hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Adózási határidők: mire kell figyelnünk az év vége előtt?

  • Adózóna

A Mazars idén is elkészítette összefoglalóját az év végi teendőkről. Olyan adózási határidőkről és választási lehetőségekről van szó, melyeket a társaságok pénzügyi vezetésének szem előtt kell tartania – még akkor is, ha vészesen közelednek az ünnepek. Több adózással összefüggő témában is kiemelten fontos határidő ugyanis 2019. december 20-a, illetve a 31-e. A szokásos bevallási dátumok mellett több különleges határidőre is oda kell figyelnünk. Ráadásul olyan döntések meghozatalának is ekkor lehet itt az ideje, melyek később már nem, vagy csak nagyobb adminisztrációval pótolhatók.

1. Év végi adózási határidők

Az év vége közeledtével – a szektorspecifikus határidőket nem számítva – az alábbi adózási határidőkre fontos figyelni:


Teendő

Határidő
(naptári éves adózóknál)


Adónem


Mely esetben kell alkalmazni?


Nyomtatvány száma



Feltöltés
(adóelőleg-kiegészítés bevallása és megfizetése)


2019. december 20.

Társasági adó

A feltöltési kötelezettség megszűnt, azonban az átmeneti rendelkezés alapján a korábbi szabályok szerint feltöltésre kötelezett adózók (a 2018-as éves nettó árbevétel meghaladja a 100 millió Ft-ot) önként teljesíthetik a feltöltést. (A feltöltési kötelezettség az innovációs járulék tekintetében teljes mértékben megszűnt, és a társasági adótól eltérően nincs mód feltöltést választani!)



1901
Helyi iparűzési adó

A helyi iparűzési adó tekintetében a feltöltésre kötelezett adózókat (a 2018-as éves nettó árbevétel meghaladja a100 millió Ft-ot) feltöltési kötelezettség terheli.


19HIPAEK




Adó-/
járulékelőleg befizetése


2019. december 20.
Társasági adó Havi előlegfizetésre kötelezett adózók előlegfizetési kötelezettsége. -
Negyedéves adófizetésre kötelezett adózók előlegfizetési kötelezettsége, akik élnek a feltöltési lehetőséggel. -
Termékdíj Negyedik negyedévi előleg befizetése (bevallása a harmadik negyedévi bevallásban). -

2020. január 20.
Társasági adó Negyedéves adófizetésre kötelezett adózók előlegfizetési kötelezettsége, akik nem élnek a feltöltési lehetőséggel. -
Innovációs járulék Negyedik negyedévi előleg befizetése. -
Bevallás és adóelőlegek kiegészítése 2020. január 20. Termékdíj Termékdíj előleg kiegészítése, vagy a különbözet visszaigénylése a negyedik negyedévi kötelezettség bevallása során. 19KTBEV
Nyilatkozattétel 2019. december 31. Transzferár Országonkénti jelentéshez kapcsolódó bejelentés benyújtása. 19T201T
Beszerzési számlák áttekintése 2020. január 20. Áfa A 2018. évben keletkezett levonási jog kizárólag a 2019. év utolsó áfabevallásában szerepeltethető önellenőrzés nélkül. 1965
Társaságiadó-felajánlás 2019. december 20. Társasági adó 7,5%-os mértékű jóváírásra jogosító felajánlás az adóelőleg-feltöltés terhére (amennyiben él a feltöltési lehetőséggel). 1901

Az év végével sok adónem tekintetében választási lehetőségekkel is élhetünk. A legfontosabb választási lehetőségeket és a határidőket a lenti táblázatban soroltuk fel:


Teendő


Határidő


Adónem


Mely esetben kell/lehet alkalmazni?


Nyomtatvány száma







V
á
l
a
s
z
t
á
s
o
k
Pénzforgalmi elszámolás választása 2019. december 31. Áfa A választás feltételekhez kötött, az arra jogosult adózónak egyedileg érdemes végiggondolni, hogy kedvező-e számukra a váltás
19T201T
Adókötelezettség választása ingatlan értékesítésére, illetve bérbeadására 2019. december 31. Áfa Amennyiben az adóalany adókötelessé kívánja tenni az ilyen jellegű tevékenységét. Az adóalany, aki él a választási jogával öt évig nem térhet el a választásától.
19T201T
Eva megszűnése 2019. december 31. Eva Az egyszerűsített vállalkozási adó megszűnése előtt érdemes időben mérlegelni az egyes alternatívákat, és a megfelelő adózási formát kiválasztani jövőre vonatkozóan. -
Adózási módszerek közti váltások 2019. december 31. Kiva Az adózási módszerek közti váltás bejelentése célszerű év végével. 19T203KV
Nyilatkozat

2020. január 31.


Termékdíj
Egyéni hulladékkezelést végzőnek évente.

20TKORNY
Készletre vétel Ha 2020-tól a termékdíj megállapítására készletre vételkori adófizetést választ.
Átalányfizetés A tárgyévre átalány díjfizetést választó adózóknak a feltételek fennállásától.
Csoportos társasági adózás választása

Naptári évesek:

Eltérő üzleti évesek:


Társasági adó

A naptári év szerint működő társaságok számára a kérelem benyújtásának határideje 2019. november 20-án lejárt. A határidő elmulasztása esetén igazolási kérelemnek nincs helye.
Eltérő üzleti év esetén a választás még lehetséges! A kérelmet az adóév utolsó napját megelőző hónap 1-20-a között kell benyújtani.



’T118

2. Társaságiadó-feltöltés, kedvezmények

Ugyan a feltöltési kötelezettség megszűnt a társasági adózás rendszerében, az átmeneti rendelkezés alapján a korábbi szabályok szerint feltöltésre kötelezett adózók (a 2018-as éves nettó árbevétel meghaladja a 100 millió forintot) önként teljesíthetik a feltöltést.

A fentiek fényében már az esetleges önkéntes feltöltés kalkulálásakor célszerű végiggondolni, hogy a 2019-es évre vonatkozóan hogyan csökkenthető a társaságiadó-kötelezettség az adóalap-csökkentő tételek alkalmazásával, illetve adókedvezmények igénybevételével, továbbá milyen adóalap-növelő tételekkel kell számolni.

Még nem késő például az adókedvezményekkel járó támogatások lebonyolítását elindítani. Még nagyobb adóelőnyt lehet elérni, ha a látványcsapatsport vagy filmalkotás támogatása az adóelőleg-feltöltés terhére történő felajánlásával történik. Tekintettel arra, hogy a decemberi előleg-kiegészítés alkalmával átutalt összeg esetén még a magasabb, 7,5%-os jóváírás érvényesíthető, az ilyen célra szánt összegekről érdemes még a feltöltéskor rendelkezni.

A feltöltés összegének kalkulálására érdemes kiemelt figyelmet fordítani, mert a nem megfelelően meghatározott adóelőleg-kiegészítés mulasztási bírságot von maga után.

Ha az adózó az adóévi várható adó összegét nem vallotta be és nem fizette meg legalább 90%-os mértékben az esedékességig (december 20.), a ténylegesen bevallott és befizetett előleg és az adó 90%-ának különbözete után 10%-ig terjedő mulasztási bírságot szab ki a hatóság.

3. Országonkénti jelentéshez kapcsolódó bejelentés

A naptári üzleti évvel rendelkező adózóknak 2019. december 31-éig a 2019-es naptári üzleti év vonatkozásában bejelentési kötelezettségük merül fel az Országonkénti Jelentés („CbCR”) kapcsán. A bejelentési kötelezettség azokat a magyar társaságokat érinti, akik olyan nemzetközi vállalatcsoport tagjai, melyek éves konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurót, függetlenül a magyar jelenlét nagyságrendjétől. A bejelentési kötelezettség teljesítésére a 19T201T formanyomtatvány szolgál. Az adózó ebben nyilatkozik arról, hogy

♦ saját maga nyújt be Országonkénti Jelentést, vagy
♦ nem kötelezett Országonkénti Jelentés benyújtására, és hogy helyette mely másik csoporttag teljesíti ezt a kötelezettséget.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Előfizetési csomagajánlataink:


Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!

Kérdések és válaszok

Nonprofit kft. áfalevonhatósága III.

Nagy Norbert

adószakértő

NAV-ellenőrzés

Kocsis Zoltán Zoltán

közgazdász

Dr. Szeiler & Partners Könyvelő és Adótanácsadó Iroda

Nyíltvégű pénzügyi lízing

Nagy Norbert

adószakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2020 június
H K Sze Cs P Sz V
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 1 2 3 4 5
hirdetés

exit_to_app Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

close