A nap kérdése: milyen adószámot kell szerepeltetni a számlán?

Megosztás Tetszik

Áfaregisztrációval rendelkező német társaság SAP számlázó rendszert használ. Az általa kiállított belföldi számlákon az eladó (saját) és a vevő magyar adószáma helyett a magyarországi közösségi adószámokat (HUxxxxxxxx) tünteti fel a számlán. A kiállított számlák belföldi egyenes adós számlák. Megfelel a hatályos szabályoknak, hogy a számlákon csak a magyar közösségi adószámok szerepelnek? Az így kiállított számlákat a belföldi cégekhez hasonlóan jelenteni kell a NAV online számla rendszerben, vagy létezik erre mentesség? Az áfaregisztrációval rendelkező cégek esetében kötelező a belföldi értékesítésbe vont termékek, közvetített szolgáltatások készletnyilvántartása? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.

Az áfatörvény 169. paragrafusa tartalmazza a számla kötelező adattartalmára vonatkozó rendelkezést. Ez alapján kötelező adat a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának adószáma, amely alatt a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítette. Annak nincs akadálya, hogy a számlakibocsátó az adószám mellett a közösségi adószámát is feltüntesse a számlán, a vevő részéről viszont azt az adószámot kell rajta szerepeltetni, amely alatt mint adófizetésre kötelezettnek a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítették. Belföldi teljesítésű számlák esetében tehát a magyar adószámot kell a vevő részéről feltüntetni.

Az online adatszolgáltatás, valamint a nyilvántartási (áfaanalitika, készletnyilvántartás stb.) és a megőrzési kötelezettség az áfaregisztrált adóalanyok esetében is fennáll.