Tisztelt Szakértő! Szakmai kamara kettős könyvitelben könyveli bevételeit és kiadásait. Az adott évre esedékes, de meg nem fizetett tagdíjat időbelileg elhatároltuk. Amikor megtervezzük a költségvetést, akkor is a teljes tagdíjbevétellel számolunk, ehhez terveztük meg a költségeket, ráfordításokat is. Ezt a gyakorlatot követtük le a könyvelésben a tagdíj időbeli elhatárolásával. Helyesen jártunk-e el? Válaszát köszönöm. Szné
Tisztelt Szakértő! Egy szálloda rendszeresen állít ki olyan számlákat, melyeken a szolgáltatások vételára euróban szerepel, de az ügyfél bankkártyájáról az összeget már forintban veszik le, ami általában az előző napi MNB középárfolyam. Ebben az esetben hogyan kell rögzíteni a könyvekben ezeket a számlákat? A számlán természetesen szerepel a tételek és az áfa bontása forintban is. Mikor járunk el helyesen: ha az áfát a számlán szereplő teljesítés szerinti választott (MNB) árfolyamon számoljuk, vagy ha a ténylegesen beterhelt összeg, azaz a számlán szereplő áfa összegét szerepeltetjük a bevallásban? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Válaszadó! A kft. sporttámogatást nyújtott egy sportegyesületnek. Könyvelésével kapcsolatban szeretnék információt kérni, hogy az egyesületnek adott támogatást, a Labdarúgó Szövetségnek befizetett kiegészítő támogatást, valamint a Nemzeti Sport Intézetnek fizetett látvány-csapatsport támogatást rendkívüli ráfordításként kell-e elszámolni?
Üdvözlöm Önöket! Egy társaság 40 egységet fizet egy ingatlanért, amelyen 100 egység zálogjog van bejegyezve, amelyet nemsokára ki kell fizetnie a végrehajtó felé. Hogyan alakul az ügylet könyvelése, mi lesz a beszerzési ár?
Tisztelt Szakértő! Most kaptam meg egy céget, ahol nem határoltak el korábbi években veszteséget az adóalap megállapításánál, hanem a tárgyévi veszteséges MSZE-t beletették az eredménytartalékba. Utólag elhatárolható-e a korábbi évek vesztesége, és hogyan kell-e ezt könyvelni? Köszönöm szépen.
Tisztelt Szakértő! Amennyiben alkalmazottunk buszbérletet vásárol munkába járás céljából, és arról számlát kér a cég nevére, akkor az 100 százalékban költségként elszámolható? A dolgozónak, ha 86 százalékot térítek az megfelelő? Amennyiben egyszerűsített foglalkoztatottról van szó, az ő bérlete is elszámolható? Üdvözlettel: Kertész Ibolya
Tisztelt Adózóna! Telephelyünket utólagosan hőszigeteltük és ablakokat cseréltünk. Úgy gondolom, hogy az épület értékét növelem, de.. mindezt pályázat keretében tettük. A pályázat intenzitásának megfelelően oldom fel a halasztott bevételt. Megtehetem-e, hogy készítek egy külön nyilvántartást ami alapján ki tudom számolni a feloldható halasztott bevételt, vagy magán a nyilvántartáson látszódjon? Két soron számoljam az értékcsökkenést? (50 évig vezetgetem a pályázat miatt.) Jobban tetszene, ha karbantartásként könyvelhetném.
Kft. kapott – pályázattal kapcsolatban, banktól – folyószámlahitelt, amelyet nem tudott törleszteni. X év után a bank értesítette, hogy a tartozás egy részét a garanciát teljesítő cég rendezte, és a kft.-től a fennmaradó rész (kb. a tartozás 1/3-a) kifizetését kéri, megbontva azt tőke-, kamat- és késedelmi kamat részekre, és engedményezte egy követeléskezelő (behajtó) társaságra. Kérdésem: hogyan könyvelendő ez az esemény, és milyen adózási vonzatai vannak? Köszönöm!
Az 1 millió forintot meghaladó ingatlan bérbeadásából származó jövedelem esetén fizetendő 14 százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás nem számolható el költségként 2014-től, ezért kérdésem, hogyan, mivel szemben kell könyvelni az előírást?
Hogyan kell könyvelni a gyűjtőszámla alapján? Az Adózóna olvasójának kérdésére Sinka Júlia szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Az egyik cég amerikai internetáruházból rendelt ékszereket ad el szintén a neten keresztül. A kapott számlán december 5-e szerepel, valószínűleg ekkor adták fel a csomagot. Meg is érkezett decemberben, de a csomagot, szigorúan felbontatlanul, be kellett vinni vámvizsgálatra. Erre januárban került sor, a vámokmányokon január 13-ai dátum szerepel. Kérdésem, hogy mely időponttal lehet ezt az árut könyvelni? Jól gondolom-e, hogy 2014-ben kerül be a cég könyveibe? A vámközreműködői díj szintén az áru bekerülési értékét képezi-e? Köszönöm a segítséget! Emília
Tisztelt Szakértő! Szolgáltatói szerződésben foglaltak teljesítése, ha nincs az adóévben befejezve, az igazolt munkák elvégzése és fizetése előlegszámlákkal kiegyenlített, beszámít-e az adóalapba, vagy áthúzódó tételként kell szerepeltetni a teljesítés befejezéséig?
Társaságunk iskolai jegyzeteket forgalmaz a megrendelőinek. A jegyzeteket dobozba csomagolva postán keresztül juttatja el a megrendelőkhöz a számlát is mellékelve. A számlában feltünteti a postaköltséget és azt a 9-es számlaosztályban bevételként külön elszámolja. Kérdésem, hogy a postán kapott számla alvállalkozói teljesitésként számolható-e el? Továbbá azt is kérdezem, hogy pénztárgép (régi, nem on-line) szalag kiíratása az előző évre mely határidőig történhet? Köszönöm válaszát.
Tisztelt Szakértő? Mi a helyes könyvelés visszáru esetén? Könyvelő programunk a 2014. évi áfatörvény-változásra hivatkozva ( 77. § és a 153./C §) a visszáru áfáját az alábbi módon könyveli: T 45 K 814 T 45 K 467 Ennek megfelelően a visszáru áfáját az áfabevallás 31. sorába emeli be (nem a levonható áfát csökkenti, hanem a fizetendőt növeli). Helyes ez az eljárás?
A kft. 100 százalékos magánszemély tulajdonosa (aki egy könyvelő bt. kiegészítő tevékenységet végző, személyesen közreműködő beltagja) végezheti-e, és milyen jogviszonyban a kft. könyvelését?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték