6898 találat a(z) Áfa cimkére
Számlahelyesbítés szabályai (egyenes adózás helyett fordított áfa-s ügylet)
Kérdés
A számla kibocsátója kapott egy levelet a számla befogadójától, melyben értesítette, hogy a kiszámlázott és kifizetett korábbi lezárt évet érintő ügyletet egy adóhatósági ellenőrzés hibásnak ítélt és fordított adózás alá eső ügyletnek minősített. Felkérte a számla kibocsátóját, hogy helyesbítse az eredeti számlát egy helyesbítő számlával, melyet küldjön el a számla befogadó részére. Egyben tájékoztatja a számla kibocsátóját, hogy a helyesbített számlán feltüntetett áfa vonatkozásában a számla kibocsátó által fizetendő adóként (korábban) figyelembe vett összeget az áfa törvény rendelkezéseinek megfelelően az áfa bevallásában jogosult figyelembe venni, mint fizetendő adót csökkentő tételt és kéri a számla kibocsátóját, hogy a számla helyesbítésével egyidejűleg az eredeti számla alapján (tévesen felszámított) megfizetett adó összegét szíveskedjen a számla befogadó részére átutalni.Kérdéseim:1. Számlakibocsátó oldaláról nézve az esetet a hibás számla 2009. évi és most 2013. évben derült ki a téves számlázás. A számlahelyesbítés megoldható-e mivel gépi számlázás folyik, hogy sztornírozzuk az eredeti számlát és az eredeti teljesítés dátumára kibocsátunk egy új és fordított áfa-s számlát hivatkozva a feltárt hibára? 2. Mire kell különösen odafigyelni? Gondolok itt arra, hogy mindenképpen külön kell-e nyilatkoztatni a számla befogadót, hogy fordított áfa-s az ügylet, vagy kérni kell esetleg az adóhatósági határozatból egy hiteles másolatot, kivonatot a megállapítás, indoklás részéből, ami a számlakibocsátót érinti?3. Mivel a számlakibocsátó részéről mindenképpen önellenőrzést jelent az eset, és amiatt hogy fizetendő áfa-t csökkentő jellegű önellenőrzési pótlék nem kerül felszámításra és az önellenőrzés beadását követően, amikor a folyószámláján megjelenik a bevallási oldalon az áfa kötelezettség csökkenése, akkortól figyelembe vehető egy későbbi áfa utalása kapcsán. Mindenképpen az önellenőrzés beadásával egy időben vissza kell utalni az áfa összegét a számlabefogadó felé, vagy elkülönülhet a két időpont egymástól? Válaszukat előre is nagyon köszönöm.
Teherfuvarozó vállallkozó költségelszámolása
Kérdés
Egy teherfuvarozó vállalkozás nagyobb értékű /többszázezer Ft/ fényképezőgépet vásárol abból a célból,hogy lefotózza az áru állagát.Ugyanis nem egy esetben előfordult, hogy a fuvarozott áruban keletkezett sérüléseket ráterhelték,és ő csak így tudja bizonyítani,hogy a sérülés nem a fuvarozás során keletkezett, hanem már a felrakáskor is megvolt. Elszámolhatja-e teljes egészében a fényképezőgépet költségként,illetve teljes egészében levonhatja-e az áfáját? Kinek kell bizonyítania, hogy a gépet egyáltalán nem használja magáncélra? Hogyan lehet ezt egyáltalán bizonyítani? Jogszerű-e egyáltalán,hogy a nemlegességet kell bizonyítani? Üdvözlettel várom válaszát.
Eredeti vagy másolat: mit kell feltüntetni a nyomtatott számlán?
Cikk
A nyomtatott számlán fel kell tüntetni, hogy eredeti vagy másolat? Olvasónk kérdésére dr. Csobánczy Péter, az Adózóna szakértője válaszol.
Arányosított áfa
Kérdés
A megjelent cikksorozattal kapcsolatban felmerült pár kérdésünk. Egy kft. adómentes és adóköteles tevékenységet is folytat az irodájában. Az irodájával kapcsolatos költségeket négyzetméterarányosan osztja fel, így 60%-a levonható, 40% nem. A többi költség levonható áfájának meghatározása (pl. könyvelési díj ,irodaszer ) pedig arányosítással történik.Az alábbiakban szeretném a tájékoztatásukat kérni: A számítás során a tételes elkülönítésnél, ahol a 40% nem vonható le,ott a le nem vonható áfát is át kell vezetni az egyéb ráfordításokra, mint az arányosítás során a le nem vonható áfát?-A vállalkozás kapott támogatást az irodabeszerzésére (GOP-os 45% támogatás,10%öberő, 45% mikrohitel). Ebben az esetben az arányosításnál (ÁFA tv.5.§ 2.) a nevezőben szerepeltetni kell ezt a támogatást ? Mivel évvégén történik a támogatás időbeli elhatárolása az értékcsökkenés arányában , ezért ezt negyedévente szükséges inkább megtenni a pontosabb arányszám miatt? Segítségét köszönöm!
Cégautó szervíz számla áfájának 50%-os levonhatósága
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A következő kérdéssel fordulok Önökhöz. Abban az esetben, ha cégünk nem vezet nyilvántartást arról, hogy a cégautók futásából mennyi a hivatali és mennyi a magán használat, levonhatjuk-e a szervizszámlában előzetesen felszámított ÁFA 50%-át? És akkor hogyan kell eljárnunk, ha karambolban vétlen cégautónk javítása a kár okozó KGFB-a alapján kerül elszámolásra, de a biztosító a szerviznek csak fél ÁFÁ-t térít meg (jogosulatlan gazdagodás címén), így a szerviz a maradék fél ÁFÁ-t szeretné tovább számlázni felénk? A biztosító jogosan jár-e el ez esetben (mi azt nyilatkoztuk, hogy tv. szerint levonhatnánk, de nyilvántartás hiányában még sem tehetjük)? Köszönettel
Romániából behozott használt autó utáni adók
Kérdés
Közösségen belüli használt közlekedési eszköz után fizetendő adók megállapításával kapcsolatban kérem segítségét.Egy magyar cég megvásárolja a Romániában lévő leányvállalatának tulajdonában lévő személyautót . Az autó az ÁFA tv. szerint használt közlekedési eszköznek minősül, azaz az első forgalomba helyezéstől több, mint 6 hónap eltelt és több, mint 6.000 km-t futott az autó. Kérdéseim: 1) Kell-e a magyar cégnek vagyonszerzési illetéket fizetnie? Értelmezésem szerint igen, az általam kiszámított összeg 106.000 Ft. 2) Mivel Magyarországon először helyezik forgalomba az autót, így fizetni kell regisztrációs adót, előzetes kalkuláció alapján 479.000 Ft-ot. A forgalomba helyezés adminisztrációs költségei is terhelik a magyar céget, pl. eredetvizsgálat, rendszám, legyen 100.000 Ft. A jármű vételára 20.000 EUR. Az eladó 20.000 EUR összegről állítja ki a számlát, mivel a vevő magyar cég és van közösségi adószáma, így az ügylet Magyarországon adóköteles. A 20.000 EUR-t az ÁFA tv. szerinti árfolyammal számolják át forintra, ami legyen 300 Ft, azaz a számla összege forintban 6.000.000 Ft. A vevő a normál közösségen belüli beszerzés szabályai szerint bevallja és befizeti az adóalap után a 27% ÁFA-t, amit az ÁFA tv.124.§-a alapján nem von le. Kérdésem, hogy a vételár és a fenti díjak alapján mennyi lesz a fizetendő ÁFA alapja:Az ÁFA tv.: 70. § -a szerint:(1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében az adó alapjába beletartoznak:a) az adók, vámok, illetékek, járulékok, hozzájárulások, lefölözések és más, kötelező jellegű befizetések, kivéve magát az e törvényben szabályozott adót;b) a felmerült járulékos költségek, amelyeket a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója hárít át a termék beszerzőjére, szolgáltatás igénybevevőjére, így különösen: a bizománnyal, egyéb közvetítéssel, csomagolással, fuvarozással és biztosítással összefüggő díjak és költségek.(2) Az (1) bekezdés b) pontja alkalmazandó abban az esetben is, ha a járulékos díj és költség áthárítása külön megállapodáson alapul.Vételár 6.000.000 Illeték (ha fizetendő) 106.000 Regisztrációs adó 479.000 Bekerülési ár összesen 6.585.000 Ft. A bekerülési ár része lesz, de szerintem a fizetendő ÁFA-nak nem képezi alapját a forgalomba helyezés adminisztrációs költsége, azaz a 100.000 Ft, jól gondolom?Kérdésem, hogy mennyi lesz a fizetendő ÁFA alapja: 6.585.000 Ft vagy más összeg, ha más összeg, mennyi és milyen tételek tartoznak bele? Az ÁFA 67. § (1) bekezdése szerint „Az ellenérték helyett a szokásos piaci ár az adó alapja abban az esetben, ha a termék értékesítése nem független felek között történik, feltéve, hogyb) az ellenérték aránytalanul alacsony a termék szokásos piaci árához képest, és a termék beszerzőjét az adólevonási jog nem egészben illeti meg.A fenti személygépkocsi adásvétel nem független felek között történik és a vevőnek ÁFA levonási joga nincs. Azt a fogalmat, miszerint az ellenérték aránytalanul alacsony, nem fogalmazza meg az ÁFA törvény, a témával kapcsolatban talált szakmai vélemények alapján a 20-30% -os eltérés még nem, de a 40% -os eltérés aránytalanul alacsonynak minősül. Kérdésem, hogy milyen %-os arányú eltérés tekinthető aránytalanul alacsonynak? Válaszát előre is köszönöm.
Importőr ügynöki jutaléka áfa-mentes?
Kérdés
Tisztelt szakértő! Kft-nk kizárólagos importőre egy spanyol cégnek. Belföldi megrendelőnknek van közösségi adószáma, akinek a nevére és címére számlázva, szállítózva adná fel a spanyol gyártó az árut. A külföldi partnerünk az ügyletért részünkre jutalékot fizetne átutalásukkal a számlánkra számlánk ellenében. (Teljesítési igazolásnak be tudjuk tenni a belföldi partnerünk számlamásolatát és szállítólevelét, valamint a műszaki egyeztetésekről szóló hosszú email levelezést-egyeztetést, amit cégünk a külföldi gyártóval folytatott - hajógenerátorról van szó). Könyvelőnk szerint ez a bevételi összeg általunk áfamentes számla kiállítását igényli. (persze minkét fél adóazonosítóját (VAT számát) feltüntetve valamint a belföldi vevő nevét, címét a számlaszámot és szállítólevél számát is feltüntetve) kérdésem: 1./ Jól tudja-e a könyvelőnk, hogy áfamentes a szolgáltatói számla? 2./ Van-e még amire figyelnünk kell, hogy szabályos legyen ez az ügyünk? Tisztelettel várom válaszát.
Pénzforgalmi áfánál bevétel
Kérdés
A kérdésem, hogy kft esetében a pénzforgalmi áfa választásánál a nettó árbevétel is ugyanakkor keletkezik-e, amikor a számla kiegyenlítésre kerül, vagy ugyanúgy kell-e kezelni, mint normál esetben? Köszönöm szépen.
Megszűnéskor fizetendő áfa
Kérdés
Az alábbi témában kérném állásfoglalásukat: 2011. 12. 31-én kilépett az egyéni vállalkozó az áfakörből, alanyi adómentes lett. 2013 évben megszüntetné a vállalkozását, a megmaradt készlet után meg kell-e fizetni az áfáját, ha van olyan áru is, mely az alanyi mentes időszak előtti beszerzés?Válaszukat előre is köszönöm.
Az áremelkedést áfa-csökkentéssel ellensúlyozná a Tej Terméktanács
Cikk
A kedvezőtlen gazdasági folyamatok hatását - többek között a költségek emelkedéséből adódó áremelkedést - az általános forgalmi adó (áfa) mérséklésével lehetne ellensúlyozni - mondta Lukács László, a Tej Szakmaközi Szervezet és Terméktanács ügyvezető igazgatója.
IB-n keresztül vásárlás és áfa
Kérdés
Mint viszonteladó, interneten keresztül harmadik (USA) országból IB-n (vatera) vásárolunk használt termékeket, amit ha megnyertünk, PayPal számlán keresztül fizetünk.Számlát nem kapunk. Összegtől függően van, kisebb tételek esetében nincs vámköltség. Milyen bizonylatok szükségesek a könyveléshez, az áfa visszaigényléshez?
Áfa-arányosítás: mikor alkalmazható a tételes elkülönítés?
Szakértői Kommentár
Az áfa-arányosításra vonatkozó szabályokat csak akkor kell, illetve csak akkor szabad alkalmaznia az adózónak az előzetesen felszámított forgalmi adó megosztására, ha sem a törvény által meghatározott, sem pedig egyéb módszer segítségével nem lehetséges a tételes elkülönítés. Nézzük meg példán is, hogy mit jelent mindez.
Áfa-arányosítás: így kell számolni év közben és év végén
Szakértői Kommentár
Foglalkoztunk az előzetesen felszámított áfa megosztásának szabályaival, s a szabályok példákon keresztüli bemutatásával. Cikksorozatunkban írtunk a levonási hányados képzésére vonatkozó tudnivalókról is, most pedig az arányosítás évközi és év végi szabályait nézzük meg.
Szolgáltatás számlázása közösségi adóalanynak
Kérdés
Katás kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó (alanyi adómentes) ausztriai székhelyű adóalany (szállodai szolgáltatás) könyvelési anyagát előkészíti, rendszerezi az osztrák könyvelő iroda részére. Kérdés, hogy közösségi adószám kiváltása után kiállíthat-e szolgáltatási számlát és ha igen akkor megfelel-e a törvényi előírásnak, hogy a számlán feltüntetésre kerül: „mentes az adó alól adófizetésre a szolgáltatás igénybe vevője kötelezett”, továbbá kell-e benyújtani áfa-bevallást a kiszámlázott EU-s szolgáltatásról negyedévente, valamint azA60-as összesítő nyilatkozatot, független attól, hogy alanyi mentes?
Közvetített szolgáltatás és az áfa
Kérdés
Kérem szíves véleményét, hogy jól értelmezem-e az áfa tv. 15 §-ban foglaltakat, amikor az alanyi adómentes adóalanytól igénybe vett szolgáltatást, adókötelesen számlázok tovább, mivel én áfakörbe tartozó adóalany vagyok és a szolgáltatás egyébként áfaköteles. Véleményem szerint a közvetített szolgáltatások esetén nem feltétlenül biztos, hogy a közvetítő ugyanazzal az adómértékkel számlázza tovább. a szolgáltatást, mint amilyen adómértékkel felé számláztak. Mivel közvetített szolgáltatás esetén jogilag két önálló szolgáltatásról van szó, ezért a tényleges nyújtó és a közvetítő közötti számlázás során, illetve a közvetítő és az ő megrendelője közötti számlázás során külön-külön kell vizsgálni az ügyletek teljesítési helyét, illetve az egyes szolgáltatásnyújtók áfabeli státuszát, ami akár eltérő adómérték alkalmazásához is vezethet.Szerintem ilyen lehet,ha a szolgáltatás nyújtója pl. alanyi adómentes.Horvátország 2013.07.01-től az EU tagja lett. A csatlakozással kapcsolatosan a NAV kiadott egy iránymutatást. Ezt áttanulmányozva nem találtam arra vonatkozóan átmeneti szabályt, hogy a 2013.07.01. után teljesítendő ügyletek esetében a horvát partner EU-s adószámát ne kelljen a közösségi ügylet számláján feltüntetni. Sajnos találtunk olyan bizonylatot, ahol a teljesítés július 1. utáni és a Horvátországban illetőséggel bíró adózó eu-s adószáma nem szerepel a bizonylaton. Véleményem szerint jogosan kérem a közösségi adószám feltüntetését.Válaszát előre is köszönöm:Borsosné Pál Ildikó
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
