társaságiadó-alap - 4. oldal

2016.06.15.

Pölöskei Pálné részére Kérdés

Kedves Kolléga! Egyik ügyfelemmel van egy komoly csörtém, fejlesztési tartalék képzése önellenőrzés útján. Előző évekhez kellett hozzányúlnom, nőtt a társaságiadó-alapom. Ügyfelem egy 2009.01.07-ei NAV tájékoztatóra hivatkozva kéri a kedvezmény igénybe vételét. Én pedig hivatkozom egy 2014.12.04-ei adózónás cikkére, miszerint ez nem lehetséges. Tudna számomra küldeni törvényi hivatkozást, mire alapozza a kedvezmény igénybevételének kizárását? Segítségét előre is nagyon köszönöm!

2015.07.10.

Így módosítják a társaságiadó-alapot a követelések Cikk

A követelésekkel kapcsolatban többféle gazdasági esemény történhet. A követelés megszűnik, mert a vevő, az adós fizet, a követelés várhatóan nem térül meg, behajthatatlan, a követelést elengedik, a követelés elévül, vagy engedményezi a jogosult. E gazdasági eseményekhez többségéhez kapcsolódik társaságiadóalap-módosítás. Ezeket vesszük sorra.

2015.05.13.

Társaságiadóalap-csökkentő tétel Kérdés

Egyszemélyes kft. egyetlen dolgozója 100 százalékban megváltozott munkaképességű dolgozója munkabérét betehetjük-e társaságiadóalap-csökkentésbe? Rokkantsági ellátásban részesül.

2015.05.07.

Reklámköltség társaságiadóalap-módosító hatása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy cégnek 2014 szeptemberében keletkezett 300 ezer forintos reklámköltsége, amiről nem rendelkezik nyilatkozattal. Érdeklődnék, hogy ezzel az összeggel meg kell-e növelnie a társasági adó alapját? A Tao-törvény 3. számú mellékletét úgy értelmezzük, hogy ezt csak akkor kell megtenni, ha mind a négy feltétel teljesül, tehát az is, hogy a 30 millió forintot is meg kell haladnia ahhoz, hogy adóalap-növelő tételé váljon. Válaszát előre is köszönöm!

2015.05.06.

Társaságiadóalap-csökkentő tétel zs.) pont Kérdés

Szeretném megkérdezni, hogy a 4322 TEÁOR főtevékenységhez műszaki járműnek minősül-e a 8704-es VTSZ számon beszerzett tehergépkocsi ?

2015.04.28.

Tao adóalap-módosító tételek Kérdés

Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni. A 2011. adóévek átfogó ellenőrzése kapcsán az adóhatóság társasági adóhiányt állapított meg, és még késedelmi pótlékot mulasztási bírságot szabott ki 2014-ben. A késedelmi pótlék és mulasztási bírság taoalap növelő tétel. De a társaságiadó-hiány taoalap módosító tétel? Köszönöm szépen!

2014.03.27.

Elévült osztalékkötelezettség Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy bt. 2007. január 30-án jóváhagyott 6,5 millió forint osztalék kifizetést, részben a 2006-os év eredményének a terhére, részben korábbi évek során keletkezett eredmény felhasználásával. (eredménytartalékból). Az összegből 2007-ben 5,5 millió forintot kifizettek. A fennmaradó 1 millió forint jóváhagyott osztalékot azonban sem 2007-ben, sem az azt követő években nem fizették ki. A kötelezettség a tagok felé 2012. január 29-én elévült, sajnos azonban a könyvelésből nem került kivezetésre. Ezt kívánjuk most önellenőrzéssel rendezni. Kérdésem, hogy a rendkívüli bevételként könyvelt összeg esetében alkalmazható-e társaságiadó-alap csökkentő korrekciós tétel (egyéb kategóriában), hivatkozással a NAV 2011.09.15-i tájékoztatására (NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 5228732865/2011 – archívumba került 2012. 03-13-án), tekintettel arra, hogy a NAV tájékoztatás az osztalék elévülésének időpontját követően került csak archívumba. Köszönettel: Kamocsai Gy. Krisztina

2013.12.10.

Társaságiadó-alap csökkentése Kérdés

Hogyan kell értelmezni az adózás előtti eredmény maximum 50 százalékos csökkentésének lehetőségét abban az esetben, ha van előző évekről elhatárolt negatív adóalap és fejlesztései tartalékot is szeretnék képezni. Együttesen csökkenthetem 50 százalékig vagy külön-külön?