Az áfa-arányosításra vonatkozó szabályokat csak akkor kell, illetve csak akkor szabad alkalmaznia az adózónak az előzetesen felszámított forgalmi adó megosztására, ha sem a törvény által meghatározott, sem pedig egyéb módszer segítségével nem lehetséges a tételes elkülönítés. Nézzük meg példán is, hogy mit jelent mindez.
Foglalkoztunk az előzetesen felszámított áfa megosztásának szabályaival, s a szabályok példákon keresztüli bemutatásával. Cikksorozatunkban írtunk a levonási hányados képzésére vonatkozó tudnivalókról is, most pedig az arányosítás évközi és év végi szabályait nézzük meg.
Katás kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó (alanyi adómentes) ausztriai székhelyű adóalany (szállodai szolgáltatás) könyvelési anyagát előkészíti, rendszerezi az osztrák könyvelő iroda részére. Kérdés, hogy közösségi adószám kiváltása után kiállíthat-e szolgáltatási számlát és ha igen akkor megfelel-e a törvényi előírásnak, hogy a számlán feltüntetésre kerül: „mentes az adó alól adófizetésre a szolgáltatás igénybe vevője kötelezett”, továbbá kell-e benyújtani áfa-bevallást a kiszámlázott EU-s szolgáltatásról negyedévente, valamint azA60-as összesítő nyilatkozatot, független attól, hogy alanyi mentes?
Kérem szíves véleményét, hogy jól értelmezem-e az áfa tv. 15 §-ban foglaltakat, amikor az alanyi adómentes adóalanytól igénybe vett szolgáltatást, adókötelesen számlázok tovább, mivel én áfakörbe tartozó adóalany vagyok és a szolgáltatás egyébként áfaköteles. Véleményem szerint a közvetített szolgáltatások esetén nem feltétlenül biztos, hogy a közvetítő ugyanazzal az adómértékkel számlázza tovább. a szolgáltatást, mint amilyen adómértékkel felé számláztak. Mivel közvetített szolgáltatás esetén jogilag két önálló szolgáltatásról van szó, ezért a tényleges nyújtó és a közvetítő közötti számlázás során, illetve a közvetítő és az ő megrendelője közötti számlázás során külön-külön kell vizsgálni az ügyletek teljesítési helyét, illetve az egyes szolgáltatásnyújtók áfabeli státuszát, ami akár eltérő adómérték alkalmazásához is vezethet.Szerintem ilyen lehet,ha a szolgáltatás nyújtója pl. alanyi adómentes.Horvátország 2013.07.01-től az EU tagja lett. A csatlakozással kapcsolatosan a NAV kiadott egy iránymutatást. Ezt áttanulmányozva nem találtam arra vonatkozóan átmeneti szabályt, hogy a 2013.07.01. után teljesítendő ügyletek esetében a horvát partner EU-s adószámát ne kelljen a közösségi ügylet számláján feltüntetni. Sajnos találtunk olyan bizonylatot, ahol a teljesítés július 1. utáni és a Horvátországban illetőséggel bíró adózó eu-s adószáma nem szerepel a bizonylaton. Véleményem szerint jogosan kérem a közösségi adószám feltüntetését.Válaszát előre is köszönöm:Borsosné Pál Ildikó
Üzlet bérbe adásánál kauciót fizetett a bérlő. Véleményünk szerint a kaució felveszi a bérleti díj áfáját. Ingatlan bérbeadás áfa köteles a bérbeadónál. Helyesen járunk-e el ha a kaucióra áfát számolunk rá. Hasonló kérdés építményadó továbbszámlázása. Az építmény adót, annak továbbszámlázása esetén terhel -e áfa , ha igen mennyi.
Az áfa-arányosítással foglalkozó korábbi cikkeinkben az előzetesen felszámított áfa megosztásának szabályait tekintettük át a szabályok példákon keresztüli bemutatásával. Most a levonási hányad képzésének módszerét nézzük meg.
Társaságunk egy társasházi lakást kíván bérbe venni egy magánszemélytől könyvelőiroda céljára. A számítógépes rendszer kialakítása megköveteli a lakás elektromos rendszerének átalakítását, valamint légkondicionáló beépítését illetve ezen munkák következtében végrehajtandó festési és burkolatjavítási munkákat. Kérdésem, hogy a szükséges anyagokról illetve az elvégzett munkáról szóló számla ÁFA tartalma visszaigényelhető vagy nem.
Tisztelt Szakértők!Társaságunk termékeket gyárt, ez értékesítéshez folyamatosan fuvarozót bíz meg. A fuvarozó az útdíj bevezetésével együtt kérte a szerződésünk módosítását, miszerint a számlájában külön feltünteti a továbbhárított e-útdíj összegét, melyet 27 %-os ÁFÁ-val számláz részünkre.Kérdés: 1. A szolgáltató KFT levonhatja-e az előzetesen felszámított útdíj ÁFÁ-ját? Az ÁFA tv. 125. § (2) h, pontja alapján nincs gépjárművünk, mely megteremteni ennek jogalapját. 2. Ha a fuvarozó beépíti a fuvardíjba az útdíjat és a megemelt egységárral számlázza ki a szállítást - akkor a számla teljes összegének áfáját levonhatjuk? (Mivel nincs külön soron feltüntetve az útdíj és az áfa, a fő tevékenység járulékos költségeként beépül a főszolgáltatásba, a fuvarozásba).
A forgalmi adó rendszerében az értékesítések, szolgáltatás nyújtások kapcsán fizetendő áfa mellett – a levonási tilalmaktól eltekintve – a beszerzések, szolgáltatás igénybe vételek során a vevőre áthárított előzetesen felszámított áfa levonásának joga biztosítja a semlegességet. De milyen szabályok mentén kell eljárni, ha az adózót korlátozott levonási jogosultság illeti meg, ha adólevonásra jogosító és arra nem jogosító tevékenységet egyaránt végez?
Az áfacsalások elleni hatékonyabb küzdelem érdekében módosulnak a közösségi szabályok, ennek nyomán várhatóan bővülni fog a fordított adózás alá eső ügyletek köre Magyarországon - ismerteti a Deloitte online hírlevelében.
Nem lesz könnyű jó szabályozást kitalálni a többször belengetett luxusáfára. Az egyszerű megoldások igazságtalanok lesznek, az azonban szinte kivitelezhetetlen, hogy valóban csak a luxustermékek után kelljen fizetni. Nincs egyelőre semmilyen információ arról, milyen formában tervezi bevezetni a kormány a luxusáfát. Az áfakulcs szimpla emelése mellett, ami uniós aggályokat is felvethet, egy speciális, forgalmi típusú adó bevezetésének lehetősége is felmerült az elemzők fejében, írja a napigazdasag.hu
Az alábbiakban szeretném tájékoztatását kérni: áfás egyéni vállalkozó , aki 2013-ban alakult, most másfél hónap után megszűnne. Konkrét számokban megmaradt neki 800 ezer forint nettó értékű áru, kisértékű eszközök 300 ezer forint nettó értéken, valamint 1db nagy értékű eszköze nettó 200 ezer forintban, és idegen ingatlanon végzett beruházása az üzlet kialakítása miatt nettó 250 ezer fornt. Amennyiben ezeket nem tudja értékesíteni, azaz megmarad neki továbbiakban, mint magánszemély, akkor adófizetéssel jár, ha jól tudom. Konkrétan számokban mennyi lesz a bevétele és konkrétan mennyi áfafizetéssel jár? Van különbség, ha értékesíti az említett eszközöket és a megmaradt árut mint egyéni vállalkozó? A bérelt ingatlanban az üzlet kialakítása miatt a bérbeadóval nem állapodtak meg, nem veszi át, így ezt szeretné kivezetni, selejtezni, mivel otthagyta. A beruházás áfáját levonta. Ennek is van most adóvonzata? Ezzel mit tud tenni?
Magyarországi cég árut importál Kínából.Németországban érkezteti az árut, német vámkezeléssel és továbbszállítja Csehországba. Kell-e Magyarországon a magyar cégnek az áfabevallásban szerepeltetni az import ügyletet?
magyarországi cég saját terméke megy Svájcba, Svájc-i saját adószámra, svájci belföldiesítéssel, proforma számlával. Az értékesítés Svájcban történik. Kell-e ennek az ügyletnek az export részét szerepeltetni a magyar cégnek a magyar áfabevallásban a NAV-nak?
Amennyiben szünetelteti az egyéni vállalkozó a tevékenységét, milyen áfabevallásokat kell beadnia? Olvasói kérdésre Csobánczy Péter, az Adózóna áfaszakértője válaszol.
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték