Kkv besorolás – transzferár-kötelezettség 1-2. rész

Tisztelt Szakértő! Az általunk 2020. évtől könyvelt magyarországi vállalkozás neve Példa Kft., amely cégnek 3 magánszemély tulajdonosa van, 1/3 – 1/3 – 1/3 arányban. A 3 magánszemély önállóan aláíró ügyvezető beosztásban látja el feladatát. A 3 tulajdonos közül egy szlovák magánszemély és 2 cseh magánszemély (a 2 cseh személy továbbiakban X és Y). A szlovák magánszemélynek nincs más vállalkozása. A szlovák személy a munkaszerződéssel rendelkező „tényleges” ügyvezető, a cseh személyek csak díjazás nélküli, nem személyesen közreműködő ügyvezetők. A két cseh magánszemélyeknek van Csehországban két érintett vállalkozása is (PRIKLAD s.r.o. és OCHUTNAT a.s.), akiknek van kapcsolata a Példa Kft-vel. A 2022-es és 2023-as évben a teljes forgalom meghaladta a 100 millió forintot a PRIKLAD s.r.o. esetében. Az OCHUTNAT a.s. esetében egyik évben sem ment 100 millió forint fölé. A PRIKLAD-ban (ez kft. formában működik) X személynek 45%, Y-nak pedig 10% a tulajdonrésze, magánszemélyenként. Ők ebben a cégben szintén aláírási joggal rendelkező ügyvezetők. Információnk szerint ők itt látnak el személyes feladatokat. Adataink szerint az átlagos létszámuk 33 fő, árbevételük 3,9 milliárd HUF, a mérlegfőösszegük pedig 2,9 milliárd HUF. Ezt mi kapcsolt vállalkozásnak tekintettük az ügyvezetőség egyezősége miatt, és be is vannak jelentve a NAV-nál. Az OCHUTNAT -ban (ez részvénytársasági formában működik) X személynek 50%, Y személynek is 50% tulajdonrésze van, szintén magánszemélyenként. Ebben a cégben az érintett időszakban (2022-23.évek) igazgatósági tagok. Nincs aláírási joguk, nem vezérigazgatók, igazgatósági elnökök. Adataink szerint az átlagos LSZ 66 fő, árbev. 3,2 Mrd HUF, a MFÖ pedig 2,5 Mrd HUF. Ezt mi nem tekintettük kapcsolt vállalkozásnak, ebből adódóan nincsenek is bejelentve a NAV-nál. A fentebb említett 3 cég szinte azonos tevékenységet végez a vegyipari termékek feldolgozása és kereskedelme piacán. A Példa Kft. adatai a következők (erről is van egy táblázat a csatolt doksik között): 2022. év: átlagos létszám 33 fő, árbevétel 6,4 milliárd HUF, mérlegfőösszeg 8 milliárd HUF; 2023. év: átlagos létszám 33 fő, árbevétel 6,1 milliárd HUF, mérlegfőösszeg 2,3 milliárd HUF. A Példa Kft.-t ezen adatai alapján kisvállalkozásnak soroltuk be, és ebből kifolyólag sem 2022-ben, sem pedig 2023-ban a tao-bevallásban nem szolgáltattunk adatot. Valamint nem jeleztük az ügyvezetésnek, hogy kellene transzferár-nyilvántartást készíttetni. Továbbá a Példa Kft.-nek van üzleti kapcsolata a szlovák tulajdonos feleségével, mint egyéni vállalkozóval. Mivel egyenesági rokonok és a férje ügyvezető, így a kapcsoltságot bejelentettük a NAV irányába. Ebben az esetben sosem haladta meg a 100 millió forintot a forgalom, tehát nem készült transzferár-nyilvántartás és nem is szolgáltattunk adatot a tao-bevallásban. Kérdéseink: 1. A Példa Kft. önmagában kisvállalkozás. Figyelembe kell venni a PRIKLAD adatait is és összevontan kell kezelni őket? 2. Kell-e transzferár-nyilvántartás és a tao-bevallásban adatszolgáltatás 2022-23-ra?