Kedves Szakértő! Ügyfelem alanyi mentes egyéni vállalkozó. 2014. 12. 29-én Németországban a vállalkozásához szükséges anyagot vásárolt 1 152 euró értékben. Az ügylet során megadta a közösségi adószámát, így a számlán áfaértéket nem számlázott. Kell-e emiatt valamilyen bevallást készíteni, valamint terheli-e áfafizetési kötelezettség? Köszönjük a választ.
Tisztelt Szakértő! Az árut a vidéki partnereinknek teherautóval juttatjuk el, elindul az autó egy fuvarkörre reggel 5-kor. Mivel hajnalban nincs bent a számlázó kolléga, ezért 1 nappal előtte állítjuk ki a számlákat, és így a számla teljesítése nem egyezik meg a számla keltével, hanem egy nappal későbbi, mint a szállítólevél dátuma. Megfelelő-e ez így? Ebben az esetben is szintén előfordul, hogy készpénzben fizet a vevő, lehet-e készpénzes számlán eltérő dátum? Ha jól értelmeztem az áfatörvény 163. paragrafusát, abban az szerepel, hogy 15 napnál nem lehet több a teljesítés és a számlázás között, a mínusz 1 nap is kevesebb, mint a 15. nap. Kérem segítsen tisztán látni a kérdésben.
Tisztelt Szakértő! A vevő egy folyamatos teljesítésű kézi számla utólagos javítását kéri, mert azon a dátumok (számla kelte, teljesítés időpontja és fizetési határideje) tévesen szerepeltek. A számlakiállító pénzforgalmi áfás. A javítandó számlát visszaküldte (áthúzás és sztornó), helyette új számlát állított ki az eladó. Milyen dátumoknak kell az új számlán szerepelnie? Példa: tévesen kiállított számla kelte 10.24., a teljesítés időpontja és a fizetési határidő 10. 31. Helyesen a számla kelte 11.07., a teljesítés időpontja és a fizetési határidő 11.14. lett volna. Köszönettel.
Tisztelt Adózóna! Ügyfelünk 2015. 01. 01-től választotta az ingatlan-bérbeadás adókötelessé tételét. A kérdésem az lenne, hogy számlázás szempontjából melyek azok a tételek, amelyeket már áfatartalommal kell kiállítani? 1. A számla kelte 2015. 01 .01. napját követi. 2. Az elszámolási időszak 2015. 01. 01. napját követi. 3. A teljesítés időpontja (esedékesség) 2015. 01. 01. napját követi. Sajnos a NAV tájékoztatási osztályán sem tudtak biztosat mondani.
Alanyi adómentességet választó kft. (1-es adószám), ha építésiengedély-köteles építkezésen kivitelezési munkát végez magyar kft.-nek, aki áfaalany (2-es adószám), hogyan kell számláznia 2014-ben és 2015-ben? Köszönöm!
Egy társaság tulajdonában álló helyiséget bérbe adja. A szolgáltatásért bérleti díjat számláz, továbbá leszámlázza a nála felmerült közüzemi díjakat is. Hogyan jár el helyesen a számla kiállításakor? A szóban forgó társaság áfakörbe tartozik. Köszönettel: Takács Gyula
Okozhat-e nehézséget egy adóellenőrzés során, ha az elszámolt számlán feltüntetett adatok között az is szerepel, hogy a hány példányban készült a bizonylat? – kérdezte olvasónk. Sinka Júlia, adó- és könyvviteli tanácsadó szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Ha egy cég előadást szervez, és korábban, a jelentkezéssel egy időben a résztvevők kifizetik a részvételi díj teljes összegét, mi a helyes eljárás a számlázásnál? Előlegszámlát kell-e kiállítani a részvételi díj beérkezésekor? Vagy elég a tényleges teljesítés napján számlát kiállítani, "pénzügyi rendezést nem igényel" megjegyzést feltüntetve? Válaszát előre is köszönöm!
Hogyan változnak 2015-től a belföldi összesítő jelentéssel és más, adatszolgáltatással kapcsolatos kötelezettségek? Összefoglaltuk a számlázással, bizonylatolással kapcsolatos legfontosabb új tudnivalókat.
Tisztelt Szakértő! Általános szabályok szerint áfafizetésre bejelentkezett adóalany magánszemélyektől és adóalany gazdálkodótól vásárolt használt személygépkocsit, amelyről egyetlen egy esetben sem készült számla, csak adásvételi szerződés. Az adóalanytól vásárolt gépkocsi esetében – mivel nincs számla – természetesen szóba sem jöhetett előzetesen felszámított adó, illetve annak visszaigénylése. Kérdés: a fenti adóalany az adásvételi szerződésben szereplő összegnél általában 10-15 százalékkal magasabb áron (javítás, felújítás után) értékesített személygépkocsi eladása után áfafizetésre kötelezett, avagy sem? (Külön kell választani a nem adóalanytól felvásároltat az adóalanytól felvásárolttól, függetlenül, hogy előzetesen felszámított áfa egyik esetben sem volt?) A személygépkocsi a beszerzés után az adóalany nevére kerül, és saját nevében értékesíti a gépkocsit.
A vállalkozás EU-n kívülről szerez be terméket. Előleget fizet rá, erről nem kap számlát. Kell-e áfát felszámítani a vállalkozásnak a fizetett előleg után, illetve, ha kell, levonható-e az áfa előlegszámla hiányában?
Egy katás egyéni vállalkozó kiállított tavaly egy számlát 2 200 000 forintról. A számla légkondicionálók leszerelését és újak felszerelését tartalmazza. A katás bevallásában szerepel, az adatszolgáltatást beadtuk. Egy év után felhívták a vállalkozót, hogy nem adhatott volna így számlát. A telefonáló a megrendelő könyvelője volt, aki előtt tavaly kiállította az egyéni vállalkozó a számlát. Most, a 2014. évben a tavalyi számlát sztornóztatták a vállalkozóval, és újat állítattak ki vele, két összegről november végi dátummal. Készpénzes számlákról van szó. Ez szerintem nem jó. Ezek alapján módosítani kellene a 2013. évi bevallásokat és az adatszolgáltatásokat is. Az áfatörvény szerint szerződésenként kell vizsgálni a 1 500 000 forintos értékhatárt. Áfás egyéni vállalkozásról van szó. Tudnak ebben segíteni, hogy mi lenne egy jó megoldás, mert ez az ügylet tavaly lezárult. Köszönöm válaszukat.
Tisztelt szakértő. Olyan számlát kaptunk, amelyen három tétel szerepel. Ebből kettő fordított áfás és egy normál, 27 százalékos áfás. A számlára ráírták, hogy "fordított áfa". Lehet-e így kiállítani számlát? Véleményem szerint nem, mivel a 27 százalékos tételre nem igaz a "fordított áfa".
Tisztelt Szakértő! Cégünk tanfolyami hallgatók napközbeni étkezésére szeretne több lehetőséget biztositani. Ennek kapcsán szerződnénk egy közeli étkezdével. A gond az, hogy ők úgynevezett étkezési kreditet számláznának, áfamentesen. Szóbeli információjuk szerint ennek az az oka, hogy a fogyasztást beütik a pénztárgépbe, függetlenül attól, hogy nem készpénzt kapnak, hanem a saját étkezési jegyünket adják oda a hallgatók. Ezek a jegyek csak arra jogositanak, hogy adott, szerződött helyen étkezési szolgáltatást vehetnek igénybe, cégünk pedig az adott héten beváltott jegyek alapján a beváltott jegyekk áfával növelt ellenértékét átutalná. Az étkeztető cég azonban nem tud a TEÁOR 5629 egyéb vendéglátás szerinti szolgáltatásról áfás számlát kiállitani, mert állitása szerint nekik a fogyasztáskor kell az ellenértéket a pénztárgépbe rögzíteni. Várom szíves válaszát, mi a helyes számlázási mód ebben az esetben? Köszönöm..
Egy barkácsbolt a napi értékesítéseiről, ha a vásárló számlát kér, azt kiállítja, s az összeget beüti a pénztárgépbe. A NAV felé így jelentve van a napi bevétel. Kérdésem az lenne, hogy 2015. január 1-jétől az új törvény szerint a kiállított számlákról ez esetben is kell külön jelentést adni a NAV felé? Köszönöm válaszadásukat!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték