Pénzforgalmi áfa

Tisztelt Szakértő! Ügyfelem az egyik időszakban negatív végösszegű számlát kapott, mivel a szolgáltató nem megfelelően szolgáltatott, így kötbért fizet a cégnek. Így a vállalkozásnak tehát túlfizetése keletkezik, hónapokon keresztül nem kell a számlákat kiegyenlítenie. A cég pénzforgalmi áfás. A számlázott szolgáltatás 27 illetve 5 százalék adókulcsú, a kötbér 0 százalékos áfával került a számlára. Hogyan érvényesíthető így az áfalevonási jog? A kötbérrel szembeni kompenzáláskor beállítható-e levonható áfaként a számlában szereplő összeg a bevallásba annak ellenére, hogy pénzmozgás nem történik? Köszönettel!