Tisztelt Szakértő! Esti képzésben tanulószerződéssel részt vevő fodrász tanulók kapcsán kérném a segítségét a 08-as bevallás összeállításában.
Van 10 fő tanulószerződéssel foglalkoztatott fodrász tanulónk 09.01-09.30. időintervallumban. Első esetben hárul rám ennek a feladatnak a megoldása, és – őszintén szólva – elakadtam a havi bevallás összeállításánál.
Az alábbi feladatokat hajtottam/hajtanám végre.
1.) Számfejtettem adómentes juttatásként a 10 fő tanuló bérét 14 904 forinttal (ezzel az összeggel fogadta be az illetékes kamara és iskola a szerződést) fejenként, majd kiállítottam a bérlistát és a bérjegyzéket.
2.) Véleményem szerint a 08-as bevallásban is szerepeltetnem kell M-es lapokon a tanulókat, de nem tudom, hogy hová is írhatnám be a levonásokkal nem érintett egyes meghatározott juttatásnak minősül jövedelmüket. Kérem Önt, segítsen ennek kibogozásában.
3.) Az A jelű nyomtatvány 01-02-es lapján pedig a 36-os sorba beírtam a 10 fő létszámot, mind az a), mint a b) pontokba. Továbbá kiszámoltam, mivel fodrász tanulókról van szó és esti képzésről, ezért az ide vontakozó kormányrendeletben meghatározott 590 208 forint éves összeg egy tizenketted részének (ami 49 184 forint) a 60 százaléka vehető figyelembe csökkentő tételként, vagyis véleményem szerint ide 295 ezer forintnak kell kerülnie a 10 tanuló és 60 a százalék vonatkozásában.
4.) Az A jelű nyomtatvány 01-02-es lap 39-es sorában nem tudom, hogy kell-e adatot szerepeltetnem?
Ha kell (50 fő alatti cégről van szó), akkor az alapnormatíva (480 000 Ft/130=3.692 Ft/tanuló/nap, azaz 3692 Ft) 38 százalékával számolnék, ami 10 fő*3692 Ft/tanuló/nap*20 nap (ez volt a gyakorlattal töltött napok száma 09. hónapban), ami 738 400 forint, és ennek az összegnek a 38 százalékát írnám be, ami 281 ezer forint lenne. Azt nem tudom, hogy ezt havi szinten
szükséges töltenem, vagy majd a 2018. 12. havi bevallásnál kell ezzel a tétellel számolnom.
5.) Van-e egyéb más teendőm ezen kívül (bejelentés T1041-es nyomtatványon, 08-as bevallásban egyéb jelölés stb.)?
Kérném Önt, hogy ha megoldható, pontonként írja le, hogy jól dolgoztam-e, illetve ha nem, akkor mit és hogyan szükséges csinálnom annak érdekében, hogy a bevallás szabályosan és hibátlanul kerüljön beküldésre az adóhivatal felé.
Hálás köszönettel: Kriszti
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
