Az áttéréskor az évet úgy kell lezárni, mintha jogutód nélkül szűnne meg. Akkor mi lesz a társaság vagyonával, fel kell osztani? Vagy csak az év zárását 71-eseken kell beadni, és minden záró tétel nyitó lesz a kivás cégben? Köszönöm! Benkéné
Tisztelt Szakértő! Az eddigi években annak kellett iparűzésiadó-előleget feltölteni, akinek társasági adóban is keletkezett ilyen kötelezettsége. Ebből következőleg – mivel egy kivaalany nem társaságiadó-alany – nem vonatkozott rá feltöltési kötelezettség. A 2019.júliusi törvénymódosításnak köszönhetően a társaságiadóelőleg-feltöltési kötelezettség megszűnt, az iparűzési adóé viszont nem. A kérdésem, hogy most már a kivaalanyoknak is keletkezik-e iparűzésiadó-feltöltési kötelezettsége? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egy kivaalany kft. új személygépkocsit lízingel nyílt végű pénzügyi lízingszerződéssel. A kft. a személygépkocsira megfizeti a cégautóadót, a személygépkocsit nem kizárólag üzleti célra fogja használni, útnyilvántartást nem kíván vezetni. A lízingbeadó bank a kezdő részletről kiállította az áfás számlát (amely a teljes ár összegének a 30%-a), illetve a havonta fizetendő lízingdíjakról készülő bizonylatban is szerepel áfatartalom. Az lízingszerződésben a szerződés céljaként az alábbi szerepel: a nyílt végű pénzügyi lízing futamidejének lejártával a szerződésben meghatározott maradványértéken lehetősége lesz lízingtárgy tulajdonjogának megszerzésére, vagy a tulajdonjog megszerzésére 3. személy megjelölésére, illetve a tulajdonjog megszerzése nélküli visszaszolgáltatásra, amely maradványérték a teljes bruttó ár 20%-a. A maradványértékről is majd áfás bizonylat készül, a futamidő végén. Kérdésem: 1.) Kivás adóalany kft. a kezdő lízingdíjat, illetve a havi lízingdíjakat, valamint a megmaradt maradványértéket (ha megszerzi a tulajdonjogot) hogyan számolja el a könyvelésében, hogyan történik a gazdasági esemény kontírozása? 2.) A kft. jogosult lesz-e az áfát tartalmazó bizonylatok alapján az előzetesen felszámított áfa levonására a kezdő részlet, a havi díjak, illetve a maradványérték vonatkozásában, illetve az esetleges javítási, alkatrészszámlák áfatartalmára? Köszönöm megtisztelő válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Egy kivás cég tulajdonosa 50-60 millió forint tagi kölcsönt kíván nyújtani a cégének. A pénzből telephelyet/irodát akar építeni. A tartozás fejében a kész épületet adná vissza a cég a tulajdonosnak. Megteheti ezt? Helyesen jár el? Köszönjük!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában szeretném a segítségét kérni. Hogyan kell kiszámolni az osztalékadót egy kivás kft. 50 százalékos tulajdonosa esetében, ha gyeden van, mellette munkát nem végez. A gyedből vonnak-e olyan adót, ami csökkenti az osztalék adóját? Mikor jár jobban adózás tekintetében, ha gyed mellett visszaáll 8 órás munkába, vagy jelen esetben? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy 2017 óta kivaalany kft. 2018 folyamán az egyik kilépő magánszemély tagjától visszavásárolta az 1000 e Ft névértékű üzletrészét 15 000 e Ft-ért, melyet a 15 000 e Ft bekerülési értéken az értékpapírok között tartunk nyilván (magánszemély árfolyamnyereség utáni adóinak levonása és megfizetése, eredménytartalék lekötése megtörtént). A Ptk. által szabott határidő lejártához közeledve, mivel a többi magánszemély tag nem akarja megvásárolni (megszerezni) ezen üzletrészt, úgy döntöttek, hogy a társaság bevonja azt. Kérdésem: a bevonásra kerülő üzletrész növeli-e a kiva alapját és ha igen, akkor melyik értékkel, illetve az üzletrész bevonásának van-e bármilyen más kapcsolódó adózási vagy számviteli vonzata? Köszönettel: Dani György
Van-e valamilyen akadálya, korlátja annak, hogy valamely magánszemély, akár munkavállalóként, akár tulajdonosként kölcsönt vegyen fel az őt alkalmazó/általa tulajdonolt cégtől? (Összegszerűség, futamidő, netán felhasználási cél stb). Az adós kamatot fizet jegybanki alapkamat plusz 5% értékben. A munkaadó kivaalany. Van-e valami elháríthatatlan akadálya vagy adózási vonzata ennek? Segítségüket ezúton is köszönöm. Kisházi Sándor
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: 2018. 01. 01-jétől kivaalanynak 2019. 06. 30-án megszűnik az adóalanyisága adótartozása miatt. A megszűnés szabályainál a lekötött tartalék okoz problémát. A kérdés az, hogy a 2019. 01. 01–06. 30-áig évközi zárás miatt képződő pozitív adózott eredményből is kell lekötött tartalékot képezni, vagy csak a 2019-ben kimutatott eredménytartalékkal és a hozzá tartozó korrekciós tételekkel kell dolgozni? (A vállalkozásnál csak tárgyi eszközzel kapcsolatos a korrekció, mely eszközöket 2019-ben vásárolt.) Előre is köszönöm válaszukat.
Kivás cégként sajnos csak a 2018-as évre vonatkozó hipa-bevallás beadása után értesültünk arról, hogy lehetőség lett volna a kiva-alap 20 százalékkal növelt összegében is meghatározni a helyi iparűzési adó alapját. A könyvelő sem hívta fel erre figyelmet, pedig elvárható lenne, hogy automatikusan az ügyfélnek kedvezőbb lehetőséget válassza. Létezik lehetőség az utólagos korrekcióra (például önellenőrzés, vagy a kivából való kilépéskor a záró bevallás készítésénél)?
Tisztelt Adózóna! Egy kivás cég tulajdonosai két belföldi magánszemély, és egy EU-s társaság. A külföldi társaság ki szeretne lépni, elvinné a saját törzstőkerészét, ezzel az összeggel csökkentenék a jegyzett tőkét. (3 millió forint feletti marad!) Ezen kívül kapna egy jelentősebb összeget az eredménytartalékból. Ezt minek kellene tekinteni? A belföldi kft. szempontjából milyen adók terhelnék? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Betéti társaság, amely tevékenységét 2019-ben kezdte és a kiva alanya, osztalékfizetésen gondolkodik. Kérdésem az lenne, hogy osztalékot a 2019. évi beszámoló elfogadása után fizethet, addig csak osztalékelőleget? Válaszát megköszönve, tisztelettel: Bognárné
Tisztelt Szakértő! 2019.01.01-től kivás kft. 9-es FEOR mellett szakképzettséget nem igénylő munkára kedvezményt vettünk igénybe egy febr. 01-én belépő dolgozónál 02-03.hóban. Ezt követően küldött a cégnek a NAV igazolást, hogy 02.01-től munkaerőpiacra belépő dolgozó. Válthatunk-e április hónaptól a cégnek kedvezőbb munkaerőpiacra lépő kedvezményre, úgy, hogy a 02-03.hónapot nem akarjuk önellenőrizni. Megfelelően járunk-e el? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Magánszemély a Magyar Szabadalmi Hivatalban bejelentett védjegy jogtulajdonosa. A védjegy használatát havi díj ellenében kivás cég részére átengedi. A védjegyhasználati díj havonta számfejtésre kerül. Kérdésem, hogy milyen adófizetési kötelezettsége keletkezik a magánszemélynek, illetve a kivaalany cégnek? köszönöm szépen
Tisztelt Adózóna! Egy kivás kft. szeretne egy katás egyéni vállalkozót megbízni üzletmenethez kapcsolódó szolgáltatás végzésével. A szolgáltatás végzése a kft. üzlethelyiségében, a kft. gépeinek segítségével történne. A katás vállalkozónak nincs máshol bejelentett munkahelye, és más vállalkozással sem lenne megbízási jogviszonya, csak a kivás kft.-vel. Kérdés: a kivás kft. köthet-e, illetve, ha igen, akkor heti/havi hány órában köthet vele szerződést a tevékenység végzésére, hogy az ne minősüljön bújtatott munkaviszonynak? Előre is köszönjük a választ.
Tisztelt Szakértő! Kérdésként merült fel, hogy ha a kiva hatálya alá tartozó társas vállalkozás az adóalap egyszerűsített megállapítási módját választotta (a kivaalap 20 százalákkal növelt összege után állapítja meg az iparűzési adót), akkor csökkenthető-e az iparűzési adó a megfizetett útdíj 7,5 százalékával?
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték