Ha előlegről állít ki számlát, erről tudnia kell! Módosult a NAV válasza

Megosztás Tetszik

Mit kell szerepeltetni a kód defínicióban, ha a számlán előlegről és nem előlegről szóló tételek is szerepelnek? Mint azt maga az adóhatóság közölte, módosult a NAV erre vonatkozó válasza.

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal honlapján 2015. december 12-én GYAKRAN ISMÉTELT KÉRDÉSEK II. a számlázó program „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” elnevezésű új funkciójával összefüggésben címmel közzétett tájékoztató anyag 13. pontjában szereplő kérdés-válasz az alábbiak szerint módosul:

„13. Ha egy számla egyik tétele előlegről szól, akkor ezt a tételt a kód definícióban megadott "1-Előleg számlaként" kell szerepeltetni, akkor is, ha ugyanezen a számlán vannak esetleg más tételek, amelyek nem előlegről szólnak?

A Rendelet 2. mellékletének fogalommagyarázata szerint az Előleg mező annak jelölésére szolgál, hogy a számlán a termékre/szolgáltatásra adott előleg szerepel.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ha az adatszolgáltatásban szereplő számlák bármely tétele előleg fizetéséhez kapcsolódóan került kiállításra – és az tartalmazza az előlegfizetésre történő utalás tényét –, akkor ezt a termék/szolgáltatás tételekhez tartozó Előleg mezőben, mint 1- Előleg számla kell jelölni. Ez vonatkozik arra az esetre is, amikor ugyanazon a számlán belül más, előlegnek nem minősülő tételek is szerepelnek.

Az Előleg mezőben a 2 – Végszámla jelölést akkor kell alkalmazni, ha az adatszolgáltatással érintett számla tételéből kitűnik, hogy az egy korábban kiállított, előleg fizetés tényét tartalmazó számlának a teljesítéséhez kapcsolódóan került kiállításra.”