Tisztelt Szakértő! Németországi anyavállalattól a magyarországi fióktelephez üzleti céllal érkező németországi munkavállaló szállásköltségét elszámolhatja-e a fióktelep rendes szállásköltségként? Levonható-e az áfa ebben az esetben? Előre is köszönöm a választ.
Tisztelt Szakértő! Cégünk egyik alkalmazottja hivatalos minőségben utazik, az utazásra családtagja is elkíséri magánjelleggel. A számlákat (szállás és repülőjegy) cégnévre rendeljük, és fizetjük előre, majd továbbszámlázzuk részére a családtagra vonatkozó költségeket. Tartozásának pénzügyi rendezése a következő fizetéséből történő levonással 30 napon belül megoldható. Nem jellemző a fenti lehetőség a cég többi dolgozója esetén. Adózási szempontból megfelelő, ha a számlákat közvetített szolgáltatásként egyszerűen továbbszámlázzuk (nem tevékenységünk az utazásszervezés). Esetleg taonövelő a tétel, vagy áfával, egyéb adóval terhelt? Válaszát köszönve!
Tisztelt Szakértő! Utazási iroda buszvezetőinek (kiránduló buszok vagy sima, csak személyszállítást végző buszok) napidíjával kapcsolatban érdeklődnék. A belföldi napidíjátalány 3000 forint/nap külföldi 60 euró. A rendelet azt írja, hogy ezekben az esetekben a munkáltató a kiküldetés többletköltségeire tekintettel más juttatást nem ad. Nem tudom értelmezni a más juttatást, például szállás, gépkocsi üzemeltetéséhez szükséges költségek stb. elszámolhatók, vagy ezek is, az átalány fizetése mellett, az el nem számolható költségek közé tartoznak? Bár úgy gondolom, hogy ez az eset nem kiküldetés, de a napidíj fizetését ez nem befolyásolja. Ha a szállásköltség nem tartozik bele az átalány összegébe, és az tartalmazza a reggeli árát is, akkor 2016. évben is érvényes, hogy csökkenteni kell a napidíj mértékét? Üdvözlettel: Páll Miklós
Tisztelt Adózóna! Külföldi kiküldetés esetén, amennyiben a munkavállalók szállásköltsége a bizonylaton a munkavállaló nevére szól, nem pedig a munkáltató nevére az adómentesen elszámolható? Iletve a kiküldetés ideje alatt (azokra a napokra) az itthon kapott munkabér során átlagbért kell számolni a munkavállaló részére, és, ha igen, akkor ennek az elszámolása hogyan történik? Köszönöm előre is válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Tárgyi adómentes tevékenységet végző belföldi adóalany oktatási intézmény (havi áfabevallásra kötelezett) éves rendes vezető testületi ülését a fenntartó intézmény kuratóriumi tagjai részvételével Németországban tartotta (német érdekeltségű intézményről lévén szó). A fenntartó szintén belföldi adóalany. Az oktatási intézmény a fenntartó részére tovább kívánja számlázni az általa viselt, de a fenntartót illető német szállodai szállásköltséget és a repülőjegyet. A német szálloda német áfával, a repülőjegyet pedig egy magyar utazásközvetítő cég nemzetközi személyszállításra tekintettel áfamentesen állította ki az oktatási intézmény nevére. Kérdésem, helyes-e az eljárás, ha az oktatási intézmény áfamentesen számlázza tovább a fenti költségeket? Ha nem, hogyan kell szabályosan eljárnia? Tisztelettel: B.Gy.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság az EU tagállamában lévő vállalkozással bizományosi szerződést kötött, amelyben megbízta a vállalkozást, hogy sa aját nevében, de a társaság javára szerződést kössön vadász vendégekkel az általa felajánlott vadászatra, illetve trófeák értékesítésére. A társaság a szerződés keretében komplex szolgáltatást nyújt, azaz saját területén bonyolítja a vadásztatást, a vadász vendég részére szállást és étkezést biztosít, továbbá elvégzi a trófeabírálattal kapcsolatos feladatokat. A társaság a számlájában részletesen feltünteti a nyújtott szolgáltatásokat, azaz a vadászat árát, a szállás és étkezés ellenértékét és a trófea értékét. Kérdésként merül fel, hogy a komplex szolgáltatáscsomag az áfatörvény 37. §-a alá tartozó szolgáltatás-e, és így az EU-tagállamban, a vállalkozás székhelyén adózik-e? Amennyiben igen, akkor az étkezés áfaja levonásba helyezhető-e? Köszönettel: Bácsi Ferencné
Függ-e a szálláshely-szolgáltatásra felszámítandó áfa kulcsa attól, hogy a cég az általa üzemeltetett/birtokolt létesítményre vonatkozóan számláz külföldi szállásközvetítő felé szállásköltséget, vagy hogy más szálláshelyét közvetíti tovább a külföldi partner felé (továbbértékesített szolgáltatás)? A szállás végfelhasználója, igénybevevője a külföldi közvetítővel áll kapcsolatban (EU-ban bejegyzett cégről van szó).
Tisztelt Szakértő! Egy magyarországi kft. külföldi partnert bízott meg, termelő gép áttelepítési munkálatainak elvégzésével. A gépet egy másik telephelyre telepítették át. (Az alapítás-átszervezés költségeit az eredmény terhére költségként számoljuk el a felmerülés évében.) A külföldi partner munkavállalójának a kft. szállást foglalt a munka idejére. A szolgáltatás a kft. nevére szóló számla alapján • társasági adó tekintetében elismert költségnek tekinthető-e, • az előzetesen felszámított áfa levonásba helyezhető-e, • számviteli elszámolása mely számlaosztályban történjen, • terheli-e a kifizetőt személyijövedelemadó-, vagy egyéb járulékfizetési kötelezettség? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Vidéki filmforgatás esetén a stábot el kell szállásolni panziókban, egyéb szálláshelyeken. A stábtagok alapesetben alvállalkozói a filmgyártó cégnek, viszont a szállásszámlát a filmgyártó fizeti. A kérdésem az lenne, hogy a szállásszámla mögé a kiküldetési rendelvényre a stábtagok neve feltüntetése mellett még mi szükséges? Mert valójában a stábtagok ez után nem kapnak semmilyen díjat, és munkavégzés céljából szállnak meg adott szálláshelyen. Köszönettel, Antal Andrea
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérem tájékoztatását. Ügyfelemhez érkezett egy külföldi partner üzleti tárgyalásra. Több napig tartózkodott Magyarországon, ennek szállásköltségét ügyfelem rendezte a társaság nevére szóló számla alapján. Kérdésem ehhez kapcsolódóan, hogy ez természetbeni juttatásnak minősül-e az szja-törvény szerint, és keletkezik-e a szállásdíj után adó- vagy járulékfizetési kötelezettség? Hasonló eset, amikor gépjavítás céljából érkezik külföldről a partnercég alkalmazottja, akinek a szállásköltségét szintén ügyfelem fizeti számla alapján. Kérdésem szintén ugyanaz, hogy kell-e adót vagy járulékot fizetni ezután a szállásdíj után? Segítségét előre is köszönöm. Tisztelettel Cselyuszka Antalné
Tisztelt Szakértő! Társaságunk szerződést kötött külső céggel oktatás megtartására. Az oktató szállásköltségét, a szállodából a cégünkhöz történő utazását is mi fizetjük, a cég nevére szóló számla alapján. Ebben az esetben a szállodaszámlát és a taxiszolgáltatást is oktatási költségre kell könyvelni? Köszönöm szépen a válaszát!
Tisztelt Szakértő! 2014. 09. 09-én a Conto Global Consulting Kft. által feltett kérdésre Sinka Júlia adó- és számviteli tanácsadó válaszolt. A feltett kérdés közösségen belüli üzleti partnerre vonatkozott. A kérdésem az lenne, hogy a szakértő asszony válaszában megfogalmazott jogszabályhelyek és elszámolhatóság vonatkozik a közösségen kívüli partner szállásának kifizetésére is, ha az Magyarországon történik, és a magyar partner fizeti? Válaszát előre is köszönöm.
Egy cég rendszeresen dolgozik közösségen belüli országokban, dolgozóinak a szállást különböző apartmanokban és panziókban oldják meg. Itt áfás számlát kapnak, van-e arra lehetőség hogy a szállásra felszámított áfát visszaigényelje a 15ELEKAFA_K NAV nyomtatványon, illetve milyen megoldást lehet alkalmazni? Ez éves szinten nagyon jelentős összeget tesz ki, mivel közel 30-40 munkavállaló van kint folyamatosan, természetesen nem egész évben. Azt tudjuk hogy a különleges szabály vonatkozik rájuk, mivel az ingatlanhoz kötődik a szolgáltatás. Köszönöm előre is a segítségüket.
Tisztelt Szakértő! Egy sportegyesület egy nemzetközi versenyre érkező harmadik országbeli csapat részére szállást és étkezést biztosít olyan formában, hogy a sportegyesület a szállást és éaz tkezés költségét az érkező nemzetközi csapat részére továbbszámlázza. A sportegyesület helyesen jár-e el a számlázáskor, ha a szállás díját 18 százalékos (ő nem kereskedelmi szálláshely-szolgáltató), az étkezés díját pedig 27 százalékos áfával növelten számlázza tovább a nemzetközi csapat részére? Válaszát előre is köszönöm.
Egy gyártósort svájcból rendeltünk, és a gyártó alkalmazottai jöttek megjavítani, mikor meghibásodott. A szállásukat mi fizettük a két szerelőnek, a kérdés, hogy az áfa visszaigényelhető-e, illetve kell-e járulékokat fizetni a szállásdíj után (egy magyar és egy svájci munkavállaló volt a két szerelő, a nevük szerepel a szállásról szóló számlán), valamin a társasági adóból levonható-e?
Gyüre Ferenc
adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték