A nap kérdése: mi a teendő, ha könyvelőváltáskor az előző könyvelő és a korábbi adatok is elérhetetlenek?

Megosztás Tetszik

Mit tehet az ügyvezető, ha könyvelőváltáskor az előző könyvelő és a korábbi adatok is elérhetetlenek? Olvasói kérdésre Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértő válaszolt.

A kérdés részletesen így szólt: Egy kft. ügyvezetőjével 2026. január 1-jével kötöttünk szerződést a könyvelési feladatok ellátására. Korábban egy másik szolgáltatóval volt szerződése. A 2026. év megnyitásához kértünk anyagot az előző könyvelőtől (például záró főkönyvi kivonat, tárgyieszköz-analitika, nyitott vevő-, szállítóállomány). Ezeket a mai napig nem bocsátotta rendelkezésünkre. Mit tehetünk mi mint új szolgáltató, és mit tehet az ügyfelünk, hogy a munkánkat folytatni tudjuk?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

Könyvelőváltáskor az előző könyvelőnek át kell adni minden olyan iratot és adatot, amely a társaság könyvelésének folytatásához szükséges, ebbe „belefér” a záró főkönyvi kivonat, a tárgyieszköz-analitika és a nyitott vevő- és szállítóállomány is. (Az átadás konkrét formája ugyan nincs előírva, de logikusan olyannak kell lennie, amelyből a következő év nyitó állománya analitikával alátámasztható.)

Elsőként azt javaslom, hogy az ügyfél írásban, igazolható módon, konkrét határidő kitűzésével szólítsa fel az előző könyvelőt a szükséges anyagok átadására (azért ő, mert a jogviszony kettejük között állt fenn). Az új könyvelőnek célszerű tételesen jeleznie az ügyfél felé, hogy mely adatok hiányoznak, és ezek hiányában mely feladatok nem, vagy csak korlátozottan végezhetők el.

Ha az előző könyvelő a felszólítás ellenére sem adja át az anyagot, az ügyfél szükség esetén jogi úton is érvényesítheti az iratok és adatok kiadására vonatkozó igényét.