyéni vállalkozó által a fagyizó bódéjában elkészített jégkása? A jégkását egy gépben különböző ízű szirupok kiválasztása után helyben elkészítve adják át a vendég részére, ez helyben készített ital? Köszönöm a segítséget.
A tavasz (vagy inkább a hirtelen jött nyár) beköszöntével egyre többször merül fel a kérdés a vendéglátósoktól: milyen áfakulccsal értékesíthető a fagylalt?
Kedves Szakértő! Segítséget szeretnék kérni tárgyieszköz-beszerzés áfájával kapcsolatban. Adott egy újonnan alakult kft., amely több nagy értékű gépet vásárol, rögtön az indulásnál. A kft. áfásként alakul. A gépek alkalmasak olyan embereken végzett beavatkozásokra is, amelyek kozmetikai jellegűek, tehát áfásak, és olyanokra is, amelyek orvosi jellegűek, tehát adómentesek. De mivel a cég csak most fogja kezdeni a tevékenységét, csak a jó Isten tudja megmondani, milyen arány várható. Az is lehet, hogy csak áfás bevételek lesznek. A kérdésem az lenne, dönthet-e úgy a vállalkozás, hogy a beszerzés teljes áfatartalmát visszaigényli? Továbbá a figyelési időn belül az áfatörvény 135-136. §-a szerint el kell végezni az előzetesen felszámított áfa arányosítását is. Ez tiszta. De azt írja, hogy abban az évben kell először arányosítani, amikor az eszköz teljes évben a tulajdonában volt. Tehát ez esetünkben 2019. évi az utolsó áfa bevallása. 2018-ban nem kell arányosítani semmit, akkor sem, ha esetleg jelentős lenne mégis az adómentes tevékenység aránya? Válaszát előre is köszönöm!
1. Különbözet szerinti adózásra bejelentkezett magyar használtautó-kereskedő használt tehergépkocsit vásárol Magyarországon egy, az általános szabályok szerint adózó adóalanytól, továbbértékesítési céllal. Az eladó nem tartozik az áfatörvény 216. paragrafusában felsoroltak közé, a számla tartalmaz felszámított áfát. A használtautó-kereskedő levonhatja-e a beszerzési számlában szereplő áfát? A tehergépkocsi továbbértékesítésekor az áfát az általános szabályok vagy a "különbözet szerinti áfa" alapján kell megállapítani? 2. A fenti használtautó-kereskedő az EU-ból használt személykocsit vásárol magyarországi továbbértékesítési céllal, olyan autókereskedőtől, aki az általános szabályok szerint adózik, nem tartozik az áfatörvény 216. paragrafusában felsoroltak közé. A számlán az általános forgalmi adó „0”, a külföldi kereskedő a saját országa joga szerint nem különbözet szerint adózik. A közösségi beszerzés után az adót Magyarországon kell felszámítani, bevallani. Ez a felszámított adó levonható-e? A személygépkocsi magyarországi továbbértékesítésekor az áfát az általános szabályok vagy a "különbözet szerinti áfa" alapján kell megállapítani? 3. A fenti használtautó-kereskedő magánszemélytől személyautót vásárol, továbbértékesítési céllal. A személyautón az eredeti rendeltetésének megfelelő használhatóság érdekében javításokat végez, melyekhez alkatrészeket is beszerez. Levonható-e a javítási és alkatrészköltségek áfája?
Közös őstermelői igazolványt szeretne ügyfelem kiváltani. Jelenleg egyikőjük áfaalany, a másik személy alanyi mentes. Kell-e, hogy azonos áfaalanyiságuk legyen? Ki fogja a bevételt számlázni, és áfásan vagy nem áfásan? A közös erdőikből származó várható faértékesítés bevétele, ha 12 millió forint, akkor a jövedelmüket (bevétel mínusz költségek) az szja szerint megosztják fele-fele arányban, de az áfabevallást is fele-fele arányban kell elkészíteniük, és az áfát megfizetniük? A bevételt ki számlázza ilyen esetben, ha áfaalany a közös őstermelő? Családi gazdálkodóként az áfastátusz esetleg jobban kezelhető?
Tisztelt Adózóna! Fizetendő áfa utólagos csökkenésével kapcsolatban lenne kérdésem (a számlakiállító szemszögéből). Abban az esetben, ha az utólagos áfa a megállapított egységár miatt csökken (tévesen számlázták magasabb egységáron), mely az eljárás helyes az alábbi példák szerint: 1. példa Eredeti számla: egységár: 100 Ft (Számla teljesítése: 03.06.) - Számlahelyesbítés: egységár 90 Ft, tehát -10 Ft-os számla kerül kiállításra (Számla teljesítése: 03.06; számla kelte: 04.04; fizetési határidő: 04.20) Ebben az esetben március hónapban, mint számlakiállító mindkét számlát szerepeltetni kell az áfabevallásban, vagyis a 90 Ft-os egységár után kell megfizetni az áfát? Vagy március hónapban 100 Ft egységár utáni, április hónapban -10 Ft-os egységár-különbözetet? Számít, hogy 04.20. előtt, azaz a márciusi áfabevallási határidő előtt kiszámlázásra került a tényleges egységáron a termék? 2. példa Eredeti számla: egységár: 100 Ft Számla teljesítése: 03.06 - Számlahelyesbítés: egységár 90 Ft (10 Ft a differencia) Számla teljesítése: 03.06; számla kelte: 04.25; fizetési határidő: 05.10. A kérdés azonos az első pontban feltettel, a különbség, hogy 04.20. után, azaz a márciusi áfa bevallást követően került "javításra" a különbözet. Ilyen esetben mi a helyes bevallási időszak? Köszönöm szíves válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Vízumértékesítés mellett előfordul, hogy meghívólevél beszerzését is intézzük, illetve vannak olyan országok, ahol a turistavízum mellé 2 euró értékű vouchert is meg kell vennie az utasnak. Ez a szállodába való belépéshez kell, a szállás foglalásánál kell leadni. Azután érdeklődnék, hogy a voucher és a meghívólevél áfamegítélése megegyezik a vízumértékesítéssel? Ezt a két szolgáltatást is elszámolási kötelezettséggel átvett pénzeszközként szükséges kezelni? Ezekről áfa nélküli számlát kapunk a külföldi partnertől. Akkor ez nekünk egy adóalapot képező bevétel? Ebben az esetben milyen áfamegítélés alá esik? Áfabevallást, illetve áfaösszesítőt be kell nyújtani? Segítségét előre is köszönöm: Páll M.
Tisztelt Szakértő! Ha kapcsolt vállalkozások (kft.-k) ingatlant adnak át egymás között, abban az esetben milyen adó merül fel (áfa, társasági adó)? Van-e ennek illetékvonzata is?
A és B cég egy projekt teljesítésére konzorciumi szerződést köt a megrendelővel. Mindkét cég áfakörbe tartozik. A projekt építésiengedély-köteles, így az építési-szerelési munkát végző cég fordított áfásan számlázza az építőipari szolgáltatást. B cég felel a konzorciumon belül a kiírt anyag beszerzéséért, az anyagmozgatásért, kivitelezési és építőipari tevékenységet nem folytat a konzorciumon belül. A konzorciumi szerződés azt a megállapodást tartalmazza, hogy minkét cég külön-külön számláz a megrendelő felé. Az anyagot beszerző cég tevékenységét tekintve nem tartozik az áfatörvény 142. §-a alá, de a fő projekt, amire közösen szerződtek a kivitelező céggel, fordított áfás. Kérdés: számlázhat-e az anyagot beszerző és szállító cég 27 százalékos áfával a megrendelő felé, függetlenül attól, hogy a projekt, amiben közösen részt vesznek, fordított áfás? Köszönöm a segítségüket, üdvözlettel. A.
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk alanyi mentes egyéni vállalkozó. Van egy kanadai ügyfele, akinek weblapkészítést kell számláznia. Ilyen esetben hogyan kell helyesen kiállítania a számlát, és kell-e áfabevallást benyújtania? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! A kérdésem barter könyvelésével és áfavonzatával, illetve bevallásával kapcsolatos. Két cég megállapodott szolgáltatás cseréjében még 2017-ben. Az egyik cég ki is állította a maga számláját, melyen a fizetési mód barter. (Pénzügyi teljesítést nem igényel.) Ez a szolgáltatás teljesült is. A számlát 2017- augusztusában állították ki. A csereszolgáltatás azonban 2018. áprilisban kezdődött, ráadásul több részletben fog megvalósulni. Kérdésem kompletten vonatkozik mindenre. A 2017-ben kiállított számlát hogyan kellett volna lekönyvelni a befogadó cégnél? Az áfabevallásban hogyan kellett volna szerepeltetni, hiszen pénzmozgás nem történt. Most pedig, amikor kiállították a csereszolgáltatásról a számlát, szintén jön a kérdés, hogy kell lekönyvelni, és mit kell tenni áfa szempontjából? Az áfatörvényben már kutatgattam ez ügyben, de nekem kicsit zavaros. Kérem szépen amennyiben lehetséges konkrét főkönyvi könyvelési lépésekkel legyen olyan kedves válaszolni, és a törvényi hivatkozáson kívül érthető magyarázattal. (Bocsánatot kérek a kérdésem miatt, de a többszöri elolvasás után is nekem zavaros, ezért kértem ebben a formában a választ.) Köszönöm: Asbóth Istvánné
Magyar építőipari vállalkozó közösségi országban építőipari tevékenységet végez (például tetőfedést). Az építőipari szolgáltatáshoz az anyagot (például a tetőcserepet.) Magyarországról szállítja ki. A kérdés az, hogy az anyagot hogyan, milyen feltételekkel szállíthatja ki, milyen bizonylatok kellenek és az anyag áfája hogyan viselkedik, ha közösségi magánszemély részére végzi az építőipari szolgáltatást, vagy ha közösségi adószámmal rendelkező részére végzi a magyar vállalkozó a közösségi országban az építőipari szolgáltatást. Köszönettel: Négyökrüné
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték