Egyenes vagy fordított áfa? Mi legyen a számlán?

Megosztás Tetszik

Fordított vagy egyenes áfás számlát kell kiállítani a konkrét esetben? Olvasói kérdésre dr. Csobánczy Péter közgazdász, jogász, adótanácsadó válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Hogy a kérdezett esetben mi a helyes, követendő gyakorlat, az attól függ, hogy az elvégzett munkák nyomán az értékesítendő termék vámtarifaszáma változik-e vagy nem; az viszont közömbös, hogy a leendő beszerző e terméket mire kívánja felhasználni E kérdésben ugyanakkor szakmailag megalapozott választ hatósági oldalról egyedül csak a NAV Szakértői Intézete tud adni. Elektronikus elérhetősége, amelyre az állásfoglalás-kérést indokolt eljuttatni, a következő: szi@nav.gov.hu

Ha az állásfoglalás-kérésre adott válasz alapján a termék vámtarifaszáma nem változik, vagy úgy változik, hogy a termék változatlanul az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (áfatörvény) 6/B számú mellékletében felsoroltak közé tartozik, akkor valóban a kérdésben leírtak szerint kell eljárni, azaz az áfatörvény 142. § (1) bekezdés j) pontja szerinti fordított adózás alkalmazásának van helye, feltéve, hogy az ügyleti felek személyükben amúgy megfelelnek az áfatörvény 142. § (3) bekezdésében foglalt követelményeknek.

Minden más esetben viszont az egyenes adózás szabályait kell követni, az értékesítésnek áfa felszámításával és áthárításával kell megvalósulnia, amelyet az áfatörvény 82. § (1) bekezdésében meghatározott általános áfamérték (27 százalék) alkalmazásával indokolt elvégezni.