Katából vissza taóba – teendők lépésről lépésre

Megosztás Tetszik

Jelenleg kata hatálya alatt lévő bt. 2018. december 31-ével szeretne visszatérni a tao alá, milyen teendői vannak a cégnek ezzel kapcsolatban? – kérdezte olvasónk. Szolnoki Béla adószakértő, könyvvizsgáló válaszolt.

Tartalmilag a meghatározó szabály a számviteli törvény 2/A paragrafusának (4) bekezdése értelmében a katáról a számviteli törvény hatálya alá visszatérő vállalkozónak nyitó mérleget kell készítenie, melyben az eszközöket piaci értéken, a kötelezettségeket a ténylegesen fizetendő összegben, a saját tőkét pedig az előző kettő különbségeként kell meghatározni.

Főbb technikai munkaszakaszok:

– Elszámolni a tételes adóval, nyilatkozni a bevételről. Meg kell vizsgálni, kell-e 40 százalékos adót fizetni.

– Be kell vallani és meg kell fizetni a társasági adót, ha egyes kedvezményekkel kapcsolatban nem alkalmazta a vállalkozás a kisadózó vállalkozások tételes adójának választásakor a jogutód nélküli megszűnés szabályait, de az az esemény, amely a társasági adó alatt adókötelezettséget vont volna maga után, a kisadózó vállalkozás időszakában következett be.

– Esetleg a osztalék utáni adót kiváltó adó megfizetése, ha a megszűnésig még nem kellett azt megfizetni.

– A nyitó mérleg összeállításához a meglévő eszközöket, forrásokat tételesen leltárba kell venni és ennek alapján kell mérleget készíteni. Az eszközök piaci értéken szerepelnek, míg a kötelezettségek a ténylegesen fizetendő összegben. Saját tőke = felértékelt Eszközök - Kötelezettségek (ideértve a céltartalékot is), és tekintettel arra, hogy a jegyzett tőke a cégbíróságon bejegyzett összeg, az eredménytartalék leegyszerűsítve a különbség.

– Az előzőek könyvvizsgálata.

Ezen kívül még részletező információk találhatók a NAV Információs 61. Kata füzetében.