időszakos elszámolású ügylet - 4. oldal

2014.09.30.

Áfás – nem áfás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Adott egy társaság, amely azzal foglalkozik, hogy ügyfelek nevében befektetési aranyat vásárol, és ad el. Ezért a szolgáltatásért díjat kér, az első ilyen díj már a szerződéskötéskor felmerül, mint szerződéskötési díj. Az első kérdésem az lenne, hogy ez áfakörbe tartozik-e? Áfa szempontjából külön kell-e vizsgálni a számlavezetési díjat, a szerződéskötési díjat és az esetleges jutalékokat, amelyek a társaságot illetik meg az eladások és vételek után? Az ügyfél számláján végrehajtott tranzakciókról és elszámolt díjakról kibocsátható egy számla, ami az egész éves elszámolást tartalmazza? Az áfa törvény 58. §-a változtat azon, hogy kiállítható-e évi egy számla, ha ezt a szerződésben rögzítik? Válaszukat megköszönve, maradok tisztelettel!

2014.09.30.

Általános forgalmi adó időszakos elszámolás II. Kérdés

Előző kérdés folytatása: Alvállalkozó minden egyes számlához az adott számlázási időszakban elvégzett munkáról olyan részletezettségű kimutatást köteles készíteni, hogy abból az elvégzett teljesítések mennyisége egyértelműen követhető, megállapítható legyen." Az építőiparban ismeretes a részteljesítés szakaszonként. Ezek tipikusan az 57. §-ba sorolható teljesítések. Jelen szerződésnek is részét képezi egy ütemezési terv, amelyet hetente egyeztetnek. Nem részletezi a szerződés, hogy az 58. § szerint időszakonként számolnak el. Az viszont kiolvasható a fenti szerződésszövegből, hogy havonta, teljesítményarányosan, részszámla benyújtásával számolnak el. A kérdés, hogy ez az áfatörvény melyik §-a szerinti számlázásnak minősíthető? Időszakos, 58. § szerinti – a havi elszámolás miatt –, vagy az ügylet tárgya szerint természetben osztható részteljesítés szerinti, vagyis az 57. §-nak megfelelően történjen a számlázás? (Megítélésem szerint a betonacél helyszíni szerelése nem lehet egy ügylet tárgya szerint osztható teljesítés, mivel a szerelés egyszerre több helyszínen is folyik. Így véleményem szerint időszakos elszámolásról van szó, és az 58. § szerint kell számlázni.) Mivel a Vállalkozó addig nem hajlandó fizetni, amíg nem dől el, melyik § szerint kell számláznunk, ezért kérném mihamarabbi tájékoztatásukat, Önök hogyan ítélik meg ezt az ügyletet a fenti információ birtokában. Sürgős válaszukat előre is megköszönöm!

2014.09.30.

Általános forgalmi adó időszakos elszámolás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alább leírt, szerződésből kimásolt pontok alapján szeretném tájékoztatásukat kérni, hogy e tevékenység az áfatörvény 58. §-a szerint időszakos elszámolásúnak minősül-e: "A szerződés tárgya Vasbeton műtárgyak betonacél gyártásának, helyszínre történő szállításának, valamint helyszíni szerelésének (segédanyagokkal együtt) teljes körű elkészítése Alvállalkozói Szerződésben rögzített vállalási ár ellenében. (Háttér információ – nem ez a kérdés –:építésszerelési tevékenység, hatóságiengedély-köteles, nyilatkozat szerint fordított áfakörbe tartozik.) Fizetési feltételek Az Alvállalkozó teljesítés-igazolás mellett a Vállalkozó megrendelő felé pénzügyi ütemezésével összhangban munkarészenként, munka ütemenként havonta teljesítményarányosan jogosult részszámla benyújtására, de maximum a munka mérnök által Vállalkozó részére leigazolt százalékának megfelelő mértékben. A teljesítésigazolás kiállításának alapja az egyes építési helyszínekre kiszállított anyagok Vállalkozó által szállítóleveleken leigazolt átvett és beépített mennyisége alapján az Alvállalkozó által összeállított és a Vállalkozó képviselője által igazolt felmérési napló, valamint, hogy az elkészült munkák a Mérnök részéről elfogadásra kerüljenek azaz az Alvállalkozói teljesítés a generál számlában érvényesíthető legyen. (kérdés első rész)