43 találat a(z) társaságiadó-alap cimkére
Ingatlanértékesítés, áfa, tao
Kérdés
Használt, cégtulajdonban lévő ingatlan értékesítése esetén az épület és a hozzátartozó telek is alapesetben áfamentes? A cégnél az ingatlan-bérbeadás (nem eladás) áfaköteles tevékenységnek van bejelentve jelenleg. Az illeték alapja, amennyiben nagyobb az értékesítési árnál társaságiadó-alap növelő tényező-e?
Részesedés értékvesztése és ennek hatása a társaságiadó-alapra
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy (A) gazdasági társaság (zrt.) egy másik (B) gazdasági társaságban (szintén zrt.) szerzett, a befektetett pénzügyi eszközök között kimutatott részesedésére értékvesztést számolt el, mert a (B) társaság saját tőkéje, tartósan és jelentősen a jegyzett tőke alá csökkent. A (B) társaság saját tőkéje az előző év végén kevesebb volt mint a jegyzett tőke 50 százaléka, és további tőkevesztés várható. Kérdéseim a következők: 1. Lehet-e a részesedésre értékvesztést elszámolni, abban az esetben ha (B) társaság tőkearánya nem állítható helyre tőkeemeléssel? 2. Ha igen, akkor az elszámolt értékvesztés összegével meg kell-e emelni az (A) társaság társasági adóalapját abban az esetben, ha (A) társaság a Ptk.-ban előírt tőkearány helyreállításának érdekében nem hajtott végre tőkeemelést a (B) társaságnál? 3. Amennyiben az értékvesztés összegével növelni kell a társaságiadó-alapot, akkor azt a 1629-es bevallás melyik sorában kell szerepeltetni? 4. A tao törvény 7. § (1) q) pontjában szereplő adóalap-sökkentő tétel, kizárólag arra az esetre vonatkozik, amikor a részesedésre elszámolt értékvesztés miatti adóalap-növelés a tao törvény 8. § (1) d) és a 3. számú melléklet A) 11. pontjai alapján történt, vagy esetleg az 1. kérdésben szereplő esetet is ide kell érteni? Válaszát előre is köszönöm!
Beolvadás esetén értékcsökkenés elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2016-ban kedvezményes átalakulással beolvadt kft. tárgyi eszközeit, az átvevő jogutód cégnél a beolvadónál nyilvántartott nettó értéken vettük át. Az értékcsökkenés elszámolása hogyan történik például a gépkocsinál? Hasznos élettartam 5 év lett megállapítva eredetileg, ebből már 3 év eltelt. A hátralévő hasznos élettartama már csak 2 év, új maradványérték meghatározására nincs szükség, mert az átalakulás azt nem befolyásolta. Számvitelben elszámolok 50 százalék értékcsökkenést, a vagyonleltár szerinti nettó értékre, taoban 20 százalékot a beolvadó cégnél kimutatott bruttó értékre? A különbözet növeli a társaságiadó-alapot? Illetve mivel kedvezményezett átalakulás történt, nem növelem a taoalapot? Köszönöm ha válaszol.
Elengedett követelés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy építőipari kft. kölcsönt adott szerződés alapján egy másik kft.-nek, ahol korábban dolgoztak. A kölcsön kifizetése banki átutalással történt. A két kft. nem kapcsolt vállalkozás. Az adós többszöri felszólításra sem fizet, ez már négy éves tartozás. A kérdésem az, hogy ha kétoldalú megállapodást kötnek az elengedésről, a követelést el lehet-e engedni? Az elengedett követelés csak egyéb ráfordítás lesz, vagy a társaságiadó-alapot is növelni kell? Esetleg van-e más adózási vonzata a követelés elengedésének? Válaszát előre is nagyon szépen köszönöm. Könyvelő
Társaságiadó-alap adózás előtti eredmény csökkenésekor
Kérdés
Tisztelt Tanácsadók! A következőkben kérnénk szíves tájékoztatásukat: Egy gazdasági társaság 2015-ös társasági adóbevallásában a következő adatok szerepelnek: - adózás előtti eredmény: 43 385 e Ft - adóalap növelő tételek: o számviteli tv szerinti écs: 6 274 e Ft o nem a vállalkozási tevékenységgel kapcs. ktg.(lsd. Tao tv.3. sz. m.):225 e Ft o jogerős határozatban megállapított bírság: 91 e Ft - adózás előtti eredményt csökkentő tételek: o adótörvény szerinti écs: 4 191 e Ft o fejlesztési tartalék (a 2015-ös beszámolóban lekötött tartalékként kimutatott összeg): 11 000 e Ft o Tao tv. 7. p. (1) zs pontja szerinti beruházási adóalap kedvezmény: 23 180 e Ft társaságiadó-alap: 11 604 e Ft A társaság a beszámoló közzététele, társasági adó bevallása után tárta fel, hogy 2015. évre 12 000 e Ft egyéb bevételt jogosulatlanul számolt el. E miatt az adózás előtti eredménye 12 000 e Ft-al csökkent (31 385 e Ft). A társaság az eredeti adóalap-csökkentő tételeket hogyan korrigálhatja, a jogszabályoknak megfelelően? A vállalkozás a hibát számvitelileg jelentősnek minősíti. Gyors válaszukat előre is köszönjük.
Pölöskei Pálné részére
Kérdés
Kedves Kolléga! Egyik ügyfelemmel van egy komoly csörtém, fejlesztési tartalék képzése önellenőrzés útján. Előző évekhez kellett hozzányúlnom, nőtt a társaságiadó-alapom. Ügyfelem egy 2009.01.07-ei NAV tájékoztatóra hivatkozva kéri a kedvezmény igénybe vételét. Én pedig hivatkozom egy 2014.12.04-ei adózónás cikkére, miszerint ez nem lehetséges. Tudna számomra küldeni törvényi hivatkozást, mire alapozza a kedvezmény igénybevételének kizárását? Segítségét előre is nagyon köszönöm!
Így módosítják a társaságiadó-alapot a követelések
Cikk
A követelésekkel kapcsolatban többféle gazdasági esemény történhet. A követelés megszűnik, mert a vevő, az adós fizet, a követelés várhatóan nem térül meg, behajthatatlan, a követelést elengedik, a követelés elévül, vagy engedményezi a jogosult. E gazdasági eseményekhez többségéhez kapcsolódik társaságiadóalap-módosítás. Ezeket vesszük sorra.
Társaságiadóalap-csökkentő tétel
Kérdés
Egyszemélyes kft. egyetlen dolgozója 100 százalékban megváltozott munkaképességű dolgozója munkabérét betehetjük-e társaságiadóalap-csökkentésbe? Rokkantsági ellátásban részesül.
Reklámköltség társaságiadóalap-módosító hatása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cégnek 2014 szeptemberében keletkezett 300 ezer forintos reklámköltsége, amiről nem rendelkezik nyilatkozattal. Érdeklődnék, hogy ezzel az összeggel meg kell-e növelnie a társasági adó alapját? A Tao-törvény 3. számú mellékletét úgy értelmezzük, hogy ezt csak akkor kell megtenni, ha mind a négy feltétel teljesül, tehát az is, hogy a 30 millió forintot is meg kell haladnia ahhoz, hogy adóalap-növelő tételé váljon. Válaszát előre is köszönöm!
Társaságiadóalap-csökkentő tétel zs.) pont
Kérdés
Szeretném megkérdezni, hogy a 4322 TEÁOR főtevékenységhez műszaki járműnek minősül-e a 8704-es VTSZ számon beszerzett tehergépkocsi ?
Tao adóalap-módosító tételek
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni. A 2011. adóévek átfogó ellenőrzése kapcsán az adóhatóság társasági adóhiányt állapított meg, és még késedelmi pótlékot mulasztási bírságot szabott ki 2014-ben. A késedelmi pótlék és mulasztási bírság taoalap növelő tétel. De a társaságiadó-hiány taoalap módosító tétel? Köszönöm szépen!
Elévült osztalékkötelezettség
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy bt. 2007. január 30-án jóváhagyott 6,5 millió forint osztalék kifizetést, részben a 2006-os év eredményének a terhére, részben korábbi évek során keletkezett eredmény felhasználásával. (eredménytartalékból). Az összegből 2007-ben 5,5 millió forintot kifizettek. A fennmaradó 1 millió forint jóváhagyott osztalékot azonban sem 2007-ben, sem az azt követő években nem fizették ki. A kötelezettség a tagok felé 2012. január 29-én elévült, sajnos azonban a könyvelésből nem került kivezetésre. Ezt kívánjuk most önellenőrzéssel rendezni. Kérdésem, hogy a rendkívüli bevételként könyvelt összeg esetében alkalmazható-e társaságiadó-alap csökkentő korrekciós tétel (egyéb kategóriában), hivatkozással a NAV 2011.09.15-i tájékoztatására (NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 5228732865/2011 – archívumba került 2012. 03-13-án), tekintettel arra, hogy a NAV tájékoztatás az osztalék elévülésének időpontját követően került csak archívumba. Köszönettel: Kamocsai Gy. Krisztina
Társaságiadó-alap csökkentése
Kérdés
Hogyan kell értelmezni az adózás előtti eredmény maximum 50 százalékos csökkentésének lehetőségét abban az esetben, ha van előző évekről elhatárolt negatív adóalap és fejlesztései tartalékot is szeretnék képezni. Együttesen csökkenthetem 50 százalékig vagy külön-külön?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
