Eu-s országban telephellyel nem rendelkező Kft kiküldetéssel dolgozik kint. Vásárolt anyag ill. szolgáltatás áfáját szeretné visszaigényelni. Mi a teendő? Köszönöm: Illyés Károlyné
Tisztelt Szakértő!Kérdezni szeretném, hogy export termékértékesítés esetén hogyan kell szabályosan feltüntetni a számlán az áfa-mentességet? Mit kell feltüntetni a számlán? Köszönöm szépen a segítséget.
A kormányok 2012-ben tovább növelték az áfakulcsokat, hogy bevételhez jussanak, és csökkentették a társasági adót, hogy országukba új befektetőket vonzzanak - derül ki a KPMG éves Corporate and Indirect Tax Survey tanulmányából. László Csaba, a KPMG szenior partnere szerint a kormányok pénzéhsége abban érhető tetten, hogy a társaságiadó-kulcsok csökkentése lassult.
Tisztelt Cím! Cégem telefonértékesítéssel foglalkozik, mely után jutalékot kapok a megbízótól. A jutalék átfutási ideje 2 hónap így bevételem ezt követően keletkezik. A jutalékot általában készpénzben fizetik meg részemre. Ezzel kapcsolatos lenne a kérdésem is: egyszemélyes kft-ben végzem a tevékenységet és a bevételről készpénzfizetési számlát állítok ki azzal a dátummal amikor a pénzt ténylegesen megkapom. Helyesen állítom-e így ki a számlát? Áfa és társasági adó tekintetében melyik időszakban kell ezt a bevételt elszámolnom? Segítségüket előre is köszönöm.Üdvözlettel.
Lakásokat építő vállalkozás birtokba adáskor 2013-ban számlázza le a megépített ingatlanokat magánszemély vevőinek. A vevők 2011-től folyamatosan fizettek előlegeket, melyek áfája az akkor érvényben lévő mértékkel bevallásra kerültek. Van olyan vevő, aki a teljes vételárat 2011-ben előlegként 25%-os áfával megfizette, Van aki mindkét áfa kulcsú időszakban teljesített befizetést. Az adás-vételi szerződésben a lakások árát br.eladási értékben határozták meg. Kérdés az áfa tv.84.§./2/b/ szerint mi értendő a fizetendő adó megállapításkor érvényes adómértéknek,vagyis a végszámla adómértéke 25 vagy 27%. Vagy azon okból, hogy az eladási ár br.módon került meghatározásra a 2%-os áfa növekmény a vállakozást terheli a netto árbevétele terhére.Köszönöm válaszukat
A vállalkozás személygépkocsikat vesz bérbe egy flottakezelő cégtől. Operatív lízingről van szó! A bérleti díj és a cégautóadó is Áfa-s összeggel kerül kiszámlázásra.Kérdés: levonható-e az Áfa összege?Köszönöm válaszukat.Votisky András
Az orvosi tevékenységgel kapcsolatos áfázást folytatnám! Orvosi eszköz bérbeadás és közvetítői díj áfa köteles vagy nem? Végül is a tevékenységek kapcsolódnak a közérdekű tevékenységek elvégzéséhez, azaz a számla befogadó egészségügyi szolgáltatáshoz használja.Vagy inkább a megkötött szerződés egyik pontja kellene erről szólnia? Válaszát köszönöma kérdező
Belföldi partnerrel kötöttünk ügynöki szerződést, mely szerint partner termékének harmadik országbeli vevőnek történő értékesítésében közvetítünk. Kérdésem, hogy a PARTNER felé kiállított számla ÁFÁ-s vagy mentes az adó alól, illetve adó alóli mentesség esetén az esetleges ÁFA ellenőrzés során milyen módon igazolható hitelt érdemlően az adómentes számlázás jogossága. (milyen igazolásokat kell csatolni a számlához).Válaszukat előre is köszönöm!
Közüzemi szolgáltató 2010-11-12 évekre visszamenőleg módosította a számláját. A módosítás következtében csökken a levonható áfa összege. Kell-e az áfát önrevízióval rendezni, vagy a számla kiállítás hónapjának bevallásába beállítható a módosítás?
Tisztelt Szakértő!Nem egyértelmű számomra a szabályozás abban az esetben, ha egy pénzforgalmi elszámolást választó társaság 2012. december havi tárgyi eszköz bérleti díjat számláz ki 2013, január 15. napján ( teljesítési időpont = fizetési határidő = 2013.01.31 a határozott időszaki elszámolás szabályai szerint). Kérdésem arra vonatkozna, hogy mikor keletkezik a társaságnak adófizetési kötelezettsége. A vevő általi pénzügyi rendezés napján, avagy mivel ez polgári jogilag 2012-ben történt teljesítés, a számlán szereplő teljesítési időpontban (pénzügyi rendezéstől függetlenül)? További kérdés, hogy a kiállított számlán kell-e szerepeltetni a "pénzforgalmi elszámolás" kitételt - bár ez nyilván következik az előző kérdés megválaszolásából.Sajnos ellentétes álláspontokat találtam a fenti témát illetően.Köszönettel.
Kedves Szakértő!Az alábbi kérdésben várom a válaszát: Adott egy magyarországi cég, amely egy másik magyar cég alvállalkozójaként Lengyelországban végez telefontornyokon elektronikai szerelést. 2013-ban még a bevételének nagy része hazai lesz, de a továbbiakban elképzelhető, hogy a Lengyelországban teljesített munkák után kapott bevétele lesz a meghatározó. Hogy kell ilyen esetben számlázni, illetve kell-e Lengyelországban regisztrálnia, telephelyet nyitnia? Mind az áfa, mind a tao vonatkozásában várom válaszát.Üdvözlettel:Katona Edina
T. szerkesztő!Kérdésem, hogy választhatja-e az a kisvállalkozó, aki munkája szerint a fordított adózást is alkalmazza. Szerintem nem, de a törvényben nem találom az erre vonatkozó tiltást.Köszönettel K.M.né
Talán a mindennapok számára az elvont fogalmazás miatt tűnik első pillantásra nem lényegesnek az az új előírás-együttes, amelyet az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvénybe (Áfa tv.) „a számlakibocsátásra irányadó szabályok” cím alatt, 158/A. §-ként iktattak be. Pedig igenis az, különösen azok számára, akik olyan ügyletek aktív vagy passzív szereplői, amelyek valamiféle külföldi elemet hordoznak magukban. A következőkben ezzel a szabályrendszerrel foglalkozunk, megvilágítva annak értelmét, lényegét és alkalmazásának következményeit.
Egy társaság Kínából importál árut, melynek vámkezelése Szlovéniában történik. Innen egy magyar cég fuvarozza. A számláján szerepel a fuvar és a vámteher összege -ÁFA mentes a 0 93 §-a alapján. Kérdésem: áfa bevállasbán hogyan kell beállítani az ügyletet.Közösségi bevallásba a cég közösségi adószámát(a megrendelő cég) kell feltünteni.Az ügylethez tartozó okmányok.:Kinai számla, Fuvar számla, CMR.Nekem hiányzik a szlovén képviselő flénk kiállított számlája.Köszönettel
Azt szeretném kérdezni, hogy egyéni vállalkozó, aki orvosi tevékenysége mellett, oktatással és gyógyszerkutatással is foglalkozik. Külföldre EU-n belülre végezte a kutatást. Erről számlát állított ki. Kell-e áfabevallást készítenie vagy összesítő bevallást 2012-ben?
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték