Tavaszi adócsomag 2025 – széles körű változások több adónemben

Megosztás Tetszik

A Nemzetgazdasági Minisztérium benyújtotta az Országgyűlésnek a tavaszi adócsomag tervezetét, amely számos adónemben tartalmaz módosításokat – írja közleményében az EY.

„Az adócsomag egyik célja, hogy egyes, eddig kormányrendeletben szabályozott rendelkezéseket törvényi szintre emeljen, valamint igazodjon az uniós elvárásokhoz és a gazdasági környezet változásaihoz” – emelte ki Módos András, az EY adó- és jogi tanácsadással foglalkozó üzletágának vezetője. „A javaslat több területen is jelentős átalakításokat hoz. A társasági adózás területén például kedvezően változnak egyes adókedvezmények feltételei, bővülnek az áfaalanyok adatszolgáltatási kötelezettségei, és változik a globális minimumadó egy fontos részletszabálya is. A módosítások többsége már a kihirdetést követően hatályba léphet, ezért különösen fontos, hogy a vállalatok időben megismerjék a tervezetet, és megfelelően reagáljanak az őket érintő változásokra” – tette hozzá az adóvezető.

Az egyes adónemeket érintő jelentős változásokat dr. Bajusz Dániel és dr. Rákosa Melinda, az EY adó- és jogi tanácsadással foglalkozó szakértői foglalták össze.

Ágazati és extraprofitadók törvényi szintre emelése

Több, eddig rendeleti szinten szabályozott különadó – például a hitelintézetek, biztosítók, kőolajtermék-előállítok és a kiskereskedelem adóterhei – törvényi szintre kerülnek, így meghosszabbított, esetenként határozatlan idejű alkalmazási időszakkal számolnak. A biztosítók számára például megmarad a pótadófizetési-kötelezettség 2026-ig. A hitelintézetek esetében a 2026. adóévre vonatkozó adóalapot a 2024. adóévi beszámoló adatai alapján kell meghatározni. Az adó mértéke 20 milliárd Ft adóalapig 8 százalék, az e feletti összegre pedig 20 százalék.

Új tranzakciós illeték az e-pénzszámlákra

A pénzügyi tranzakciós illeték kiterjed az elektronikus pénzszámlák terhére végrehajtott műveletekre is, új kötelezettséget teremtve az érintettek számára.

Társasági adó: új bejelentési lehetőségek és kedvezően változó adókedvezmények

A határon átnyúló átalakulással belföldi illetőségűvé váló társaságok 75 napon belül bejelenthetik a korábban szerzett részesedéseiket. A javaslat egyértelműsíti, hogy a leválás kedvezményezett eszközátruházásnak minősül, és részleges nemteljesítés esetén az adóalap arányosan módosítható lesz. Emellett a K+F tevékenység után igénybe vehető adóalap-csökkentés felső határa 150 millió forintra nő.

Áfa- és nyugta-adatszolgáltatás: elhalasztott határidők, bővülő kötelezettségek

Az áfaalanyok adatszolgáltatási kötelezettségei bővülnek 2026. szeptember 1-jétől, és a kötelező nyugta-adatszolgáltatás bevezetését is ugyanerre az időpontra halasztják.

Globális minimumadó és számvitel

A globális minimumadó kapcsán változik a kiegészítő adóalanyiság bejelentésének határideje, és számviteli előírás jelenik meg a várható kiegészítőadó-fizetési kötelezettség passzív időbeli elhatárolására. Ez az új szabályozás a nemzetközi megfelelés és átláthatóság irányába tett lépés.

Fenntarthatósági jelentések halasztása

A fenntarthatóságijelentés-készítési kötelezettségek hatálybalépését két évvel elhalasztják, így a vállalkozásoknak több idejük lesz a felkészülésre.

Személyi jövedelemadó: új családtámogatási kedvezmények

Új kedvezmények lépnek hatályba a 30 év alatti anyák, a két- és háromgyermekes anyák, valamint a gyermekgondozási ellátásban részesülők számára. Az érvényesítési sorrend is módosul, igazodva a hatálybalépéshez.

Adóigazgatás: hosszabb ellenőrzési határidők láncügyletek esetén