Tisztelt Szakértő! Társasági adó veszteség kivaalanyiság előtt 5 millió forint. 2 évig kiva szerint adózott. Felhasználta a megengedett 2/10-ed részt, vagyis 1 millió forintot. Kérdésem, hogy a kivaalanyiság megszűnése utáni társaságiadó-időszakokra a még megmaradt 4 milliós – korábban társasági adóban keletkezett – veszteség felhasználható-e?
A teendőknél csak az adója lehet több, ha valamilyen ok miatt kikerül a kiva hatálya alól, a módosító tételek ugyanis nagymértékben eltéríthetik a pénzforgalmi eredményt. Összefoglaljuk a veszélyeket, teendőket, határidőket.
Számviteli feladatokat és adózási következményeket is von maga után, ha a vállalkozás év közben kerül ki a kisvállalati adó (kiva) hatálya alól. Cikkünkben bemutatjuk az adóalanyiság megszűnésének lehetséges okait, valamint számba vesszük az adóbevallási, számviteli teendőket.
Tisztelt Szakértő ! A kivaalap meghatározásánál korrekciós tényezőnek számít-e a pótbefizetés mint tőkebevonás, illetve tőkekivonás a visszafizetéskor? Könyvviteli nyilvántartása is hasonló, tőketartalék címén kell kimutatni. Ebben kérek megerősítést.
Tisztelt Szakértő! Egy cég támogatásból telephelyet vásárolt. A támogatás intenzitása 40 százalék. A passzív időbeli elhatárolás szerinti bevételt az értékcsökkenés és a támogatási intenzitás figyelembe vételével oldja fel. 2015 augusztus 1-jétől belép a KIVA-ba. Kérem mutassa be, hogy milyen hatása van ennek a bevételnek a pénzforgalmi szemléletű eredményre. Válaszát köszönöm.
Miként kell értelmezni a kiva korrekciójára a 2015. január 1-jétől hatályos pontosításokat? Erről adott ki közleményt az NGM és a NAV.
Tisztelt Szakértő! Kivás cég esetén, ha a társas vállalkozó nem vesz fel jövedelmet, csak járulékot fizet maga után, bele kell-e kalkulálni a járulék alapját a kiva-bevallás személyi jellegű kifizetések sorába? Ha nem, akkor tényleg meg kell fizetni utána a szociális hozzájárulást, illetve szakképzési hozzájárulást? A 08-as bevallás nem fogja hibaként kezelni, mivel kivás cégről van szó? Köszönöm a válaszát!
Tisztelt Szakértő, két általunk könyvelt kft. 2014.12.31-ével kilépett a kiva alól. Milyen záró bevallásokat kell beadnunk 2015.05.31-ig? NAV bevallások, IM beszámoló stb... Előre is köszönöm szíves válaszát. Üdvüzlettel, Kálmán Csaba.
Összesítettük, miként kell bevallania az iparűzési adót a normál, a kivás, a katás és az evás cégnek, kinél, hogyan csökkenthető az adóalap, továbbá mit kell tenniük a kapcsolt vállalkozásoknak.
A vállalkozásoknak 2015-ben nemcsak a 2014. évi adókötelezettségről kell bevallást adni, hanem több közteher előlegéről is. Van, ahol április 20-a a határidő.
Tisztelt Szakértő! Azt szeretném kérdezni, hogy a kiva adóelőleg-alap meghatározásának módját, be kell-e jelenteni a NAV-nak, ha igen, akkor milyen nyomtatványon és milyen határidővel, ha nem, akkor kell-e valamilyen dokumentációt ezzel kapcsolatosan készíteni? Köszönettel: Krcsik Eszter
Tisztelt Szakértő! A kft. 2015. január végén jött létre. Február 1-jétől 24 főt alkalmaz munkaviszonyban, teljes munkaidőben, és van még a kft.-ben 25 fő tagi jogviszonyos, akik munkát végeznek, és havi díjazásuk a garantált bér. Megalakuláskor a cég a kiva adózást választotta. A rehabilitációs hozzájárulás megfizetése és a kiva választása az állományi létszámtól függ. Fentieket figyelembe véve, ki számít bele az állományi létszámba? A kft. választhatja-e kivát a továbbiakban? A rehabilitációs hozzájárulás kiszámításánál hány főt kell figyelembe venni? Válaszát várva, üdvözlettel: Andrea
Cikkünkben ezúttal az evaalanynál, a kata, illetve a kiva szerinti adózást alkalmazó adóalanynál és mikrogazdálkodói beszámolót készítő vállalkozásnál felmerülő fejlesztési tartalékkal kapcsolatos kérdéseket taglaljuk.
Decemberben, illetve az adóév utolsó hónapjában több, adózással kapcsolatos bejelentés, bevallás és befizetés esedékes, amelynek elmulasztása bírságot vagy az adózó szándékától eltérő adózást vonhat maga után. Praktikus tudnivalók a kata, a kiva, az eva választásáról, az adók feltöltéséről.
A 25 év alatti munkavállaló foglalkoztatása esetén csökkenthető a kiva alapja 100 000 forinttal havonta. Mennyi ideig tehető ez meg a foglalkoztatás kezdetétől? Ha a munkavállaló betölti a 25. életévét a foglalkoztatás alatt, megszűnik-e a kedvezmény?
dr. Juhász Péter
jogász-adószakértő
HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték