Egyéni vállalkozó áfaalany teherautót vásárolt Németországból egy magánszemélytől, az adásvételi számla szerint 6500 euróért. Sem a vevőnek, sem az eladónak nincs közösségi adószáma. Mi a teendő? Utólag kérhető a vevőnek közösségi adószám? Áfabevallásban kell-e szerepeltetni?
Tisztelt Szakértő! Van egy kft., amely általános szabályok szerint állapítja meg az áfáját, és használt ingatlan vételével, eladásával foglalkozik, tehát áfamentesen ad el, és nem vonja le az áfát a beszerzések után. Viszont elkezdett Romániából termékeket beszerezni (10 ezer euró alatt volt), amihez rögtön megkértük a közösségi adószámot. A számlán fel is van tüntetve az adószám. Ezeket a termékeket továbbértékesítési céllal veszi meg, amit az ingatlanba beépít, és áfamentesen ad el az ingatlan értékesítésekor. Kérdésem, hogy ez esetben meg kell-e fizetni az áfát az EU-s beszerzések után, vagy a továbbértékesítés miatt levonásba is helyezhetem a forgalmi adót, és így nem keletkezik áfafizetési kötelezettség ezen továbbértékesített termékek után? Valamint gondolom, termékdíjköteles is lesz a vállalkozás? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Két, kapcsolt vállalkozási viszonyban álló kft. csoportos adószámot szeretne kérni. Kérem, ismertessék ennek a technikai részleteit, hogy hova kell fordulni, mit kell beadni, mik a feltételei (illetve a kizáró feltételei) stb. Úgy tudom, hogy kell egy képviselő, aki konkrétan az egyik cég a kettő közül. Ez így van? A csoportos adószámmal rendelkező adóalanyok, értesüléseim szerint, az egymás között folytatott gazdasági tevékenységek tekintetében mentesülnek az áfa felszámítása alól. Ez így van? Ezek a tevékenységek: értékesítés, bérbeadás, egyéb szolgáltatások. Illetve a jövőre nézve, mit kell még másképp folytatniuk, ha megkapják a közös csoportos adószámot?
Magyar 7-es adószámos magánszemély, saját tulajdonú Magyarországon fekvő ingatlanát szeretné bérbeadni szlovák cégnek! Ebben az esetben a magyar magánszemély itthon maga után fizeti meg a 15+14% adókat vagy a szlovák cégnek igényelni kell magyar adószámot, hogy mint kifizető teljesítse a kötelezettségeit? A bérbadónak kell közösségi adószám a számla kiállításához? Ha a számla áfás lenne, akkor annak lenne áfatartama? Köszönöm előre is válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi adójogi kérdésben szeretném a véleményét, segítségét kérni. Egy magyarországi gazdasági társaság Ausztriában most építtet fel kettő apartmanházat. A házak üzemeltetését egy osztrák cég fogja végezni, ő fogja beszedni az árbevételt a saját nevében, ebből fizet bizonyos költségeket, valamint fedezi a saját díját, a különbséggel pedig évente kétszer elszámol a magyar céggel. A magyar cég állja az ingatlan közüzemi költségeit. Számomra az lenne a logikus, hogy a magyar cég osztrák fióktelepet hoz létre, kint az osztrák telephelyként kapott adószámmal végzi a tevékenységét, és az osztrák szabályok szerint teljesíti adókötelezettségeit, itthon pedig magyar szabályok szerint beépül a fióktelep adata majd a beszámolóba és a tao-bevallásba. Az osztrák könyvelő viszont azt mondja, hogy ezen tevékenység esetében nem szükséges telephelyet létesíteni, elegendő egy osztrák adószámot igényelni. Bennem kétséget ébresztett ez a mondat, és nem szeretném, ha a későbbiekben ebből a magyar cégnek problémája lenne, csakúgy, mint abból, hogy a bevétel miért az üzemeltető nevében és javára kerül beszedésre. Az osztrákoknál nem kell érvényesülnie a bruttó elszámolás elvének? Várom megtisztelő válaszát, tisztelettel Bakó István ügyvezető
Egyik leendő ügyfelem egy Magyarországon tanuló, így tanulmányi tartózkodási engedéllyel rendelkező indiai állampolgár, aki egy magyar partnerrel kft.-t szeretne alapítani 80-20%-os tőkearánnyal. A kérdésem, hogy a cégbejegyzéshez szükséges-e magyar adóazonosító szám, vagy azt a létrehozandó cég nevében lehet majd megkérni a számára?
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozó ingatlan-bérbeadást szeretne felvenni, mint nem vállalkozóként végzett tevékenység. Kérdésem az lenne, hogy adószám birtokában (nem kifizető részére) bocsáthat-e ki számviteli bizonylatot vagy az adószám miatt mindenképpen számla kiállítására kötelezett, akkor is ha magánszemélynek ad bérbe? Ha garázst ad bérbe, amely áfaköteles lenne, de egyébként ő adómentes, akkor ez változtat-e a számla/számviteli bizonylat kiállítási kötelezettségen? Köszönöm.
A karácsonyi vásárokon, piacokon sokan próbálják eladni az általuk készített termékeket. Hogyan kell adózni a különböző kézimunkák (karkötők, hajcsatok, hajgumik, kitűzők, pulóverek stb.) értékesítéséből származó bevétel után?
Tisztelt Szakértő! Belföldön alanyi adómentességet választott társaság Romániából tűzifát hozott be, amit az ekáerbe is szabályosan bejelentett. A beszerzés számlázásához megadta a saját közösségi adószámát, mert a partner azt kérte. Belföldön a közösségi termékbeszerzése miatt áfabevallási és -fizetési kötelezettsége, és A60-as adatszolgáltatási kötelezettsége keletkezik, ha jól értelmezem a jogszabályokat. A külföldi vevő a számláján a következő szöveget is feltüntette: "Scutit EU drept de deducere". Jelenti-e az idézett szöveg a Romániában a termékre felszámított és a vételárban megfizetett áfát, és azt visszaigényelheti-e a magyar székhelyű társaság a külföldi adóhatóságtól? Köszönettel: Rozika könyvelő
Tisztelt Szakértő! Partnercégünk magánszemélytől szeretne gépet bérelni. A magánszemélynek kell-e adószámot kiváltani, számlát kiállítani a bérleti dijról? Ha igen, azt áfásan kell megtennie? Költséghányad alkalmazása lehetséges-e a bevételből? Valamint keletkezik-e ehofizetési kötelezettség? Válaszát előre is köszönöm.
Ügyfelem angol cég magyarországi irodájának számláz, kell-e áfát felszámítani, ha az angol cégnek nincs magyar adószáma?
Tisztelt Szakértő! Ha egy magánszemély írt egy könyvet, amit később saját költségén nyomdában beköttetett, és most értékesíteni szeretné, szükséges-e adószámot kiváltania? Hogyan kell adóznia, milyen közterhekkel kell számolnia, ha a könyvét jellemzően kisebb könyvesboltoknak kínálná eladásra? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Partnercégünk magánszemélytől szeretne gépet bérelni. A magánszemélynek kell-e adószámot kiváltani, számlát kiállítani a bérleti dijról? Ha igen, azt áfásan kell megtennie? Költséghányad alkalmazása lehetséges-e a bevételből? Valamint keletkezik-e ehofizetési kötelezettség? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Az áfa alanyi mentesség értékhatárának túllépése esetén mik a gyakorlati lépések, és hogyan lehet megvalósítani az alábbi esetben a dokumentálást? Adott egy kiskereskedelmi bolt, napi forgalma pár ezer forint, amely kisebb tételekből tevődik össze. Az áfatörvény szerint az a tétel, amellyel átlépjük az értékhatárt, már áfásnak számít. A nap elején még nem tudható, hogy bekövetkezik-e ez, és ha igen, akkor mikor. Még a kosár beblokkolása elején sem tudható, hogy mire a végére érünk, átlépjük-e a határt. A pénztárgépet nem tudjuk előre átállítani, például az adószámot nem írhatjuk át 2-esre, mielőtt nem következik be a változás. A pénztárgépszerviz lehet, hogy csak két hét múlva tud jönni átállítani. Ha zárás előtt egy órával átlépjük az értékhatárt, hogyan valósítom meg a nap korábbi részében áfa nélkül beütött tételek vonatkozásában visszamenőleg az áfázást? A bruttóból visszaszámolva bevallom és befizetem a még nem áfásként beütött tételekre vonatkozó áfa értéket? Vagy a beütött tételekre pluszban számolom rá a 27 százalékot? Kérem, hogy erre az esettípusra vonatkozóan teljes körű eljárási menetet legyen szíves felvázolni a változásbejelentés, az adóbevallás és az egyéb feladatok vonatkozásában arra az esetre, amikor előre készülünk a feladatra, és arra az esetre is, amikor a könyvelő utólag szembesül az egész havi bizonylatok leadásakor, hogy a vállalkozó átlépte az értékhatárt, de nem szólt. Hogyan javítható a hiba? Nagyon köszönöm a válaszát.
Komoly adminisztrációs többletterhet ró a mikro- és kisvállalkozásokra, hogy jövőre a jelenlegi egymillióról százezer forintra csökken az áfa-adatszolgáltatás összeghatára – véli a Minősített Könyvelők Egyesülete. Az érdekképviselet ötszázezer forintos adatszolgáltatási határt javasol.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték