Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    68 találat a(z) társasági adó alapja cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértők! Az alábbi két esetben kérném szíves állásfoglalásukat. 1. Ügyfelem kettős könyvvitelű betéti társaság (bt.), akinél 2015. évben munkahelyi baleset történt, aminek következtében az Országos Egészségbiztosítási Pénztár (OEP) az egészségbiztosítási költségek megtérítésére kötelezte ügyfelemet. 2. Ügyfelem kettős könyvvitelű korlátolt felelősségű társaság (kft.), amely az Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alapból a mikrovállalkozások létrehozására és fejlesztésére nyújtandó támogatások részletes feltételeiről szóló 136/2008. FVM rendelet alapján vissza nem térítendő támogatásban részesült. A kft. a támogatással határidőben nem számolt el, aminek következtében a támogatás visszafizetésére kötelezték, késedelmi kamattal növelten. Kérem a Tisztelt Szakértő szíves állásfoglalását arra vonatkozólag, hogy az előbbiekben részletezett esetekben szükséges-e a társas vállalkozások adóalapját megemelni az első pontban említett térítési kötelezettséggel, illetve a második pontban említett késedelmi kamattal a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény 8. § (1) e) pont alapján vagy bármely törvényi rendelkezés alapján. Köszönettel: Kiss Zoltán

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! A kérdésem, hogy személyszállítással foglalkozó kft. 2015. évben beszerzett új kisbusz után érvényesíthet-e beruházási kedvezményt a 2015. évi társaságiadó-alap csökkentéseként? Előre is köszönöm válaszukat.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy cég 2015-ben vásárolt tárgyi eszközre használta fel a 2012-ben erre a célra képzett fejlesztési tartalékot. 2015-ben erre a tárgyi eszközre elszámolt értékcsökkenés összegével vissza kell növelni a társasági adó alapot. Mi a teendő, ha a cég veszteséges, és jövedelem minimum szerint adózik? Ott is adóalap növelő tételként kell beállítani? Válaszát előre is köszönöm

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném segítségét. Társaságunk 2015 . végén támogatási szerződést kötött egy magyar filmgyártó vállalattal, amely támogatásra jogosult a Magyar Nemzeti Filmalappal elfogadott szerződés alapján. A támogatást, a kiegészítő támogatást 2015. év végéig rendeztük. A Magyar Nemzeti Filmalap részünkre 2015. évre igazolást nem tud kiállítani, mert az elszámolás a film készítőivel még nem történt meg, a film forgatása még folyamatban van. Kérdésem az lenne, hogy a befizetett alaptámogatás ráfordításként figyelembe vehető-e, és nem kell adóalapot növelni az összeggel? S ha jól gondolom, mint adókedvezményt csak az igazolás évében vehetem figyelembe. Köszönettel.

    Kérdés

    Angol tulajdonossal rendelkező ügyfelem (kft.) jelentős kölcsönt nyújtott az anyacégnek. A kért és kapott kamat alatta van a piaci kamatnak évek óta. A NAV átfogó vizsgálat során nyilatkoztatta az anyacéget, és ezt követően eltekintett a társaságiadóalap-növelő tétel hiányának megállapításától. Mi lehetett az a nyilatkozat, amelynek eredményeként nem kifogásolta a kamatkülönbözet adóalap-növelő tételként történő elszámolását? Üdvözlettel, CsK

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! 2014. évben 5.millió forint fejlesztési tartalékot képzett egy erre jogosult kft. 2015. évben a beruházás megvalósult, 28 millió forint értékben. Az 5 millió forint fejlesztési tartalék feloldásra került. Az értékcsökkenést a szabályok szerint a képzett tartalékkal csökkentett összeg után számolták el. Kérdés az, hogy nem lehetséges a fennmaradó 23 millió forint, már megvalósult beruházásra (illetve az adózás előtti eredmény 50 százalékáig) 2015. évben fejlesztési tartalékot képezni, és ezzel 2015. évben csökkenteni a taoalapot, mert az eredmény ezt lehetővé tenné? Előre is köszönöm a választ.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy társaság, egyszemélyes kft. munkaviszonyban lévő ügyvezetője adómentes lakáscélú támogatást vett igénybe, amelynek folyósítása egy bankon keresztül megtörtént. A bank igazolását is megkaptuk. Ezt az adómentes támogatást a vállalkozás könyvelésében személyi jellegű kifizetésként tartom nyilván. Év végén társaságiadó-alapot módosító tételként kell kezelnem, vagy elszámolhatom a vállalkozás érdekében felmerült költségként? Erre vonatkozóan nem találtam semmilyen ide vágó jogszabályt, vagy egyéb hivatkozást. Köszönettel. Szederkényiné

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Cégünk a 2014. évben 14 millió forint fejlesztési tartalékot képzett jövőbeni beruházások céljából. 2015. évben ezek a beruházások meg is valósultak, így a fejlesztési tartalékot szeretnénk feloldani ezekre az eszközökre. Természetesen ezekre az eszközökre a tao szerinti értékcsökkenés adóalap-csökkentést nem alkalmazzuk. Kérdésem a következő: amellett, hogy ezekkel a beruházásokkal a 2014. évben képzett fejlesztési tartalékot 2015-ben feloldottuk, ugyanezen beruházásokra vehetünk-e igénybe a taotörvény 7. paragrafus (1) bekezdés zs) pontja szerinti kkv beruházási kedvezményt is, azaz ezeknek a megvalósult beruházásoknak az értékével a 2015. évi adóalapunkat is csökkenthetjük? Köszönöm a választ előre is!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kft. részesedéssel rendelkezik egy másik kft.-ben. Ezt a másik kft.-t felszámolják. Mikor vezethető ki a részesedés értéke? Az összeg módosítja-e a társaságiadó-alapot? Válaszát köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni az alábbi kérdésben: 2012-ben 4 évre szóló tartós adományozási szerződést kötöttünk egy közhasznú szervezettel. Idén megváltozott a szervezet közhasznúságú fokozata, és nem közhasznúvá vált. (Még nem utaltuk el az idei támogatás összegét.) Ennek értelmében a tartós adományozási szerződés semmisé válik? És nekünk, mint támogatónak a korábbi évek során igénybe vett társasági többletkedvezményekkel (adóalap-csökkentő tételekkel) növelni kell az adózás előtti eredményt? Válaszát előre is köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kft. bíróságon egyezséget kötött a bérleti díjról úgy, hogy 50 százalék elengedett követelésről született határozat. A "... 2008.október 1. napjától kezdődően a bérleti díjat 50 százalékkal csökkentik" (részlet a határozatból). Ez az összeg 16 020 000 forint. Kérdés: elengedett kötelezettség bevételként könyvelendő? Van arra lehetőség, hogy elhatárolnánk, és nem ebben az évben kellene az egész összeget bevételként könyvelni, hiszen költségként is 7 év alatt számoltuk el a bérleti díjat? Hogyan hat ez a társaságiadó-alapra? Üdvözlettel Ildikó

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésemre szeretnék választ kapni. Az szja-törvény 1. számú mellékletének 2.7, valamint a 9.3 pontja alapján az alkalmazottnak adható munkáltatói támogatás a számviteli törvény alapján személyi jellegű kifizetésnek minősül-e? A tao-törvény alapján a vállalkozás érdekében felmerülő költségnek, ráfordításnak lehet-e tekinteni, és így csökkenthető-e a tao-alap? Előre is köszönöm a választ.

    Kérdés

    Tisztel Szakértő! A következő kérdéssel kapcsolatosan kérném állásfoglalásukat: Egy társaság a partnerének kiszámlázza az elvégett teljesítését, amely számlát a partnere nem ismer el és nem fogad be, azonban a számlakiállító jogi úton érvényesíteni akarja az igazát, ezért nem stornózza le a számlát. A számla fordított áfás. Mi a helyzet a következő esetekben a társasági adó szempontjából, adóalap-növelő tételként állítandó-e be a különböző szituációkban: a/ A számla kiállításának évében eladja a követelését egy harmadik félnek. Az eladási árral szemben elszámolt ráfordítás (a követelésre nincs értékvesztés elszámolva, mivel az év végi értékelést nem “élte meg“ a követelés) adólap-növelő tétel lesz-e? b/ A követelését, a következő vagy a későbbi években adja el. A kiállítás évének végén a peresített követelésre 100 százalékos értékvesztést számol el, amivel adólapot kell növelni. Az értékesítéskor mi lesz a helyzet? c/ A követelést hitelezési veszteségként leírja a kiállítás évében, amely behajthatatlan követelésnek minősül. Majd ezt a követelést értékesíti harmadik félnek. d/ A követelés értékesítése mentes az áfa alól, így véleményünk szerint erről számlát nem kell kiállítani. Jól gondoljuk? Válaszukat előre is köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Hölgyem/Uram! Egy szlovákiai cég létrehoz egy magyarországi fióktelepet. A szlovák cég birtokában van egy magyarországi építési telek. Ezen a telken a fióktelep beruházást végez, lakást, irodát épít, és értékesíti azokat, telekkel együtt (értékesítheti a telket is?). A fióktelepnek így lesz bevétele a telekértékesítésből és az építmény-értékesítésből. Hogyan tudja csökkenteni – illetve van-e rá lehetőség – a telekingatlan értékével a társasági adó alapját? Mivel bevétele származott belőle, kiadása pedig nem, de az anyacégnek igen. Vagy pedig a telekértékesítésből származó bevételt továbbutalja az anyacégnek? Illetve a telket az anyacég értékesíti? Az anyacég milyen jogcímen adhat pénzeszközt a fióktelepnek a működéséhez? Adhat-e kamatmentes hitelt? Köszönettel.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy egy nonprofit kft. részére alapító által adott működési támogatás társaságiadó-alapot képez-e (a kft 100 százalékban önkormányzati tulajdonú). A támogatást teljes egészében nem használta fel a kft. (maradvány volt ). A támogatás miatt pozitív lett az éves eredmény, de társasági adót nem fizetett. Köszönöm szíves válaszát. Üdvözlettel. Boldog Ferenc

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    1 2 3 4 5

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Végelszámolás

    Hunyadné Szűts Veronika

    igazságügyi adó- és járulékszakértő

    Tételes hipa helyett kiva szerinti hipa

    Szipszer Tamás

    adószakértő

    Használatbavételi engedély nélküli aktiválás

    Szipszer Tamás

    adószakértő

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2026 február
    H K Sze Cs P Sz V
    26 27 28 29 30 31 1
    2 3 4 5 6 7 8
    9 10 11 12 13 14 15
    16 17 18 19 20 21 22
    23 24 25 26 27 28 1
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media