Kedves Szakértő! Munkaviszonyra tekintettel üzemanyag-megtakarítás címén kifizetett összeget hogyan kell számfejteni és könyvelni? Valamint a 08-as bevallás melyik sorában, és hogyan kell szerepeltetni a 75 ezer forint összeget? Köszönöm a választ.
Tisztelt Szakértő! Átvettem egy kft. könyvelését. Az iratokba betekintve bérszámfejtési hibát találtam a következők szerint: segédmunkásként foglalkoztatott, szakképzettség nélküli munkavállaló 7343-as FEOR-kóddal lett bejelentve. A 08-as bevallásokon ugyanezen FEOR-kóddal szerepeltették 2015-ben 105 ezer forintos minimálbérrel. Véleményem szerint ez a FEOR-kód szakképzettséghez kötött, ezért visszamenőlegesen a munkaviszony 2008. évi kezdetére vonatkozólag módosítottam a FEOR-kódot a 15T1041-es nyomtatványon 9329-re. A téves besorolás miatt a társaság nem vette igénybe a szochokedvezményt. Önellenőrzéssel, a 2012. évtől igénybe vehető-e visszamenőlegesen a szociális hozzájárulási adókedvezmény, valamint melyik évekre szükséges a 08-as bevallások helyesbítése a téves FEOR-kód, (FEOR-bér ellentét) miatt? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy megbízatás vagy egy ügyvezetőnek fizetett tiszteletdíj egy meghatározott időszakra szól, például 2015. 01. 01-2015. 12. 31-ig, a megbízási díjat a számfejtést követően 2016. 01. 06-án fizetik ki. A megbízási díjat a decemberi 1508-ban vagy a januári 1608-ban kell feltüntetni? Mi eddig minden esetben a decemberi bevallásban szerepeltettük, hisz december 31-ével történt a számfejtés. Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Kft.-nek ad kölcsön egy kívülálló magánszemély. Ebben az esetben a magánszemély szempontjából a részére fizett kamat kamatjövedelem? A kft. kifizetőként levonja a 16 százalék szja-t és 6 százalék ehót, és bevallja a 08-ason? Vagy pedig a magánszemélynél egyéb jövedelem? Ebben az esetben mit kell levonni, illetve utána fizetni?
Cégünk adószámmal rendelkező magánszemély szakértőnek 2014. évben számla alapján szakértői díjelőleget fizetett ki 94 500 forint összegben, amelyből nem vontunk sem szja-előleget, sem egyéni járulékokat, és nem fizettük meg utána a kifizetőt terhelő 27 százalék ehót sem. Most, 2015-ben megtörtént a teljesítés, és megkaptuk a végszámlát (94 500 forint mínusz előleg 94 500 forint = pénzügyileg rendezendő 0 forint összegben). Most látjuk, hogy a szakértő nem lett biztosított, így egyéni járuléklevonás nem terheli (ezt eddig nem tudtuk biztosan megállapítani, csak most). De az adóelőleget nem tudjuk levonni, mert nincs kifizetendő összeg. A szakértő nyilatkozata alapján ezt a 94 500 forint bevételt ő a 2014. évi bevallásában már szerepeltette, és befizette utána az adót is. Mi viszont most, a teljesítéskor szerettük volna a havi 1508-as bevallásban szerepeltetni ezt az összeget, és megfizetni utána a 27 százalék ehót, illetve visszavonni a szakértőtől a személyi jövedelemadót, és kiadni a kifizetői igazolást. Mi a helyes követendő eljárás? Ehhez kérném a válaszát.
Kedves Kollegák! Egy felsőfokú tb-képzettséggel bíró egyéni vállalkozó végzi egy kft. bérszámfejtését, illetve nyújtja be a havi 08-as bevallásokat. A meghatalmazását, mint alkalmazott kapta, de ez tévesen került be a jogosultságba. Szerettük volna helyesbíteni, de nem találtunk jogcímet erre. Lehet, hogy az egyéni vállalkozó bérszámfejtő nem is jogosult a havi bevallások benyújtására? Köszönettel: Czerván KLára
Tisztelt Kneitner Lea, Előző kérdésem: "Tisztelt Szakértő! Háziorvosunk szakasszisztense havi 20 ezer forint támogatást kap az OEP-től. Kérem segítsen nekem abban, hogy a 08-as bevallásban ezt hol kell szerepeltetni, illetve milyen adó- és járulékfizetési kötelezettségek állnak fenn? Ha munkabérként kell elszámolni, akkor szuperbruttót meghatározhatunk? Válaszát előre is köszönöm!" Kérdésére válaszolva a havi pénzforgalmi elszámolásban szakdolgozói kiegészítő díjazás szerepel a 43/1999. (III. 3.) kormányrendelet 14. § (4a) alapján. Segítségét előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Háziorvosunk szakasszisztense havi 20 ezer forint támogatást kap az OEP-től. Kérem segítsen nekem abban, hogy a 08-as bevallásban ezt hol kell szerepeltetni, illetve milyen adó- és járulékfizetési kötelezettségek állnak fenn? Ha munkabérként kell elszámolni, akkor szuperbruttót meghatározhatunk? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Főállású katás beltag részére az szja-törvény 70-71. §-a szerint juttatott összegek után mentesül a bt., mint kifizető a közterhek alól? Ha a kifizetőnek nem kell megfizetni a kifizetőt terhelő adókat, akkor a főállású kisadózónak nem keletkezik jövedelme? Ilyen esetben sem kell 08-as adatszolgáltatás? Válaszukat előre is megköszönve, Timi
Tisztelt Szakértő! Az első kérdésem az lenne, hogy egy közhasznú besorolással nem rendelkező nonprofit kft. ügyvezetője dolgozhat-e úgy a kft.-ben, hogy ezért nem vesz fel semmilyen díjazást? A megbízott ügyvezetőnek van főállása, és emellett úgymond "társadalmi munkában" vállalta el a kft. ügyvezetését, mert annak társadalomjobbító tevékenységét szeretné támogatni. A másik kérdésem arra az esetre vonatkozik, ha az adott cégnek az adószámát törlik, így tevékenységet nem végezhet, mivel senki nem dolgozik a cégben, kell-e bármilyen bért számfejteni, illetve a 08-as bevallásokat beadni, vagy ki lehet váltani az NY-es nyomtatvánnyal a bevallásokat? A harmadik: a KOCKERD kérdőívet nem küldte vissza a kft., és ezért törölték az adószámot az Art. 24/F. § (6) bek. a) pontja alapján. A kft. erről elég későn értesült, így az adószámot helyreállítani már nem lehetett a határidők lejárta miatt, de sem a NAV, sem a cégbíróság nem kezdeményezte a kft. megszűntnek nyilvánítását. Ebben az esetben mi a teendő? A kft.-nek kell elindítania a végelszámolását? Válaszát előre is köszönöm!
Bérszámfejtőnk megállapította, hogy az Mt. 141. § (1) bekezdés alapján a munkavállalót 9 hónapon keresztül 30 százalékos műszakpótlék illette volna meg, amit rendre havonta elfelejtett számfejteni. Az összeg összesen 60 000 forint bruttó. Lehetséges-e a 9 havi hibát a kifizetés hónapjában egy összegben korrigálni, és nem a 9 darab 1508-as bevallást egyenként önellenőrizni? Köszönöm, CsK
Főfoglalkozású, illetve kiegészítő tevékenységű egyéni vállalkozónak – nincs alkalmazottja – kell-e nullás 1508-ast vagy NY-nyilatkozatot beadnia?
Tisztelt Szakértő! Szlovák állampolgár részére osztalékelőleg kifizetésénél hogyan kell eljárni? Amennyiben illetőségigazolással rendelkezik, a 1508-as bevalláson az A-lap 8. sorában a fizetendő adó (az osztalék bruttó összegének 5 százalékát, ha a haszonhúzó olyan társaság, amelyik az osztalékot fizető társaság tőkéjének legalább 25 százalékában közvetlen tulajdonosa) összegét feltüntetve kell beküldeni a 1508-as bevallást? Év végén kiadni részére egy igazolást, M30-ast, ami alapján a személyijövedelemadó-bevallását elkészíti Szlovákiában? Vagy igényelni részére adóazonosító jelet, és a 1508-as bevallás M-es lapján is szerepeltetni, mint osztalékelőleget? Ez az osztalékelőleg külföldi és belföldi állampolgárokra egyaránt vonatkozik? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Felsőoktatási intézmény a hallgatók részére gólyatábort szervez oly módon, hogy a költségek egy részét a hallgatók által befizetett részvételi díjból fizeti, a másik részét saját forrásból finanszírozza. Felmerül a kérdés, hogy miként alakul ilyen esetben az intézmény '08-ason bevallandó kapcsolódó járuléka? Elegendő-e a saját finanszírozású rész (étkezés, szállás, utazás számlák) után adót megfizetni?
Tisztelt Szakértő! 2014-ben az egyik dolgozónak téves időadatsoron lett (Igazolt, nem fizetett távollét) számfejtve, majd bevallva a 08-as bevallásban 1 napja. Ezt most 2015-ben szeretnénk javítani, kérdésem, hogy hogyan kell? A 1408-as bevallásban csak helyesbítem az időadatot (Igazolt, fizetett távollétre), és most a soron következő számfejtésébe "elmaradt bérként" számfejtjük az összeget, és késedelmi kamatot fizetünk utána? A késedelmi kamatból szja-t vonunk és 27 százalékos ehót fizetünk? Válaszát előre is köszönöm!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték