Egy kft. piaci áron visszavásárolta a kilépő tag üzletrészét, majd térítésmentesen átadta a megmaradt tagoknak. Kell-e szja-t fizetniük a tagoknak, milyen bevallási és adatszolgáltatási kötelezettsége keletkezik a kft.-nek a térítésmentesen átadott üzletrész után? – kérdezte az Adózóna olvasója. Pölöskei Pálné okleveles adószakértő válaszolt.
Milyen feltételekkel lehet elismert költség két, egymással kapcsolt viszonyban levő vállalkozás estében az ellenérték nélkül átvállalt tartozás? Olvasói kérdésre Antretter Erzsébet a Niveus Consulting Group igazgatója válaszolt.
Hamarosan aktuális lesz a járművek gumiabroncsainak nyáriról télire váltása, de egyéb okból is indokolt lehet az abroncsok cseréje. Ennek számviteli elszámolása gyakran okoz fejtörést a tapasztalt könyvelőknek is. Az alábbiakban az e témában a gyakorlatban felmerülő kérdésekből válogattunk.
A fenti konstrukcióban vásárolna a cég 100 százalékban elektromos autót. A cég viseli az összes költséget ebben az esetben? A tulajdonos az ügyvezető lenne, aki üzembentartóként a cégét jegyeztetné be a forgalmiba. Működik ez a konstrukció? Térítésmentesen engedheti át a magánszemély tulajdonos az üzemben tartás jogát? Köszönöm a válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 10 éve egy nagy ipari területet felparcellázott, önálló beépítetlen telkeket hozott létre. Ezek megközelítéséhez utat építtetett. Az áfát levonásba helyezte az akkori szabályoknak megfelelően. Az út átadása a helyi önkormányzat részére még nem történt meg (a csatorna átadása megtörtént). A könyvekben a befejezetlen beruházások között van kimutatva az út azóta is. A telkek most kerülnek értékesítésre. Felmerült a kérdés, hogy mi történik az úttal? Most kell térítésmentesen átadni az önkormányzatnak az akkori bekerülési érték figyelembe vételével, és az áfát megfizetni, vagy figyelembe lehet venni az elévülést és nem kell az áfát megfizetni a térítésmentes átadás után? Vagy jelképes összegért át lehet adni az önkormányzatnak és akkor nem valósul meg a térítés nélküli átadás után fizetendő áfakötelezettség? Ha az utat bekötőútnak minősítjük, mivel közútról csatlakozik le és biztosítja a telkek megközelíthetőségét, a bekötőút átadásakor is kell áfát fizetni térítésmentes átadásnál vagy nem? Meddig maradhat az út befejezetlen beruházáson? Köszönöm szépen a segítséget.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 2019.09.24-én (számlát 12.hónapban hozta könyvelésre) kapott a partnerétől térítésmentesen árut. A számlában csak 27 százalék áthárított áfa szerepel és (valamiféle listaár). Tehát az átadó áthárította az átvevőre az áfát. Az átvevőnek ezt az áfát ki kell fizetni az átadó felé. Kérdésem a következő: ezt az áfát a kft. kifizeti az átadónak, ez az áfa levonató lesz? Az áfabevallásban melyik sorban kell szerepeltetni mint levonható áfa? Mi lesz az áfa alapja? Válaszokat előre is köszönöm! Üdvözlettel: Tóth Gina
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem szíves állásfoglalását: Van egy kivás cég, mely rendelkezik egy jelenleg irodának használt ingatlannal. A kft. szeretné térítés nélkül átadni az ügyvezetőnek az ingatlant, mely ügyvezető a cégnek nem tulajdonosa. Az ingatlan könyv szerinti értéke 10 millió Ft. Áfa szempontjából a lakóingatlannak és a nem lakóingatlannak minősülő értékesítésre az áfakötelezettséget nem választotta. Kérdésünk, hogy jelen esetben a térítésmentes átadás a kiva alapját hogyan érinti? Válaszát előre is köszönjük. Tóth Mária
Nonprofit kft. bérel egy épületet, hozzáépít (üzemcsarnokot épít) az általa bérelt ingatlanon 15 éves bérleti szerződéssel. A bérleti időszak végén átadhatja-e térítés nélkül a csarnokot a bérbeadónak? Ezzel kapcsolatban milyen adó- és illetékfizetési kötelezettség terheli? A bérbeadó és bérbevevő kapcsolt vállalkozás. Köszönöm.
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték