Az éttermi szolgáltatás, a nem alkoholtartalmú italforgalmazásra vonatkozó kedvezményes áfakulcs januári bevezetése óta még mindig nem teljesen egyértelmű, mely esetekben lehet a 18 százalékos áfakulcsot alkalmazni, cikkünkben közöljük a legfrissebb információkat.
Tisztelt Szakértő! Egy alanyi mentes betéti társaság román egyesületnek (nem áfaalany, nincs közösségi adószáma) nyújt szolgáltatást, egy romániai templomkert átalakításának látványtervezéséről. E látványterv még nem kiindulóalapja semmilyen építkezésnek, csak lehetőségeket mutat be egy esetleges átalakításhoz. Amennyiben konkrét átalakításra kerül sor, akkor a vállalkozás újabb látványtervet fog készíteni. A kérdésem az lenne, hogy a fenti szolgáltatás mennyiben tekinthető ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnak? Hol lenne ez esetben a teljesítés helye? És milyen adókulccsal adózna a szolgáltatás? Romániai teljesítési hely esetén a bt.-nek be kellene jelentkeznie ott? Amennyiben a főszabály szerint adózik, akkor hol lesz a teljesítés helye és milyen áfakulccsal adózik? Köszönettel:
Egy kft. nyomdai tevékenységet folytat, megrendelésre könyvet, folyóiratot állít elő, amelynek nem kiadója. A kiadványhoz a megrendelő a nyomdai kft.-nek adja át a megjelenítendő szöveget. A kft. elvégzi a szedési, tördelési, nyomtatási munkákat. Az előállításhoz szükséges alapanyagokat a kft. szerzi be. Esetenként alvállalkozót von be a kötészeti munka elvégzésére, aki a tevékenységét 27%-os áfával számlázza. A készterméket a nyomda a megrendelőnek számlázza. Ez az értékesítés számlázható-e 4901, 4902, 4903 Vtsz. szám alatt 5%-os áfával? Válaszát nagyon szépen köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Adott egy vendéglátó egység szendvics, saláta, sütemény, kávé, egyéb italok kínálatával. Melegkonyhás engedéllyel rendelkezik. Az egyetlen termék a kínálatukban a csirkemellsaláta, melyhez helyben sütik a csirkemellet. Ön szerint elegendő-e ez az egy termék a kedvezményes áfakulcs alkalmazásához, kimeríti-e ez a melegkonyha fogalmát? A többi feltételnek megfelelnek (helyben fogyasztás). Köszönöm válaszát.
Továbbra is sokan bizonytalanok, hogy milyen áfakulcsot kell felszámolniuk az éttermekben, büfékben, cukrászdában. Egy kérdéscsokorra ezúttal Sinka Júlia okleveles adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Egyik vállalkozásunk fagyit készít, és megrendelés útján viszi ki a kiskereskedőnek (fagyizókba, cukrászdákba). Jelen esetünkben nem gombócként, hanem nagy tételben szállítjuk a kiskereskedőnek. Kérdés: milyen áfakulccsal kell számlázni a fagyit? Továbbá, ha kiskereskedő tovább adja, annak az áfakulcsa mennyi? Köszönettel: Égei Emese
Tisztelt Szakértő! Egy kft. éttermi vendéglátással foglalkozik. Teljesül rá a szolgáltatás 18%-os áfamértéke. Az étterem a tőle külön álló, és más által üzemeltetett hotel vendégei számára reggeliztetést végez, ami úgy működik, hogy a vendégek reggeliző kártya ellenében tudják igénybe venni a szolgáltatást, amit aztán az étterem minden hónapban a hotel felé számláz. A számlázás folyamatos szolgáltatás feltételei szerint működik. A kérdés az lenne, hogy a 2016 december havi reggeliztetés, aminek az áfa szerinti teljesítési határideje 2017. január, a 18%-os adókulccsal számlázható-e ha az egyéb feltételeknek megfelel a szolgáltatás?
Már évek óta január 1-jén újabb és újabb élelmiszerek általános forgalmi adókulcsa (áfa) csökken. Most a baromfihús, a tojás, a friss tej áfája mérséklődött 5 százalékra, az éttermi vendéglátás áfája pedig 18 százalékra – emlékeztet a földművelésügyi tárca sajtóosztálya a miniszter televíziós interjújára.
Építőipari cég szerződött egy magánszeméllyel lakó ingatlan építésére. Az ingatlan megfelel minden feltételnek az 5 százalékos áfa tekintetében, illetve a fővállalkozó teljes kulcsrakész kivitelezést vállalja. Jól gondolom, hogy ebben az esetben a fővállalkozó alvállalkozója fordított áfás számlát állít ki az elvégzett munkáról?
Tisztelt Szakértő! Milyen áfakulccsal kell az új építésű lakóingatlan végszámláját kiállítani, ha korábban, 2015-ben több 27 százalékos áfatartalmú előlegszámlára történt már részfizetés? Az adásvételi szerződés bruttó összegben határozza meg a lakás árát. Üdvözlettel köszönöm válaszát.
Tisztelt Cím! Az alábbi ügyben kérném a segítségüket: Ha egy gazdasági társaság mint kivitelező tetőtér-beépítésre köt egy generál szerződést a magánszemély megrendelővel, akkor jogosult-e a vállalkozás 5%-os áfával kiadni a számlát? A tetőtér beépítése: - alapvetően a tetőtér teljes körű beépítését jelenti: minden építési-szerelési tevékenységgel, - az épület tetőtere tekintetében funkcióváltozás történik a beépítést követően, - a beépítéshez engedélyezési eljárás szükséges. Illetve ehhez kapcsolódó fontos kérdés lenne még, hogy abban az esetben, ha a vállalkozó jogosult 5%-os áfával értékesíteni a tetőtér teljes beépítését, kinek a nevére kell szólnia az építési engedélynek: a megrendelő nevére vagy esetleg a generálkivitelező nevére? Segítségüket és mielőbbi válaszukat előre is köszönöm! Üdvözlettel Kendra Ágnes
Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni az alábbi kérdéskörben. 2017. 01. 01-jétől az áfatörvény 82. § (3) bekezdése alapján a 18%-os áfatartalom vonatkozik az internet-hozzáférési szolgáltatásra. Azt szeretném megkérdezni, hogy ez a szabály vonatkozik a bérelt internetvonal számlázására is? Bérelt vonal alatt azt értem, hogy az anyacég és köztünk egy adatátvitel történik a bérelt vonalon, semmilyen más internet-hozzáférésünk nincs, nem tudunk elérni más internetes oldalakat, tehát nem nyílt végű internetszolgáltatás. Ez esetben hány százalékos áfakulccsal kell számlázni a szolgáltatást? Segítségét és válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Elolvastam a témában adott eddigi válaszaikat, a "Fogas kérdések ..." című NAV-választ, illetve az NGM-NAV közös tájékoztatót. Jól értelmezem ezekből, hogy amennyiben nem tudjuk elérni azt, hogy a dolgozóink ne étkezzenek az 55.30.11 alá tartozó éttermünkben munkaidejük alatt, akkor egyáltalán nem alkalmazhatjuk a 18%-os áfakulcsot? Az étterem a haltermeléssel foglalkozó telephelyünkön működik, ahol szálláshely-szolgáltatást is nyújtunk, általában az árbevételünk 20-25%-a turizmusból származik. Ez egészíti ki az abból mintegy 55-60%-ban részesedő édesvízi halgazdálkodást, területileg nem különül el tőle, a majorság központjában van és életszerű, hogy a dolgozók egy része ott ebédel. A vállalkozásnak nem kifejezett célja a munkahelyi étkeztetés, földrajzilag máshol található telephelyeken egyáltalán nem foglalkoztatja, hogy a dolgozói hol étkeznek. Itt viszont kézenfekvő. A terület egyébként külterület, ahol más étkezési lehetőség nincs. Mi elkülöníthetjük esetleg, vagy ilyen esetben teljesen kizárt a 18%-os áfa a többi vendég fogyasztására is? Másik kérdésem a horgászcentrumunkban található büfére vonatkozik, amely 55.30.14-be tartozó, hidegkonyhás büfé, az üzletköre 2140 Egyéb vendéglátóhely. A szolgáltatásnyújtás feltétel teljesül: székek, asztalok, fogyasztáshoz szükséges eszközök, takarítás, mosdóhasználat van. Ez esetben ez az Egyéb étkezőhelyi vendéglátás kielégíti a kedvezményes áfakulcs alkalmazásának feltételeit? Köszönöm! Jászné
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk nemcsak saját éttermében, hanem különféle rendezvényeken is felszolgál saját készítésű meleg ételt, szendvicseket, esetleg állófogadás keretében. Kérdésem, hogy számlázhatja-e ezt a "rendezvényi étkeztetés"-t 18%-os áfával?
Tisztelt Szakértő! Társaságunk tevékenysége: hobbiállateledel-kereskedelem. A baromfihús áfakulcsa okoz némi fejtörést, ebben kérnénk a véleményét. "B" nagykereskedés megvásárolja a vágóhídról az élelmezési célra alkalmas csirkehúst ömlesztett formában, 5 százalékos áfakulccsal. A terméket becsomagolja, kiméri, majd azt "állateledel" címke felragasztásával értékesíti. Megvásároljuk, a bejövő számlán 5 százalékos a továbbhárított áfa kulcsa. Üzletünkben értékesítjük a terméket, amelyen kötelező feltüntetnünk, hogy kizárólag állateledel, emberi fogyasztásra nem alkalmas. Kérném véleményét, hogy milyen áfakulcsot kell alkalmazni a vágóhíd, "B" nagykereskedés és a mi kiskereskedésünk tekintetében.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték