A nap kérdése: kell-e szochót fizetni ausztriai bankszámlán keletkező árfolyamnyereség után?

Megosztás Tetszik

Olvasónkban felmerült a kérdés, hogy magyar magánszemélynek kell-e szochót fizetnie az ausztriai bankszámláján keletkező árfolyamnyereség után. A kérdésre Horváthné Szabó Beáta adószakértő válaszolt.

A kérdés részletesen így szólt: Magyar magánszemély Ausztriában vezetett bankszámláján keletkező árfolyamnyereség után kell-e szociális hozzájárulási adót fizetni? Ha igen, akkor a 2023. július 1-je után lekötött értékpapír árfolyamnyeresége után kell fizetni, vagy már a 2023. július 1-je előtti időszakban lekötött értékpapír árfolyamnyeresége után is kellett fizetni? Mi a szociális hozzájárulási adó alapja, az árfolyamnyereség teljes összege vagy 89 százalék?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) értelmében az árfolyamnyereség után abban az esetben keletkezik korlátos szochofizetési kötelezettség, ha a magánszemély összevonás alá eső bevallott jövedelme nem éri el a minimálbér 24-szeres összegét.

Szeretném felhívni a figyelmét arra, hogy a jövedelem kategorizálása a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) alapján történik. A köznapi értelemben vett árfolyamnyereség (az értékpapír eladási ára és szerzési értéke közötti különbözet) megítélése igen összetett. Ugyanis lehet kamat, árfolyamnyereség és ellenőrzött tőkepiaci ügylet is. Először ezt javaslom tisztázni. Ugyanis, ha a jövedelem kamatként adózik, akkor a kamat után teljes egészében szochót kell fizetni, de csak akkor, ha a lekötés 2023. július 1-je után történt. Abban az esetben, ha a jövedelem ellenőrzött tőkepiaci ügylet, egyáltalán nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni.

A 89 százalékos szabály a befektetésekkel összefüggésben ritkább esetben alkalmazandó: akkor, amikor a jövedelem egyéb összevonás alá eső jövedelemként adózik, például adóparadicsomból származik.