24 találat a(z) kivabevallás cimkére
NAV: így változott a 19KIVA és a 20KIVA bevallás
Cikk
A NAV által 2019-re és 2020-ra rendszeresített, a kisvállalati adóról és egyéb kötelezettségekről (társasági adó, innovációs járulék, osztalék utáni adót kiváltó adó, energiaellátók jövedelemadója) szóló bevallások fontosabb változásai 2020. január 1-jétől a következők – írja honlapján a hivatal.
Jutalom passzív elhatárolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az Sztv. 44. § szerint a 2020. januárban kifizetett, 2019. évi bevételhez kapcsolódó jutalmat és járulékát passzív időbeli elhatárolásként mutatom ki. Kivás cég esetén hogy történik ennek a könyvelése? A jutalomra jutó 12% kivát csak 2020-ban fizetem ki. Hogy alakul a 2019-es kivabevallásom? Hogy módosul a 2019-es eredménykimutatásom? Milyen hatással van a 2019-es iparűzési adó megállapítására, ha azt a kivaalap 1,2-szeres értékéből határozom meg? Válaszát előre is köszönöm.
Kivabefizetés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2018. 01. 01-jétől a vállalkozás kivás lett. 2019. 05. 25-én taggyűlési döntés született a jóváhagyott osztalék összegéről. a 2018. év eredmény terhére. Kérdésem az, hogy melyik bevallásban kell szerepeltetni? 19-KIVA 01 oldal 3. sorában kell bevallani és megfizetni? Jelen esetben a 2019. 07. 20-áig beadott bevallásban, vagy az éves elszámoló bevallásban, amit majd 2020. 05. 31-éig kell benyújtani? És ott meg a 19KIVA-02 oldal 6. sorában vagy a tényleges osztalékkifizetés időszakában? Köszönöm a válaszát: Kerestély Anna
Kivabevallás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás 2019-ben alakult. Alakuláskor kivaalanyként jelentkezett be. Az alapítói okirat keltével egyezően a 3 M Ft törzstőkét a házipénztárba befizette. Úgy alakult, hogy végelszámolás alá került a cég. A kivabevallás készítésénél a pénztár mentesített értékének meghatározásakor a nyitó pénztár értékének a 3 M Ft-ot kell tekinteni, vagy 0 Ft-ot? Válaszukat előre is köszönöm.
Két kivás év közötti értékpapír-ügyletek figyelembe vétele
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A cég 2013-tól kivaalany. A kiva első évében tulajdoni részesedést jelentő befektetési jegyeket vásárolt. 2013-ban az értékpapír-vásárlás összegét a kivabevallásban a pénzügyi eredményt növelő tételként vette számításba. 2014 során a befektetési jegyek egy részét eladta, mely összegből még a kivás időszak előtti (társasági adós) években jóváhagyott, de még fel nem vett osztalékot fizette ki. Kétségünk a 20. paragrafus (4) bekezdés d) pont szövegének mind többszöri elolvasása után merült fel, ugyanis a 14KIVA 03-01 lap 04. sorában csökkentő tételként kell megadni a „…tulajdoni részesedést jelentő befektetés eladása esetén a beváltott, eladott értékpapírok, befektetések vásárlásakor a pénzforgalmi szemléletű eredményt növelő tételként elszámolt összeg arányos részét”. A szöveg jól értelmezhető, ha ugyanabban az évben történik a befektetési jegyek vásárlása és eladása, de az előző évre nem utal a szöveg. A 2013-as kivabevallásban a vásárlást növelő tételként már számításba véve került megfizetésre a kiva. A következő évi eladásnál – ha nem vennénk figyelembe csökkentő tételként az eladott befektetési jegyek beszerzési értéken számított arányos részét –, akkor értelmezésünk szerint ismét adót kellene fizetni. Önök szerint jogszerű-e az előző, 2013-as kivás évben vásárolt értékpapírok következő évi eladása esetén azok beszerzési értéke arányos részének pénzforgalmi eredményt csökkentő tételként való figyelembe vétele a 2014-es kivabevallásban?
Kivás hitel csökkenése tárgyieszköz-átruházással
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A társaság a kivás időszak előtt kapott kölcsönét nem tudta pénzeszközzel kiegyenlíteni, ezért a jogosulttal úgy állapodtak meg, hogy a tárgyi eszközeit beszámítja csökkentő tételként. Ilyen módon nem történt pénzmozgás. Kell-e a kivabevallásban ezzel kapcsolatban valamit feltüntetni?
Kiva adóelőleg
Kérdés
A 14KIVA01 bevallás 8. sora a megfizetett adó, adóelőleg. Ebben a sorban az adóelőleg-megállapítási időszakban megfizetett adóelőleg összegét kell szerepeltetni. Kérdés: negyedéves bevallás esetén az április 20-áig befizetett (I. negyedéves) adót, plusz a május 31-éig befizetett elszámolás összegét kell itt összevontan szerepeltetni?
Kiva – zárás
Kérdés
Kivás cég főkönyvi zárásához segítséget szeretnék kérni, illetve az ebből készülő eredménykimutatáshoz, mérleghez és a társasági adóhoz. A cég alanyi mentes.
Visszatérés kivából
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság 2013. évben kiva-adóalany volt. 2014-re visszatér a társasági adó hatálya alá. A társaság 2013-ban kiszámlázott, de csak 2014-ben befolyó bevételei a 2013. évben a kiva adóalapjának módosító tételei lesznek? Ha igen, akkor ezeket a 13KIVA-03-02 lap 25. sorában kell feltüntetni? A 2013. évben felmerült (és számvitelileg is ide tartozó), de a társaság részéről csak a 2014. évben kifizetett költségek hasonlóképpen szintén módosító (csökkentő) tételek? Ha igen, akkor ezek a 13KIVA-03-01 17. sorba kell kerüljenek? Válaszát előre is köszönöm!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
