Tisztelt Szakértő! Egy felszámolási eljárás alatt álló társaság eszközöket ad bérbe, a bérletidíj-szerződés szerint havi 60 ezer forint plusz áfa. Helyes-e, ha a felszámolás alatt álló társaság havonta 60 ezer forint plusz áfa összegről állítja ki a számláját? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy marketing akció keretében azt kívánja a vevőinek felajánlani, hogy amennyiben új gépet vásárol nálunk, a régi, használt gépét kilónként vagy más mértékegység szerint 100 EUR összegben beszámítjuk. Az így megvett termék az esetek többségében használhatatlan, szétbontás után leadásra kerül a hulladékfeldolgozóba. Mi a helyes bizonylatolása ennek a tranzakciónak? Az, ha mínuszos tételként szerepeltetjük a használt gépet a vevőnek az új gépről adott számlán, vagy ha a vevő számlázza felénk, vagy teljesen más módon kell kezelni? A használt gép készletre kerül rögtön, vagy csak szétbontás után? Mi történik akkor, ha magasabb értékű a beszámítandó termék, mint az eladandó új? Van adózási korlátja az ilyen engedménynek? Válaszukat előre is köszönjük!
Tisztelt Szakértő! Tájékoztatást szeretnék kérni a következőkben: egyéni vállalkozó személygépkocsit bérel. A futamidő egészére vonatkozó bérleti díjról kap egy áfás számlát, majd havonta is kap a bérleti díjról áfás számlát. A kérdésem arra irányul, hogy egyszeres könyvitelben hogyan könyvelendő a bérlet (milyen arányban), és az áfa milyen arányban vonható le? Köszönöm szíves válaszát.
Tisztelt Szakértő! Beruházó cég a lakóingatlan-építést generálkivitelezőre bízta. Viszont egyes anyagok (például ablakok) számlái a beruházó nevére szólnak, nem a generálkivitelezőére. Az 5 százalékos értékesítéshez szükséges végleges építési engedély 2018. november előtti. Más építtető cégektől azt az információt kapta, hogy ha nem minden számla a generálkivitelező nevére szól, hanem mint beruházó közvetlenül is fogad be számlákat, akkor elveszíti az 5 százalékos áfával számlázás lehetőségét. Ebben kérném véleményét, hogy ez valóban fennáll-e, illetve ha igen, akkor milyen törvényi hivatkozás alapján. Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Adószakértő! Partnerünkben az alábbi kérdés merült fel, melyben kérném segítségét: "Szállást foglal a leendő vendég, számlára átutalja az egy éjszakára járó szállásdíjat vagy a szerződésben vállalt összeget. Megérkezik a számlára a pénz. Hogyan töltse ki a szállásadó a számlát helyesen? Mi a teljesítés időpontja? Az amikor utalta a pénzt? Mi a jogcím? Szállásdíjelőleg vagy szállásdíj 1 éjszakára? Van-e feladata az átutalt összeggel akkor, amikor megérkezik a vendég? Arra az esetre gondolok, hogy például foglalt a vendég 4 éjszakára szállást, ebből egy éjszakára járó szállásdíjat átutalt előlegként, erről a számlát kiállítottam és postáztam, majd amikor megérkezik a vendég, 3 éjszakára állítok ki számlát, tekintve, hogy átutaláskor már egy éjszakáról kiállítottam?" Válaszát tisztelettel előre is köszönöm!
Tisztelt Adózóna! Segítségüket szeretném kérni az alábbi üggyel kapcsolatban: Ha egy vállalkozás a közösségen belül szálláshelyet vesz igénybe (nevezetesen Angliában), akkor milyen számlát várjon el a partnertől, hogy az azt a magyar könyvelésében szerepeltethesse, és költségként elszámolhassa? Történetesen az angol partner kijelentette, hogy nincs közösségi adószáma, ezért ilyen számlát nem tud kiállítani számunkra. Befogadható enélkül is a számla? Mit kell tennem magyar vállalkozóként az áfában? Bevallásban nem tudom szerepeltetni a közösségi adószám hiánya miatt. Kérem, segítsenek, mi ilyenkor a helyes eljárás! Köszönettel: Városi Ágnes
Tisztelt Szakértő! Partnercégünk kompenzálást szeretne végrehajtani. Az általunk kiállított számla forintban van kiállítva, az általuk kiállított számla pedig euróban. Ebben az esetben lehetséges-e a kompenzálás? Előre is köszönöm válaszát
Tisztelt Szakértő! Adott egy magyar fuvarozó kft. A kft. Svájcba tartó, illetve Svájcból induló fuvart számláz közösségi adóalany részére, áfamentesen. Ezeket az A60-as bevallásban szerepeltetni kell? Valamint szintén Svájcból, illetve Svájcba tartó fuvart közösségi adóalany (alvállalkozó) számláz be a magyar kft. részére. Itt szintén az lenne a kérdésem, hogy az összesítő nyilatkozaton szerepeltetni kell? Illetve az áfabevallásban fizetendő adó között és a levonható adó között is kimutatható? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Cím ! Adott építőipari cég (ipari csarnokok betonozását végzi) csak betonozással foglalkozik. Milyen módon lehetne például, úgy számlázni, hogy a beton összege külön tételként szerepeljen a munkadíj mellett. Eddig ezek a a munkák FAD-os tételként kerültek kiszámlázásra egy összegben, tehát nem lett külön tételként feltüntetve az anyagköltség és a munkadíj. Ezek után hogyan kell számlázni az anyagköltséget és a munkadíjat ? Mind a kettő FAD-os ként kerülhet kiszámlázásra vagy például az anyagköltség áfá-san? Milyen tevékenységi körrel kell kibővíteni a cég tevékenységét? Kell-e hozzá például az ügyvetetőnek vagy az alkalmazottjának kereskedelmi végzettséggel rendelkezn ? Pénztárgép-köteles-e például a beton mint anyagköltség továbbszámlázása? Előre is köszönöm. Üdvözlettel: Reinhardt Éva
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi társaság (kft.) közérdekű kötelezettség vállalása keretén belül vissza nem térítendő támogatást (adományt) nyújt egy önkormányzatnak úgy, hogy az önkormányzati földút kerékpározható úttá történő kiépítését vállalja. Ezen munkát a kft. alvállalkozók, anyagbeszállítók bevonásával kívánja elvégezni. A földút az önkormányzat tulajdonában van, így a kft. által elvégzett szolgáltatás eredményeként létrejövő kerékpárút is az önkormányzaté lesz. Erről átadás-átvételi jegyzőkönyv készül átadáskor. A kerékpárút kialakítása nem minősül építésengedély-köteles építési szolgáltatásnak. Kérdés: 1.) A kft. jogosult-e az alvállalkozók és beszállítók által kiállított beérkező számlák áfaösszegének levonásba helyezésére? 2.) A kft. a térítésmentes kivitelezési munkáról, szolgáltatásról (adományról) köteles-e számlát kiállítani? Ha igen, 27 százalék áfát fel kell számítania? 3.) Amennyiben áfás számlát állít ki a kft. a térítésmentes szolgáltatásról, a bruttó összeg minősül az önkormányzatnak nyújtott támogatásnak/adománynak? 4.) Ahhoz, hogy a kft.-nél a fenti támogatás a vállalkozás érdekében felmerült költség, ráfordítás legyen, elegendő-e az önkormányzat által a Tao. tv. 3. sz. melléklet B)/17. pontja alapján kiállított igazolás? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2018 novemberében szerződést kötött szolgáltatás végzésére. A szolgáltatás több munkafolyamatból áll, amelyek egymástól jól elkülöníthetők. A szolgáltatási díj kifizetése szerződés szerint: „Megrendelő a szolgáltatás során ellátott feladatokról, a teljesített csoportfoglalkozások száma és a benyújtott szakmai beszámoló alapján kiállított teljesítési igazolással együtt, az egyes programelemek, csoportfoglalkozások lezárását követően nyújthat be számlát.” Ezzel kapcsolatban az alábbiak a kérdésem: 1.) Mi a számla teljesítésének időpontja? A vállalkozó a szerződésben meghatározott feladatokból az utolsó csoportfoglalkozást előreláthatólag 2019.07.31-ig fogja befejezni. Ebben az esetben a teljesítési időpontja az utolsó elvégzett munka dátuma? (Például 2019.07.31-e?) 2.) Vállalkozó szeretne belépni a kisadózás hatálya alá. 2019.07.01-től szeretne katás lenni. Ebben az esetben a 2019.07.31-ei teljesítési dátummal kiállított (előbb említett) számláját már kisadózóként fogja kiállítani? A katás adózási módra áttérés miatt nem kell az szja-alaphoz hozzászámítani a kiállított számlát vagy annak egy részét? 3.) Másik lehetősége a vállalkozónak, hogy befejezi a munkáját 2019.06.30-ig. Erről a számláját 2019.07.02-án fogja kiállítani. Ebben az esetben jó a teljesítés időpontjának 2019.06.30.? Ebben az esetben, ha 07.01-gyel lesz kisadózó, akkor a kiállított számla már kisadózó bevétel lesz vagy még szja-s? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Cégünk reklám-marketing szerződést köt! A szerződés aláírása 2019.05.30. A szerződés időtartama 2019. május 1-2021. április 30-áig szól! A szerződésben foglaltak szerint a tevékenység ellenértékéről szóló számlát a szerződés aláírását követően max. 30 nappal ki kell állítanunk, 90 napos fizetési határidővel. Kérdésem: mi a számla teljesítési dátuma ebben az eseten? Köszönöm válaszát! T. Ildikó
Tisztelt Szakértő! Kereskedelmi célú szálláshely-szolgáltatás három szereplős, az airbnb, a magyar közvetítője és a szálláshely bérbeadója. A vendég az airbnb-nek fizet, a bérbeadó a pénzt a magyar közvetítő cégtől kapja. Ki kinek számláz, és mennyit, ki ad számlát a vendégnek az általa fizetett összegről? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk gépértékesítéssel és azok felszerelésével foglalkozik. Az alvállalkozónkat, aki felszereli a készüléket, ellátnánk a kapcsolódó rögzítőanyagokkal, csövekkel. a) A szerelési költségeket csövekkel, tartóval, szerelési költséggel együtt az alvállalkozó számlázza ki a vevőnek. Hogyan tudjuk a rendszerünkből kivezetni a felhasznált anyagokat? Az alvállalkozónk alanyi mentes katás. Nem akar áfázni, mert csak áfásként tudjuk ki neki továbbszámlázni. Ismereteim szerint nem kellene neki a beszerzés áfa tartalmáról bevallást beadni, mert áfát nem tud alanyi mentesként levonni, mert ő arra hivatkozik, hogy nem akar áfabevallásokkal bajlódni, ezért nem akarja hogy neki bármit is kiszámlázzunk. b) Ha a cégvezetőnk szereli fel egyéni vállalkozó katásként, akkor neki a cég kiszámlázza az anyagokat és ő a felhasznált anyagokat számlázza ki a vevőnek. Vagy van más megoldás? Köszönettel:
Cég gép bérbeadásakor kauciót kér. Elegendő-e, ha a kauciót a könyveiben nyilvántartja mint a vevővel szembeni kötelezettséget, vagy számlát is ki kell állítani róla? – kérdezte olvasónk. Bunna Erika adótanácsadó válaszolt.
Lucz Zoltánné
adószakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték