hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Áfabevallás: hiányzó közösségi adószám

  • adozona.hu

Hogyan kell kitölteni az áfabevallást, ha az EU-s szolgáltatás számlájáról hiányzik a közösségi adószám? – kérdezte az Adózóna olvasója. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.

A kérdés konkrétan így szólt: "Ha bejövő EU-s szolgáltatás számlájáról hiányzik a közösségi adószám (lehet, hogy nincs is a számlakibocsátónak), akkor az áfabevallásban hogyan kell feltüntetni azt a számlát? A 18-as sorba betenni, és a 67-es sorba nem? Vagy hova írjuk? És az A60-asból is kihagyjuk? (Amúgy az 'A60 és a '65-ös 67. sora között 1 eltérés megengedett kerekítés miatt?)"

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Az Áfa tv. 37. § főszabálya alapján az adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van.

Amennyiben a szolgáltatást nyújtó nyilvántartásba vételre került saját tagállamában, így adószámmal rendelkezik, úgy az adott ügyletben adóalanyként kell kezelni. A közösségi szolgáltatás igénybevétele utáni adófizetési kötelezettségnek nem feltétele, hogy a nyújtó rendelkezzen közösségi adószámmal az ügylet teljesítésének időpontjában.

Természetesen tisztázni kellene, hogy a számlakibocsátó miért nem tüntette fel a számlán közösségi adószámát, és ha pusztán adminisztrációs hiba történt, úgy kérni kell a számla javítását.

Az Áfa tv. 127. § (1) bekezdés bb) pontja szerint közösségi szolgáltatás igénybevétele esetén az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltétele, hogy az adóalany személyes rendelkezésére álljon a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számla, illetőleg – ha a fizetendő adó megállapításakor számla nem áll az adóalany személyes rendelkezésére – mindazon okiratok, amelyek a fizetendő adó összegszerű megállapításához szükségesek.

A magyar adóalanynak tehát fennáll az adófizetési kötelezettsége (áfabevallás 18. sor), és amennyiben nincs olyan jogállása (például alanyi mentes), ami megakadályozná a levonási jogát, illetve az egyéb levonási feltételek fennállnak, úgy az áfát levonásba is helyezheti (áfabevallás 67. sor).

Ha nem ismert a közösségi partner közösségi adószáma, vagy nem kapta azt meg, akkor a 21A60 összesítő nyilatkozat 04 lap (b) oszlopba „0”-t (nullát) kell beírni.

Közösségen belül igénybe vett szolgáltatás esetén biztosítani kell az adategyezőséget, tehát a 2165A-01-01 lapon +18B mező egyenlő a 21A60 04. lapon c) oszlop "Összesen" sorával.
Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Az áfatörvény várható változásai: alanyi adómentesség, utazásszervezés, adatszolgáltatás
Az áfatörvény várható változásai: alanyi adómentesség, utazásszervezés, adatszolgáltatás

A tavaszi ülésszakban benyújtott adócsomag forgalmi adózást érintő része főként technikai pontosításokat tartalmaz, az alanyi adómentességgel, az utazásszervezéssel és az ada...

Ezeken a helyeken várhatók NAV-razziák a héten
Ezeken a helyeken várhatók NAV-razziák a héten

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) honlapjának közlése szerint 2025 23. hetében az alábbi helyeken lesznek adóhatósági helyszíni ellenőrzések. A közzétett információ nem zárja ki,...

Ellopott áru
Ellopott áru

Ellopott áru

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Iparűzési adó alapja átalányadózó esetén

Szipszer Tamás

adószakértő

Pénztárgép sztornóbizonylata téves fizetőeszköz bevitele esetén

Hunyadné Szűts Veronika

igazságügyi adó- és járulékszakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2025 június
H K Sze Cs P Sz V
26 27 28 29 30 31 1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 1 2 3 4 5 6

Együttműködő partnereink

Körbevezetjük a megújult Adózónán!

Kattintson a gombra, és megmutatjuk, hol találja az oldal főbb funkcióit.

MégseTovább
Jogszabályok és jogi segédletek

Ide kattintva könnyedén kereshet a közteherviseléssel kapcsolatos jogszabályok, NAV-, illetve APEH-tájékoztatók, egyéb hivatalos szabályozási dokumentumok között! Könnyen elérheti innen a legfontosabb jogszabályokat is.

MégseTovább
Kalkulátorok A-tól Z-ig

Kalkulátorainkat megújítottuk, de a számítások továbbra is megbízhatóak, szakértőink ellenőrizték. Előfizetőink saját eredményeiket elmenthetik, könnyedén kinyomtathatják.

MégseTovább
Segítség a gyakorlatban!

Tekintse át, mások milyen kérdésekre keresik a választ, és mit tanácsoltak szakértőink. Előfizetőként Ön is kérdéseket tehet fel, amelyre rövid időn belül személyre szabott válasz születik.

MégseTovább
Határidők és szakmai események tára

Folyamatosan frissülő naptár szolgáltatásunk segít utánanézni a befizetési, bevallási, adatszolgáltatási határidőknek, megtalálja a részleteket, tájékoztatást kap konferenciákról, oktatásokról. Előfizetőink e-mailben is kérhetnek emlékeztetőt.

MégseTovább
Aktuálisabb témáink

Kategóriáink mintegy rovatként gyűjtik magukba szakmai cikkeinket, egyéb tartalmainkat. A jobb szélső linkre kattintva megtalálja további kategóriáink listáját is.

MégseTovább
Mi történt, amióta legutóbb nálunk járt...

Rendszeres látogatóként ezekre az ikonokra kattintva megtalálja a legutóbbi itt járta óta keletkezett cikkeinket, a közelgő eseményeket, vagy előfizetőnkként az Önnek szóló személyes üzenetek listáját.

MégseTovább
Legyen partnerünk!

Ha regisztrál nálunk és igénybe veszi előfizetőknek biztosított szolgáltatásainkat, számos hasznos funkcióval segítjük szakmai munkáját a mindennapokban. Ide kattintva tájékozódhat, miért érdemes előfizetővé válni!

Tovább