Tisztelt Szakértő!! Azzal a kérdéssel fordulok Önhöz, hogy egy társaság közkereseti társaságból betéti társaság lesz. Az ügyvéd azt mondta, hogy ezáltal megváltozik az adószáma. Milyen teendőnk van könyvelési szempontból? Van-e valami jelenteni valónk valamelyik szervhez? Válaszát előre is köszönöm.
Nyugdíjas adószámos magánszemélyt milyen adó- és járulékkötelezettség terheli?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném a segítségét. Adott egy magánszemély, akivel társaságunk felesbérleti szerződést kötött. Ennek értelmében nem pénzben meghatározott a bérleti díj, hanem társaságunk a bérelt területen megtermelt termény 1/5 részét köteles kiadni a bérbeadónak minden év december 31-éig. Kérdésem lenne, amennyiben a magánszemély nem tart igényt a terményre, járható-e az út, hogy mégis pénzben kapja meg az ellenértéket? Ebben az esetben a termény piaci árán kifizethető a bérleti díj? Amennyiben ez nem járható út, úgy az a megoldás marad, hogy a magánszemélytől visszavásároljuk a terményt. Mivel a magánszemély a terményértékesítést nem rendszeres gazdasági tevékenység keretében (nem üzletszerűen) végzi, így adószám kiváltása nem szükséges? Ebben az esetben elég egy adásvételi szerződés az értékesítés lebizonylatolására? Így a magánszemély jövedelemadó-kötelezettségét az ingó átruházásából származó szabályok szerint kell megállapítani? A magánszemély felé társaságunk számlát állít ki a termény kiadásakor (27 % áfával), egyben előírja kötelezettségként a földbérleti díjat a magánszemély felé, majd ezeket kompenzálja. Ha a magánszemélytől visszavásároljuk a terményt áfa nélkül (hiszen nem adóalanytól vásárolunk), a jövedelem megállapításánál a magánszemély bevétele az adómentesen értékesített termény értéke lesz, a költség pedig az áfával növelt szerzési érték? Segítségét előre is köszönöm! Tímea
Egy kft. 2013-ban Horvátországba is értékesített árut. Horvátország 2013. július 1-től tagja az EU-nak, ezért a számlákat a közösségen belüli értékesítés szabályai szerint állította ki. 2016-ban önellenőrzést hajtott végre, mert kiderült, hogy az egyik partnernek az értékesítéskor nem volt közösségi adószáma. Szerintünk az önellenőrzést az áfafizetési kötelezettségre vonatkozóan nem kellett volna elkészíteni. Abban kérnénk az állásfoglalást, hogy a lent felsoroltak értelmében minősíthetjük-e újra közösségen belüli termékértékesítésnek a közösségi adószámmal nem rendelkező ügyfélnek kiállított számlákat? – Az áfatörvény 89. § (1) bekezdése az adómentesség feltételeként a vevő más tagállamban való nyilvántartása. A vevő akkor is nyilvántartásba vételre kerül saját tagállamában, ha adószámmal igen, de közösségi adószámmal nem rendelkezik. – Az EU-jogrendben legmagasabb szabályozó eszköz az irányelv. Az áfára vonatkozóan az úgynevezett HÉA irányelv a keret, amely alapján a magyar szabályozást az áfatörvény tartalmazza. 2011. július 1-jétől életbe lépett egy végrehajtási rendelet (282/112/EK), amely minden EU-s vállalkozásra érvényes anélkül, hogy a nemzeti áfaszabályok változnának. Az irányelv szerint termékértékesítés esetén az adózási szabályokat a fordított adózás határozza meg, a terméket megvásárló fél – aki adóalany – önbevallással fizeti meg az áfát. Az irányelv szerint az egyetlen feltétel, hogy a termék határon történő átszállítását megfelelően dokumentálni és bizonyítani kell.
Tisztelt Szakértő! Egyik adószámos magánszemély ügyfelünk személyi edzőként tevékenykedik. Ugyanezt a tevékenységét 2016.04.01-jétől szeretné katás egyéni vállalkozóként folytatni. Adott esetben meg kell-e szüntetni 2016.03.31-étől (16T101 nyomtatványon) a magánszemélyes adószámát és 2016.04.01-jétől megkérni az "új" egyéni vállalkozói adószámot? Vagy a már meglévő, magánszemélyként használt adószámát viszi tovább az egyéni vállalkozásába, és csak egy változásbejelentőt kell kitölteni (16T101E)? Köszönöm!
Tisztelt Lepsényi Márta! Tegnapi, azonos című kérdésemmel kapcsolatban még az lenne a kérdésem, hogy ha gazdasági tevékenységnek minősül a tevékenység, akkor kell-e adószámot igényelni erre? Illetve van-e áfabejelentési, -fizetési kötelezettség? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! A következőt szeretném megkérdezni. Van egy négytagú család, amelynek tagjai közös őstermelők. Akinek a nevén megy, 1-es adószámmal, 2012-ben kompenzációs rendszer mellett alanyi adómentességet választott. Most az őstermelést áfásan szeretné csinálni, mert pályázni szeretne áprilisban. Azt szeretném kérdezni, hogy ha kiválik a közös őstermelésből, és visszaadja az adószámát, majd újat kér, választhatja-e így év közben az áfás adózást új őstermelői igazolvánnyal? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! 40 órás munkaviszonyban állok, növényvédő szaktanácsadást szeretnék végezni, alkalmanként. Hogyan tudom kiváltani az adószámot? Mi kell hozzá? Milyen adó- és járulékvonzata van?
Tisztelt Szakértő! Áfás egyéni vállalkozóként személyszállítással foglalkozom. Az árbevétel egy része nemzetközi személyszállításból származik. A szolgáltatás nagy része külföldi magánszemély, illetve magyar cég alkalmazottainak szállítása. Kérdésem az lenne, hogy a számlán meg kell-e bontani az országhatáron belüli és kívüli kilométerekett? A számla teljes összege áfamentes, vagy a magyar útvonalra eső áfát meg kell fizetni? Kell-e osztrák adószámot kérni, ha a szállítás egy része Ausztriában történik? Köszönöm a választ!
Tisztelt Szakértő! Adott egy magyar cég, mely webáruházon keresztül szeretne terméket értékesíteni mind magyar, mind közösségen belüli vásárlói részére. A raktár azonban, ahonnan a termékeket elszállítaná vagy elszállíttatná, Szlovákiában található. Hogyan kell ilyen esetben helyesen eljárni, kell-e szlovák adószámot kiváltani? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy adószámos magánszemély igazságügyi szakértőként számlát adott, egy szintén magánszemélynek. A kifizetést teljesítő magánszemély a kifizetést bírói letétből fizette, nem vont le semmit. Kérdésem, hogy az adószámos magánszemélynek mit kell utólag megfizetnie? Válaszát köszönöm
Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni. Német anyavállalatunk magyar adószámot igényelt, nincs telephelye Magyarországon, csak áfaregisztrált. Azt szeretném megkérdezni, hogy ez esetben a német cég kapcsolt vállalatait be kell jelenteni az adóhatóságnak? Válaszát és segítségét előre is köszönöm!
Kedves Szakértő! Azzal a kéréssel fordulok Önökhöz, hogy szíveskedjenek tájékoztatni arról, hogy milyen módon lehet belföldi adóalany részére német adószámot igényelni, és milyen kötelezettségei vannak a német adószámmal rendelkező adóalanynak a német, illetve a magyar adóhatóság felé. A belföldi adóalany németországi vevője ragaszkodik ahhoz, hogy a részére eladott terméket német adószám alkalmazásával számlázza le. A termék értékesítése Németországban létesített konszignációs raktárból kerül kiszállításra a vevő részére, a raktárba a termék Magyarországról kerül kiszállításra. Kérdésem: ahhoz, hogy a belföldi adóalany Németországban adószámmal rendelkezzen, köteles-e németországi fióktelepet létesíteni? Bevallást kell-e készíteni a német adóhatóság felé, és a befizetéseket (német áfa, társasági adó, egyéb adó) teljesíteni? Magyarországon ezzel kapcsolatban milyen kötelezettség keletkezik? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Lepsényi Mária! Kiegészítés a 02. 25-én feltett kérdésre kapott válaszhoz: 600 ezer forintig nem kell az adóhatósághoz bejelentkezni, adószámot kérni? Az értékesítéskor kell bizonylatot adni a pénz átvételéről? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Két eset lenne, melyben kérném a segítségét a helyes eljáráshoz: 1. alanyi mentes egyéni vállalkozó szolgáltatást vesz igénybe, egy másik, közösségen belüli tagállambeli vállalkozótól, akinek van EU-adószáma. A magyar egyéni vállalkozónak eddig nem volt közösségi adószáma. A 2. eset, amikor egy Angliában bejegyzett társaság számláz egy magyar székhelyű, közösségi adószámmal nem rendelkező áfaalanynak üzletviteli tanácsadást, úgy, hogy az angol cégnek sincs közösségi adószáma, a számlán áfát nem tüntet fel (0 %). Mi a teendő, kérni kell-e a közösségi adószám megállapítását, milyen bevalláson történik az elszámolás, illetve keletkezik-e áfafizetési kötelezettség, érvényesíthető-e levonási jog? Válaszát köszönöm!
Dócziné Szabó Nikoletta
munkajogi és bérszámfejtési szakértő
NEXON
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték