23 találat a(z) transzferár-nyilvántartás cimkére
Transzferár-nyilvántartás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van két középvállalkozás, akik kapcsolt viszonyban vannak. Az egyikük bérleti díjat és közös költséget számláz tovább, a kapott számlán szereplő összegnél magasabb áron. Az ügylet szerintünk megállapított piaci értéke 2019-ben 50 millió forint alatt maradt. A piaci értéket összehasonlító árak módszerével állapítottuk meg. Két, hasonló tevékenységet folytató vállalkozás rendelkezésünkre bocsátotta a bérbeadó és bérlő között kialakult árakat. Az itt látható árak hasonlóak a bérbeadótól kapott számlák áraihoz. A bérlő speciális tevékenységet folytat, ennél több ügyletről a környéken nincs tudomásunk. A társasági adónál a két vállalkozás a piaci ár és a számlázott ár különbségével módosítja adóalapját. Az áfát mindkét fél a piaci árnál magasabb összegben kiállított számlák alapján vallotta be. Kérdésünk, hogy szükséges-e szakértő által készíttetni transzferár-nyilvántartást, vagy elegendő a piaci ár bizonyítására a fentiekben említett – két vállalkozás által rendelkezésünkre bocsájtott – dokumentum?
Transzferár-nyilvántartás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság kapcsolt vállalkozási jogviszonyban áll B és C társasággal. B társaság év közben beolvad C társaságba. Hogy kell elkészíteni a transzferár-nyilvántartást a tárgyévre? - Külön B és C társaságra a beolvadás előtti időszakra és utána a beolvadás utáni időszakra külön már csak a C társaságra, - B társaságra külön a beolvadásig, C társaságra a teljes évre együtt - vagy csak a C társaságra készül transzferár-nyilvántartás teljes adóévre, mivel a beolvadást követően jogutódként működik? Köszönöm válaszát!
A transzferár-dokumentáció hiányosságai, ellentmondásai az adózó ellen fordulhatnak
Cikk
Egyre több és egyre eredményesebb a transzferárak területének vizsgálata hazánkban és nemzetközi szinten is. A kapcsolt vállalatok ma már nem úszhatják meg az ellenőrzések próbáját kiálló transzferár-nyilvántartás elkészítését. „Ha nem készítik el, akkor ügyletenként 2 millió forint bírságot is kiszabhatnak rájuk, ha azonban elkészítik, de nem dolgozzák ki eléggé, éppen e hiányosságokkal, ellenmondásokkal adják a fegyvert a hatóság kezébe.” – figyelmeztetett Fotiadi Ágnes, a LeitnerLeitner Transzferár Üzletágának vezetője a LeitnerLeitner workshopján.
Transzferár-nyilvántartás
Kérdés
Tisztelt Bagdi Lajos! 2019. 10. 22-én tettem fel kérdést, a válaszára szeretnék reagálni! Először is köszönöm válaszát! A-B között nyilvántartás készítési kötelezettség van. Ez rendben. A-C között 2018-ban nincs, ez is rendben! A-C között 2019-ben akkor van nyilvántartás-készítési kötelezettség, ha a két ügylet összevonható, és a két ügylethez tartozó szerződések tárgya azonos! A - sós, illetve édes snack gyártásával, értékesítésével foglalkozik. B - édes teasütemények gyártásával, értékesítésével foglalkozik. A-C közötti szerződés 1.: A – az édes snack alapanyagát legyártja és átadja C-nek bérmunkavégzés címén ízesítésre, csomagolásra. A – változatlan formában, de nem változatlan áron tovább értékesíti! A-C közötti szerződés 2.: A – a C által gyártott édes teasüteményeket megvásárolja továbbértékesítés céljából. Véleményünk szerint a két szerződés tárgya nem azonos, a szerződés 2. nem kapcsolódik a termékértékesítéshez, így a két ügylet nem összevonható! Jól gondoljuk, önnek mi a véleménye? Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Krisztina
Transzferár
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném a segítségét kérni transzferár-nyilvántartás készítésével kapcsolatban! Adott két kapcsolt vállalkozás. „A” vállalkozás egyrészt bérmunkát végez „B” vállalkozás részére, tehát megkapja az alapanyagot, ízesíti, csomagolja és visszaadja „B” vállalkozásnak, másrészt teasütemények gyártását végzi „B” vállalkozás valamint további partnerek részére. „B” vállalkozás nem végső fogyasztó. „A” vállalkozás adatai: a létszám 10 fő alatti, az éves árbevétel sem éri el a határértéket, tehát mikrovállalkozás. „B” vállalkozás adatai: létszáma 2015. évben meghaladja az 50 főt, 2a 016. évben nem érte el, a 2017. évtől pedig 50 fő feletti. A szerződések alapján történő teljesítések általános forgalmi adó nélküli értéke az 50 millió forintot nem haladta meg. Az értékeket (pl. létszám adat) összevontan kell vizsgálni a besorolás megállapításánál? A leírtak alapján transzferár nyilvántartási kötelezettség fennáll-e az „A” vállalkozás esetében? Válaszukat előre is köszönöm!
Transzferár-nyilvántartás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Nyilvántartás-készítési kötelezettek körével kapcsolatban van egy kérdésem. Adott 3 cég. A-B-C A – középvállalkozás 60 fő felett B – kisvállalkozás 10 fő felett C – mikrovállalkozás 10 fő alatt Kapcsolt vállalkozásban áll egymással: A – B egymás közötti számlázás meghaladja az 50 millió forintot 2018-ban és 2019-ben is. A – C egymás közötti számlázás 2 ügylet tekintetében sem haladja meg az 50 millió forintot 2018-ban. C számláz szolgáltatást, nem éri el az 50 millió forintot 2019-ben. C számláz termékértékesítést, amit A változatlan formában, de nem változatlan értéken értékesít nem éri el az 50 millió forintot. De 2019-ben együttesen a két ügylet várhatóan el fogja érni az 50 milliós összeghatárt. A kérdésem: ki kötelezett nyilvántartás-készítésre 2018-ban és 2019-ben? Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Krisztina
NAV-tájékoztató a transzferár-nyilvántartásról
Cikk
Azoknak az adózóknak, akiknek transzferár-nyilvántartást kell vezetniük és üzleti évüket 2018. december 31-ei fordulónappal zárták, 2019. május 31-éig a tavalyi, kapcsolt vállalati ügyleteikről új formában kell elkészíteniük transzferár-dokumentációjukat. A határidő megegyezik a társaságiadó-bevallási határidővel.
Kapcsolt vállalkozásnak számít-e?
Kérdés
Egy középvállalkozás tulajdonosi szerkezete jelenleg 2 belföldi magánszemély 50-50%-os megoszlásában van. A vállalkozás a tulajdonosi szerkezet megváltoztatását tervezi. 20%-kal egy 3. magánszemély szállna be, akinek többségi befolyása van egy kft.-ben – közeli hozzátartozó kapcsolat áll fenn a jelenlegi egyik tulajdonossal. További 20%-kal szállna be egy 4. magánszemély, akinek többségi tulajdonlása van egy nagyvállalatban – rokoni viszony áll fenn a jelenlegi másik tulajdonossal. A két eredeti tulajdonos tulajdonrészei 30-30%-ra csökkennének. Az új tulajdonosi szerkezet alapján kapcsolt vállalkozásnak fognak-e minősülni? Miután magánszemélyként szereznek tulajdonrészt, a transzferár-nyilvántartás fog-e rájuk vonatkozni? Valamint a folyó, illetve lezárt uniós forrású fejlesztések összeadódnak-e? Megtisztelő válaszukat ezúton is nagyon köszönjük! Üdvözlettel, Kiss Anna
Szokásos piaci ár
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Állásfoglalásukat szeretném kérni a következő témában. Egy kereskedelmi tevékenységet folytató „A” Kft. független beszállítójától árut vásárol, amit ugyanilyen áron értékesít „B” Kft.-nek. „A” és „B” kapcsolt vállalkozások. Ez az árképzési gyakorlat megfelel a piaci árnak? Szükséges transzferár-nyilvántartást készíteniük a társaságoknak? Ha esetleg néhány százalékkal magasabb áron adja tovább, de alacsonyabb áron, mint egy független félnek, akkor az még beleférhet egy piaci ársáv fogalmába? Köszöntettel: István
Kapcsolt vállalkozás
Kérdés
Segítségüket szeretném kérni. Két kft.-ben is tulajdonos vagyok, tevékenységünk: kereskedelem. "A" Kft.-ben a férjemmel 50-50 százalékos megosztásban, mindketten ügyvezetők is vagyunk a férjemmel, mind a ketten aktívan irányítjuk a céget (nagy- és kiskereskedelemmel foglalkozunk itt minden kereskedelmi partnerünket ugyanazon a nagykeráron szolgáljuk ki (így "B" Kft.-t is). "B" Kft.-ben az édesanyámmal vagyok tulajdonos, 50-50 százalékos arányban. "B" Kft. ügyvezetője az édesanyám, itt semmiben nem veszek részt, csak tulajdonos vagyok (ez a cég csak kiskereskedelemmel foglalkozik). Kérem szíves segítségüket, hogy jelen esetben kapcsolt vállalkozásról van-e szó. Annyi egymásnak ellentmondó választ kaptam (oktatásokon, NAV-infón stb.), amibe egyszerűen beleőrül az ember! Transzfernyilvántartás-készítésre kötelezett vagyok? Segítségüket előre is köszönöm! Üdvözlettel :)
Transzferár-nyilvántartás: mire figyel a NAV, és mire figyeljen Ön
Cikk
Enyhültek ugyan a transzferár-nyilvántartási kötelezettség terhei, ám jó, ha tisztában vagyunk vele, kinek kell készíteni, kinek nem, és kinek ajánlott. Nem is gondolná, hogy újabban mire ki nem terjed a NAV figyelme. Adóellenőrzési példákkal segítjük annak megfontolását, hogy mikor nem jár akkora ráfordítással a dokumentáció, mint amekkora lenne a mulasztási bírság. Ne feledjük: a piaci ár elve mindenek felett!
Transzferár-nyilvántartási szabályzat
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Érdeklődni szeretnék, hogy közzé tudnak e tenni – esetleg válaszukkal egyetemben csatolni nekem – egy transzferárnyilvántartás-mintát? Akárhol keresem az interneten, mintát sehol sem találok. Nem tudom, hogy hogyan néz ki, mert még soha nem láttam, és szeretnék készíteni egyet. Megköszönném, ha küldenének egy mintát, amit ki tudnék tölteni. Köszönöm.
Kapcsolt vállalkozás – apa és fia
Kérdés
Kapcsolt vállalkozásnak minősül-e az alábbi cégkapcsolat: "A" és "B" kft.-ben apa és fia a tagok. "A" kft.-ben a fiú 97, az apa 3 százalékos üzletrésszel rendelkezik, és a fiú az ügyvezető. "B" kft.-ben a fiú 40, az apa pedig 60 százalékos üzletrésszel rendelkezik, és az apa az ügyvezető. A két cég – mindkettő belföldi – egymással szerződést kötnek szolgáltatások végzésére. Kell-e transzferár-nyilvántartást vezetni?
Transzferár-nyilvántartási kötelezettség
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Visszamenőleg ellenőrzöm a céget, amelyet könyvelek, hogy a transzferár-nyilvántartási kötelezettségnek hogyan felel meg. 2009-2011-ig kisvállalkozásnak minősült, így mentesült a nyilvántartási kötelezettség alól. 2012-től középvállalkozás lett, tehát itt már vizsgálnom kell a tranzakciókat, hogy meghaladta-e az 50 millió forintot. Az a gondom, hogy 2012-ben még a szerződéskötéstől kéne az adóév végéig vizsgálni a tranzakciókat, de, ha a cég csak 2012-től lett kötelezett a nyilvántartásra, akkor is a szerződéskötésig kell visszamennem, azaz 2007-re? Vagy ilyenkor elég a 2012-es évet nézni, hiszen onnan kötelezett? 2013-tól már adóévente kell vizsgálnom a tranzakciókat, azzal már könnyebb dolgom van. Ott nem haladja meg az 50 millió forintot, tehát 2013-tól nem kötelezett nyilvántartást vezetni. Jól gondolom-e? Köszönöm segitségét. Vné
Transzferár-nyilvántartás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérném állásfoglalását: ügyfelem két vállalkozással áll kapcsolt viszonyban. Az egyik társasággal az üzleti kapcsolata egy kölcsön nyújtása, melynek kamata éves viszonylatban körülbelül 100 ezer forint, azonban a kamat mértéke alatta van a szokásos piaci értéknek, a jegybanki alapkamat + 2,5 százalékban van meghatározva. A másik társasággal az üzleti kapcsolat kétirányú. Egyrészt gépeket bérel tőlük, melyért bérleti díjat fizet, 28 millió forintt értékben. Másrészt ügyfelem terményt ad el, és ehhez kapcsolódó tárolási díjat számláz, melyeknek összértéke 38 millió forint. Kérdésem a transzferár-nyilvántartási kötelezettséggel kapcsolatos. Mindhárom szerződéses viszonyban a számlázott érték 50 millió forint alatt van, azonban az egyik partnernél az összes (tehát mindkét irányban történő) értékesítés már meghaladja ezt az értékhatárt. Van-e nyilvántartási kötelezettsége ügyfelemnek ezekkel a szerződésekkel kapcsolatban? Válaszát előre is köszönöm! Cselyuszka Antalné
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
