27 találat a(z) kivabevallás cimkére

Új eszköz beszerzése – kiva Kérdés

Kivabevallás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kivás cégünknél 2019-ben 5 360 000 Ft értékben volt új beruházás. Kivakötelezettség csak a bér után volt, amit múlt évben folyamatosan fizettem. A 19KIVA-02 bevallási lap 17-es sorában az összeget tudom szerepeltetni, de a sorok összevezetése ezt kiejti. Kérdésem, hogyan tudjuk a könyvelővel megoldani – könyvelni – nyilvántartani 2020-ra a bér után esedékes adóból a 2019. évi új beruházás után járó adó jóváírást. Köszönettel: Székely István Lajos

Kivabevallás 2019 Kérdés

Tisztelt Szakértő! A Katv. 20. § (7) pontjával, illetve a 19KIVA bevallás 02 lap 17-es sorával kapcsolatban van kérdésem. A cégünk újonnan vásárolt egy személygépkocsit nyílt végű pénzügyi lízing keretében. Jól értelmezem, hogy a 19KIVA bevallás 17-es sorába beállíthatjuk új beruházásként a beruházás teljes értékét – nem csak azt a részt, amit a 2019. évben kezdőrészletként, illetve havi törlesztésként kifizettünk –, mivel a szállítónak nem tartozunk, mert a lízingcég a szállítói tartozást kiegyenlítette a szállító felé? A könyvelésben is mint pénzügyilízing-kötelezettséget tartjuk nyilván.

NAV: így változott a 19KIVA és a 20KIVA bevallás Cikk

A NAV által 2019-re és 2020-ra rendszeresített, a kisvállalati adóról és egyéb kötelezettségekről (társasági adó, innovációs járulék, osztalék utáni adót kiváltó adó, energiaellátók jövedelemadója) szóló bevallások fontosabb változásai 2020. január 1-jétől a következők – írja honlapján a hivatal.

Jutalom passzív elhatárolása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az Sztv. 44. § szerint a 2020. januárban kifizetett, 2019. évi bevételhez kapcsolódó jutalmat és járulékát passzív időbeli elhatárolásként mutatom ki. Kivás cég esetén hogy történik ennek a könyvelése? A jutalomra jutó 12% kivát csak 2020-ban fizetem ki. Hogy alakul a 2019-es kivabevallásom? Hogy módosul a 2019-es eredménykimutatásom? Milyen hatással van a 2019-es iparűzési adó megállapítására, ha azt a kivaalap 1,2-szeres értékéből határozom meg? Válaszát előre is köszönöm.

Kivabefizetés Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2018. 01. 01-jétől a vállalkozás kivás lett. 2019. 05. 25-én taggyűlési döntés született a jóváhagyott osztalék összegéről. a 2018. év eredmény terhére. Kérdésem az, hogy melyik bevallásban kell szerepeltetni? 19-KIVA 01 oldal 3. sorában kell bevallani és megfizetni? Jelen esetben a 2019. 07. 20-áig beadott bevallásban, vagy az éves elszámoló bevallásban, amit majd 2020. 05. 31-éig kell benyújtani? És ott meg a 19KIVA-02 oldal 6. sorában vagy a tényleges osztalékkifizetés időszakában? Köszönöm a válaszát: Kerestély Anna

Kivabevallás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás 2019-ben alakult. Alakuláskor kivaalanyként jelentkezett be. Az alapítói okirat keltével egyezően a 3 M Ft törzstőkét a házipénztárba befizette. Úgy alakult, hogy végelszámolás alá került a cég. A kivabevallás készítésénél a pénztár mentesített értékének meghatározásakor a nyitó pénztár értékének a 3 M Ft-ot kell tekinteni, vagy 0 Ft-ot? Válaszukat előre is köszönöm.

Két kivás év közötti értékpapír-ügyletek figyelembe vétele Kérdés

Tisztelt Szakértő! A cég 2013-tól kivaalany. A kiva első évében tulajdoni részesedést jelentő befektetési jegyeket vásárolt. 2013-ban az értékpapír-vásárlás összegét a kivabevallásban a pénzügyi eredményt növelő tételként vette számításba. 2014 során a befektetési jegyek egy részét eladta, mely összegből még a kivás időszak előtti (társasági adós) években jóváhagyott, de még fel nem vett osztalékot fizette ki. Kétségünk a 20. paragrafus (4) bekezdés d) pont szövegének mind többszöri elolvasása után merült fel, ugyanis a 14KIVA 03-01 lap 04. sorában csökkentő tételként kell megadni a „…tulajdoni részesedést jelentő befektetés eladása esetén a beváltott, eladott értékpapírok, befektetések vásárlásakor a pénzforgalmi szemléletű eredményt növelő tételként elszámolt összeg arányos részét”. A szöveg jól értelmezhető, ha ugyanabban az évben történik a befektetési jegyek vásárlása és eladása, de az előző évre nem utal a szöveg. A 2013-as kivabevallásban a vásárlást növelő tételként már számításba véve került megfizetésre a kiva. A következő évi eladásnál – ha nem vennénk figyelembe csökkentő tételként az eladott befektetési jegyek beszerzési értéken számított arányos részét –, akkor értelmezésünk szerint ismét adót kellene fizetni. Önök szerint jogszerű-e az előző, 2013-as kivás évben vásárolt értékpapírok következő évi eladása esetén azok beszerzési értéke arányos részének pénzforgalmi eredményt csökkentő tételként való figyelembe vétele a 2014-es kivabevallásban?

Kivás hitel csökkenése tárgyieszköz-átruházással Kérdés

Tisztelt Szakértő! A társaság a kivás időszak előtt kapott kölcsönét nem tudta pénzeszközzel kiegyenlíteni, ezért a jogosulttal úgy állapodtak meg, hogy a tárgyi eszközeit beszámítja csökkentő tételként. Ilyen módon nem történt pénzmozgás. Kell-e a kivabevallásban ezzel kapcsolatban valamit feltüntetni?

Kiva adóelőleg Kérdés

A 14KIVA01 bevallás 8. sora a megfizetett adó, adóelőleg. Ebben a sorban az adóelőleg-megállapítási időszakban megfizetett adóelőleg összegét kell szerepeltetni. Kérdés: negyedéves bevallás esetén az április 20-áig befizetett (I. negyedéves) adót, plusz a május 31-éig befizetett elszámolás összegét kell itt összevontan szerepeltetni?

Kiva – zárás Kérdés

Kivás cég főkönyvi zárásához segítséget szeretnék kérni, illetve az ebből készülő eredménykimutatáshoz, mérleghez és a társasági adóhoz. A cég alanyi mentes.

Visszatérés kivából Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy társaság 2013. évben kiva-adóalany volt. 2014-re visszatér a társasági adó hatálya alá. A társaság 2013-ban kiszámlázott, de csak 2014-ben befolyó bevételei a 2013. évben a kiva adóalapjának módosító tételei lesznek? Ha igen, akkor ezeket a 13KIVA-03-02 lap 25. sorában kell feltüntetni? A 2013. évben felmerült (és számvitelileg is ide tartozó), de a társaság részéről csak a 2014. évben kifizetett költségek hasonlóképpen szintén módosító (csökkentő) tételek? Ha igen, akkor ezek a 13KIVA-03-01 17. sorba kell kerüljenek? Válaszát előre is köszönöm!