Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy az egyéni vállalkozó éves adóbevallásában leadózott jövedelmét (vállalkozói osztalékát) és annak közterheit a pénztárkönyvben hogyan kell könyvelni? Válaszát előre is köszönöm!
Társaságunk egy másik társaságban lévő részesedését értékesíti. Ellenértékként a jövőbeni bevételek (a következő 7 év) meghatározott százalékára (10 %) tartunk igényt, évenkénti elszámolással. A szerződés mellékletét képezik a pesszimista és optimista bevétel becslésére vonatkozó számítások. Kérdésem az, hogy ilyen esetben az üzletrész-értékesítés ellenértékeként milyen összeget szerepeltessek a könyveinkben? (Fix összeg nincs meghatározva, csupán a leendő bevétel 10 %-a van kikötve). Köszönöm válaszát!
A kft. vállalta, hogy fizeti az alkalmazottja után a 31 500 forintos önkéntes egészségpénztári befizetést, előre fizetéssel. Ezt január 03-án meg is tette 01., 02., 03. hónap megjelöléssel. A szabály szerint ez havonta be lett jelentve a 08-as bevalláson. A 2. negyedévben is havonta lett jelentve, de a fizetést elmulasztotta a cég. Még július hónapban is megtörtént a lejelentés. Augusztus hónapot kell most leadni, és most kiderült, hogy szeptember 1-jén küldte el a cég a háromszor 31 500 forintot az egészségpénztárba, július, augusztus, szeptember megjelöléssel. Kérdés: mi a teendője a könyvelőnek a 08-as bevallásokkal? Hatszor fizetett a cég, és hétszer már bevallottuk. A havi bevallások elküldésekor nem áll rendelkezésre a banki kivonat, hogy ellenőrizzük az utalást. Ha módositani kell a 4., 5., 6., hónapot a bérszámfejtésben, ki kell törölni és újra elkészíteni, önellenőrizni? Vagy elegendő figyelembe venni az utalások és a bevallások számát? Mi a legegyszerűbb szabályos megoldás?
Tisztelt Szakértő! A tagi jogviszonyban, amikor a tag bért nem vesz ki, csak a járulékokat fizetik meg utána, a levont egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékot hova kell könyvelni? A 471-es főkönyvre kerül rá, mint levont bérjárulék, de hova kell onnan könyvelni (mivel nem lesz kifizetve nettó bér)? Esetleg 8-ra adóalap-növelő tételként el lehet vinni? Nem szeretnénk, ha a 471 -es főkönyvön halmozódna ez a járulék. Várom válaszukat.
Kft.-nk éves bevétele kb. 3 millió forint körül mozog. Van-e valamilyen buktatója, ha úgy döntünk, hogy bt.-vé alakulunk? A bt. könyvelését tekintve egyszerűbbnek ítélhető, mint a kft. könyvelése, valamint nem kell figyelni a saját és a jegyzett tőke viszonyát. A bt. könyvelését illetően a könyvelés azon időpontban zajlik, amikor pénzhez jut, vagy pénzt ad ki a társaság? Kötelező jelleggel kettős könyvvezetésű? Átalakulás buktatói, melyre kiemelten figyelni kell? Köszönettel várva válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Egy magyarországi kft. külföldi partnert bízott meg, termelő gép áttelepítési munkálatainak elvégzésével. A gépet egy másik telephelyre telepítették át. (Az alapítás-átszervezés költségeit az eredmény terhére költségként számoljuk el a felmerülés évében.) A külföldi partner munkavállalójának a kft. szállást foglalt a munka idejére. A szolgáltatás a kft. nevére szóló számla alapján • társasági adó tekintetében elismert költségnek tekinthető-e, • az előzetesen felszámított áfa levonásba helyezhető-e, • számviteli elszámolása mely számlaosztályban történjen, • terheli-e a kifizetőt személyijövedelemadó-, vagy egyéb járulékfizetési kötelezettség? Válaszát előre is köszönöm.
Ha 2013. évre a revizió becslés alapján áfakörbe sorolta a vállalkozást alanyi mentesség helyett, a 2014-2015. éveket újra kell könyvelni áfásan? Még nincs határozat, de most lenne egy kis idő előre dolgozni.
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény változása miatt bizonytalanok vagyunk a könyvelési szolgáltatás teljesítési idejének meghatározásában. A megbízási szerződés a 2015. év anyagainak folyamatos könyveléséről, bérszámfejtéséről, az éves beszámolójának elkészítéséről szól. A megbízási díj kiszámlázása az alábbiak szerint történik: 1. A megbízási díj 2015. január hónaptól 2015. december hónapig (tehát 12 részletben) történik, a fizetési határidő minden hónap utolsó napja. Az éves beszámoló összeállításáról az évet követő év április 30-áig esedékes a megállapodás szerinti díj. 2. A megbízási díj 2015. február hónaptól 2016. január hónapig (tehát 12 részletben) történik, a fizetési határidő minden hónap 20. napja. Az éves beszámoló összeállításáról az évet követő év április 30-áig esedékes a megállapodás szerinti díj. 3. A megbízási díj évente egyszer esedékes, a fizetési határidő a beszámoló közzétételének időpontjához kötött, mind a könyvelés, mind az éves beszámoló elkészítésének megbízási díját illetően. Mi lesz a számvitel törvény szerinti és az áfatörvény szerinti teljesítési idő a fenti esetekben, a 2015. év könyvelésére vonatkozóan? Segítségüket köszönöm.
Cégünk a számlán feltünteti, hogy amennyiben a számlán feltüntetett fizetési határidő előtt utal a vevő, úgy x százalék skontó levonására jogosult. Kérdésem: utólag kell-e jóváíró számlát készíteni a jogosan levont összegről, s ha nem, akkor hogyan könyvelem – megfelelve az áfatörvény 71. § (1) a) pontjában leírtaknak? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy szálloda rendszeresen állít ki úgy számlákat, hogy azok egyes tételei forintban vannak, míg az összesített összeg euróban. A számlán ezután van egy forintos összesítés és áfabontás is az áfatörvénynek megfelelően. Ezek után két eset lehetséges: 1. A fizetés átutalással euróban történik, tehát ez egy eurós számla gyakorlatilag. Hogy könyvelni lehessen a számlát, át kell váltanunk a tételeket euróra, mivel azok különböző főkönyvi számokra könyvelődnek. Ezt megtehetjük, átválthatjuk a könyvelés miatt a tételeket? Vagy meg kell követelni, hogy a számla tételei és annak végösszege ugyanabban a devizában legyenek? Ha esetleg erre vonatkozóan kaphatnék törvényi hivatkozást, az nagyon jó lenne. (A szálló arra hivatkozik, hogy ez "bevett gyakorlat a szakmában, más szállók is így működnek", mert csak a vendég távozásakor derül ki, hogy euróban vagy forintban fizet, viszont a tételeket már előre felterhelik a vendég ott-tartózkodása alatt.) 2. A számla ugyanígy van kiállítva, a tételek forintban, a végösszeg euróban, van forintos összesítés és áfabontás, és a fizetés bankkártyával történik forintban. Ebben az esetben tekinthetjük úgy, hogy az eurós végösszeg "csak tájékoztató jellegű adat" a számlán, és könyvelhetjük forintban, mivel a fizetés forintban történt? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó ügyfelem zenekarban dobol. A doboláshoz különböző hangszereket külföldön euróért vásárolt 2014 decemberében, készpénzért. A számlát 2015 májusában adta át nekem. Ezt a számlát a könyvelésbe 2015. évben tudom betenni. Milyen árfolyamon könyveljem le a számlát? 2014. 12. 22-ei árfolyamon, amikor kifizette? Köszönöm a válaszát.
Egy kereskedelmi szálláshelyet (szállodát) működtető kft., amennyiben kisállatot is beenged a szállodába, és kutyapótdíjat számít fel ezért, akkor milyen áfakulccsal kell azt kiszámláznia? Számvitelileg értékesítés nettó árbevételeként vagy egyéb bevételként kell lekönyvelni? Köszönöm előre is a válaszukat!
Egy év végén alapított kft.-nek a törzstőkéjének befizetése csak a rá következő év elején került bele a könyvelésbe. Helyes-e ez így? Ha nem, kell-e a korábbi évről beszámolót készíteni.
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésre szeretnék választ kapni: Ha Boszniába értékesítünk étkezési búzát, akkor a kiállított számla tartalma és könyvelése hasonló, mintha EU-s országba állítanám ki. Tehát, feltüntetem hogy "FORDÍTOTT ADÓZÁS" a számlán, és mentes az adó alól? Könyvelni csak külföldi követelés és árbevételre könyvelem? Az áfá nem kell könyvelnem, és a bevallásban sem kell szerepeltetnem? Ebben szeretném kérni a segítségét. Előre is köszönöm segítségét Tisztelettel: Boros Mária
Tisztelt Szakértő! Legyen szíves az alábbi ügyben állásfoglalást adni: Egy cég 2012. évi bevételi számlatömbjéből egy készpénzes számlát elfelejtett kitépni, amit utólag vett észre, így azt nem könyvelték. A hiba nem jelentős mértékű, bruttó 127 000 forint. 2016-ban hogyan kell ezt a számlát lekönyvelni? Az áfa, társasági adó és iparűzési adó önellenőrzésre kerül. A problémát az okozza, hogy mivel készpénzes számláról van szó, az összeg a pénztárba utólag kerül be. Segítségét előre is köszönöm! Tóth Mária
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Ez engem is érdekel
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Ez engem is érdekel
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Ez engem is érdekel
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték