Tisztelt Szakértő! Kérdésünk lenne, hogy a felszólítási díjakat, amiket például az áram-, telefon- vagy gázszolgáltató kiszámláz, áfamentesen vagy 27 százalékos áfával növelten kell-e számlázni, mivel, hogy nem egységesen számláznak? Köszönettel: Tóth Mária
Tisztelt Adószakértő! Az alábbi kérdésben szeretnénk segítséget kérni. Egy kft. ajándékozni készül egy tulajdonában álló ingatlant (utat) az önkormányzatnak. Felmerült az ajándékozás áfavonzatának kérdése. A kft. élt az adókötelessé tételi jogával (áfatörvény 88. § (1)) az ingatlanértékesítésre. Értelmezésünkben az ügylet áfakezelésének megítéléséhez az áfatörvény 86. § (1) j) és k) pontjaiban foglaltak vizsgálata szükséges. A szóban forgó út használatba vétele sok évvel ezelőtt megtörtént (a használatba vételi engedély is két évnél lényegesen régebbi). Véleményünk szerint az út akár beépítetlen ingatlannak, akár beépített ingatlannak minősül, mindkét esetben az adó alóli mentesség kategóriájába esik a fentiek miatt, és mert nem építési telekről van szó. Mindezek alapján megítélésünk szerint a tranzakció fordított áfa hatálya alá tartozik (142. § e)). Kérjük szíves segítségét a fent ismertetett útajándékozás áfavonzatának megállapításával kapcsolatban. Köszönettel: Molnár Tibor
Tisztelt Szakértő! Kérdésem, hogy a harmadik ország felé nyújtott üzletviteli szolgáltatást, illetve management fee-t az áfabevallás mely sorában kell bevallani? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Kft. használt tehergépkocsit vásárolt, a beszerzési ár nem tartalmazott levonható áfát. Egy hónap múlva eladta a tehergépkocsit. Kérdés: az eladás során kellett volna-e számlát kiállítani az ügyletről, vagy elég az adásvételi szerződés, illetve – mivel a kft. alanya az áfának – kellett volna-e fizetendő áfával számolni? Válaszát köszönöm!
Tisztelt Válaszadó! Egyik ügyfelünk egy csapatsportban tevékenykedő sport kft.-t alapított, melyet bejelentettünk az áfakörbe. A társaság bevételeinek egy kisebb része áfaköteles bevételből (reklám-, jegybevétel), nagyobbik része szakszövetségi, valamint önkormányzati támogatásból származik. A működéshez kapcsolódó kiadásaink (pályabérlet, utazási, egyéb rezsiköltségek) levonható előzetes áfája folyamatosan ,jelentősen meghaladja a fizetendő áfánkat. Kérdésünk arra irányul, hogy a leírt körülmények ismeretében a levonható áfára kell-e arányosítást végeznünk, avagy az áfaelszámolásunknál a támogatásokat figyelmen kívül hagyva visszaigényelhetjük-e az áfakülönbözetet? (Egy esetleges beruházásnál – fűnyíró, projektor stb. – hogyan alakulna az áfaelszámolásunk?) Válaszukat köszönjük!
A felszámoló cég nyilatkozata alapján várhatóan nem térül meg a vevőkövetelésünk. Az áfát hogyan érinti ez? Visszaigényelhető? Nem számoltunk el semmilyen értékvesztést még. A leírás és az áfalevonás számviteli lépései érdekelnének.
Jövőre tovább csökken a pénzügyi szervezetek különadójának hitelintézeteket érintő felső mértéke, és megszűnik a hitelintézeti járadék is, a társasági adóból azonban az ideinél jóval többre számít a költségvetés – derül ki a jövő évi költségvetési törvényjavaslatból.
A jövő évi költségvetés biztosítja, hogy minden magyar ember léphessen egyet előre – mondta a nemzetgazdasági miniszter kedden, mielőtt az Országgyűlés alelnökének átnyújtotta a törvény tervezetét, olvasható a kormány honlapján.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésem lenne. Én egy ingatlanközvetítéssel foglalkozó magyar adóalany vagyok. Igénybe vettem egy Magyarországon fekvő ingatlanhoz ingatlanszakértői szolgáltatást. A számlát euróban állították ki. Kérdésem, hogy az áfa meghatározása szempontjából a termékértékesítésre vonatkozó három kritérium (a számla kézhezvétele, az ellenérték megtérítése, a teljesítést követő 15 nap) számít, vagy mivel, hogy ez szolgáltatásnyújtásnak minősül, ezért a szolgáltatás teljesítése (áfatörvény 80. § (1) c pontja) számít? Előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Olyan kérdésem lenne, hogy 2015. december végével egy 2-es adószámos céget alanyi mentessé jelentettünk át. Az akkori raktáron lévő készletet pedig "megáfáztuk", mert a hozzá kapcsolódó költségeket a korábbi időszakban levonásba helyeztük. Igazából a könyvelési rész érdekelne, mert itt sem pénzmozgás, sem bevételnövekedés nem történt. Az áfabevallásban az alapot és az áfarészt megnöveltük, de mivel helyezem szembe a fizetendő áfát? Mert társaságiadó-alapot nem szeretnék növelni, a készletértékem megmaradt, annak értékesítése 2016-ban fog megtörténni. Köszönöm Válaszát.
Tisztelt Szakértő! Kérném szíves válaszukat, hogyan kellene helyesen, adókímélő módon eljárni az alábbi esetben. Kft. 2007. 03. 05-én üzlethelyiséget vásárolt áfásan, bruttó 20 millió forintért. 2016 júliusában értékesítené azt magánszemély részére 15 millió forintért. Az ingatlant kizárólag adóköteles tevékenységhez használta 2007. óta. 2007-ben a beszerzés után az áfa levonásra került. Ingatlanértékesítésre még nem jelentkezett be áfakörbe. Amennyiben nem jelentkezik be az általános szabálytól eltérően áfásként nem új ingatlan értékesítésére, abban az esetben mentesen történik a számlázás? A figyelési időszak (2008. előtti beszerzést figyelembe véve a 120 hónap érvényes) ebben az esetben életbe lép, és az évszámok alapján mi a helyes számítási mód? Köszönöm!
A nemzetgazdasági miniszter szerint magas a 27 százalékos áfa, csökkentésére azonban nincs szabad forrás a jövő évi költségvetésben, a kormány hosszú távú szándéka az áfa felső kulcsának 25 százalékra vagy az alá csökkentése.
A cég tulajdonosának tulajdonában lévő telekre építene a kft. egy lakóingatlant, amit utána a tulajdonos megvásárolna a kft.-jétől. A kft. hány százalékos áfával értékesítheti a tulajdonosának a lakóingatlant?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdés megválaszolásában szeretném a segítségüket kérni: gépkocsifényezéssel foglalkozó cég vásárolna cégtől totálkáros személygépkocsit (áfásan), majd felújítás után eladná. Az autó ki lesz vonva a forgalomból. Kérdésem, hogy át kell-e íratni a cég nevére az autót, hogyan kell a beszerzéshez kapcsolódó áfát, a felújításhoz kapcsolódó áfát és az eladáshoz kapcsolódó áfát kezelni? Számvitelben hogyan kell kezelni ezt az autót? Készletre kell venni? Válaszukat előre is köszönöm: Ballai Erika
Egy kft.-t megbíztak egy személygépkocsi beszerzésével, de csak közvetítőként lesz jelen, amiért "beszerzésért járó jutalékot" számláz ki! Van-e ennek a jutaléknak áfatartalma? A választ előre is köszönöm!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték