103 találat a(z) helyesbítő számla cimkére
Forgalomtól függő bónusz természetben
Kérdés
Vállalkozásunk egy 3 millió forintot elérő vásárlónknak forgalomtól függő bónuszt ad. A feltételeket már év elején tisztáztuk, a bónusz csak a nagyságrend elérése után, év végi elszámolás keretében jár. Termékben adunk bónuszt, amit leszámlázunk. Miután pénzügyi rendezést a kibocsátott számla nem igényel, ezért helyesbítő számlával, nulla egységár alkalmazásával nullára helyesbítjük a korábban kibocsátott számlát, aminek így a végösszege már nulla lesz. Helyesen járunk el? Az áfatörvény nem sérül? Miután a bónuszként átadott termék beszerzéskori áfája részünkről levonásra került.
Helyesbítő számla az áfabevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném a segítségét kérni az alábbiakban. Már nem érvényes számlatömbbe állítottunk ki véletlenül számlát, amit utólag észrevettünk, és módosítani szeretnénk. Érvénytelenítő számlát állítottunk ki az érvényes számlatömbbe, hivatkozással a rossz számla sorszámra, majd kiállítottuk a helyes számlát, az eredeti számlának megfelelő adattartalommal. Az eredeti (rossz sorszámú) számla teljesítése 01. havi, viszont a javító számlák kelte már februári. Hogyan kell a három számlát az áfabevallásban szerepeltetni (melyik időszakban), valamint a PTGSZLAA adatszolgáltatás esetén melyik számla hol, és milyen kóddal (c, oszlop) szerepel? Sajnos a rossz számla sztornírozása már nem lehetséges, mert bekerült a feldolgozási rendszerbe, és nem tudjuk visszakérni a vevőtől az eredeti példányt. Válaszát előre is köszönöm!
Pénzforgalmi áfás adóalany korábbi időszaki számla helyesbítése
Kérdés
Ügyfelem 2015-től pénzforgalmi áfás. Két évvel ezelőtti teljesítésű, nem pénzforgalmi áfás időszaki kimenő számláját kell helyesbítenie, a helyesbítés eredményeként az eredeti fizetendő áfája csökken. Kérdéseim: 1. Rá kell-e írnia a 2015-ben kiállított helyesbítő számlára a "pénzforgalmi elszámolás" megjegyzést, annak ellenére, hogy a helyesbítés nem pénzforgalmi áfás elszámolást érint? 2. Mikor kell az áfabevallásba beállítania a fizetendő áfát csökkentő tételt: a számla vevő általi átvételének időpontjában, vagy a pénzügyi teljesítésekor? Nagyon köszönöm, üdvözlettel: vbtax
Ha hibás a számla, ilyen lehetőségek vannak a korrekcióra
Cikk
Jelent-e kockázatot, ha a számlán szereplő adat téves? Hogyan lehet korrigálni a formailag hibás számlát? Összefoglaltuk a gyakorlati tudnivalókat.
Az áfatörvény bosszúja: éveken át aggódhat miatta
Cikk
Bár július 1-jén életbe léptek az időszakonkénti elszámolás, fizetés új szabályai a könyvviteli, könyvvizsgálati, adótanácsadási szolgáltatást nyújtók körében, s jövőre a többi adózó is áttér az új előírásokra, mégis lehetnek olyanok, akik számára a régi regulák még jó ideig emlékezetesek maradhatnak.
Előlegszámla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-nél előlegszámlákat állítanak ki a szolgáltatáshoz (mezőgazdasági), majd a munkák végén elszámolnak az előlegekkel. A mostani elszámoláskor úgy alakult, hogy több előleg lett nyújtva, ezért ezeket helyesbíteni kellett. Van, ami nem is teljesült, így több is sztornózva lett, illetve helyesbítő számlával lett javítva. Ezek jelenleg nincsenek visszautalva. Lehetséges-e, hogy az előlegszámlák helyesbítéseit kompenzálással rendezzék, vagy a következő elszámoláskor beszámítsák? Tehát nem probléma-e, hogy nincs konkrétan visszautalva a bankszámlára, mert az előlegnek az a lényege, hogy akkor van kiállítva, amikor utalva is van. Előre is köszönöm a válaszukat. Kisfaludyné
Ingatlanértékesítés áfakötelezettsége
Kérdés
Kedves Kollégák! Kérem segítségüket az alábbi eset áfa- és számviteli törvény szerinti megítéléséhez. Egy cég saját építésű lakóingatlanok értékesítésével foglalkozik. A kft. minden esetben új ingatlanként, a használatbavételi engedély jogerőre emelkedésétől számított két éven belül értékesítette ingatlanjait. A társaság 2015. január 1-jétől választotta az áfát ingatlanértékesítési tevékenységére az általános szabályok helyett. A szerződés tartalmazza továbbá, hogy milyen határidővel adja birtokba az eladó az ingatlant, illetve, hogy a birtokbaadás feltétele a vételár teljes kiegyenlítése. 2014. évben azonban a cég áfa felszámításával értékesített egy ingatlant, amely már nem minősült újnak. Helyesen jár-e el a cég, ha az áfa önellenőrzése során – helyesbítő számlát bocsát ki, melyben a már nem új ingatlan értékesítését mentesként tünteti fel, – a helyesbítő számla kibocsátásának, illetve a vevő részére történő átadásának bevallási időszakában szerepelteti a keletkező áfatöbbletet, tehát nem az eredeti bevallási időszakot helyesbíti, – 2014. évben elszámolt levonható áfáját arányosítással megosztja az áfatörvény 123. §, illetve az 5. számú melléklete alapján? Segítségüket előre is köszönöm.
Őstermelő számlázás
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Bio gazdálkodást folytató őstermelő hagymamagot értékesített, és számlázott magyarországi partnere felé (értékesítési szerződést nem kötöttek), aki azt továbbértékesítette svájci üzletfelének. A svájci laboratóriumi vizsgálatoknak a hagymamag minősége nem felelt meg, ezért azt visszaszállították a magyar kiszállítónak. Idehaza bizonyos kezelések elvégzését követően újból megkísérlik az értékesítést. Kérdésem, hogy a termelőnek már most, a szállítmány visszaérkezésekor ki kell állítania a teljes összegről a helyesbítő számlát a hazai partnere felé, vagy meg kell várnia, az elvégzett csírátlanítást követő remélhetőleg eredményes értékesítést, és csak a súly és az esetleges értékesítési egységár változása miatt állít majd ki helyesbítő számlát?(A termelő a minőségi okokból eredő minden hátrányt hajlandó viselni, beleértve az üzlet teljes meghiúsulását is.) Az értékesítésre, és annak számlázására 2014 októberében került sor. Pénzügyi teljesítés hiányában a gazdálkodó bevételei között ez a tétel nem szerepel. Az értékesítést terhelő közel kétmilló-ötszázezer forint áfát azonban befizette. Válaszukat előre is köszönöm.
Sconto kezelése
Kérdés
Egy cég szerződésben kikötötte, hogy határidő előtti pénzügyi teljesítés esetén engedményt ad a vevőjének. Több ízben előfordult már az évek alatt, hogy a sconto összegéről áfás jóváiró számlát állitottak ki azzal a megjegyzéssel, hogy pénzügyi teljesitést nem igényel. Álláspontom szerint a fizetéshez kapcsolódó engedmény nem érinti a nettó árbevételt és az áfát, az egyéb ráforditás a számla kiállitójánál, a vevőnél pedig egyéb bevétel. Tudtommal csak a mennyiségi vagy a minőségi árubeszerzés vagy szolgáltatásnyujtáshoz kapcsolódóan állitható ki helyesbítő áfás számla. Ez pedig nem a teljesitéshez kapcsolódó gazdasági esemény. Kérem szives állásfoglalását, egy több éve tartó állandó problémát szeretnék lezárni.
Áram felülvizsgálat utáni helyesbítő számlák könyvelése
Kérdés
Kedves Adózóna! Egy kft. igénybe vett egy áram-felülvizsgálati szolgáltatást, melynek keretében megállapították, hogy az áramszolgáltató magasabb díjakat számolt föl az indokoltnál, ezért a szolgáltató 2012. január hó elszámolási időszaktól kezdődően egészen 2014. április hó elszámolási időszakkal bezárólag minden egyes hónapra kiállított egy-egy helyesbítő számlát, a számlák kelte 2014. 05. 12. A kérdésem ezzel az eseménnyel kapcsolatban az, hogy a helyesbítések okozta áramköltség-csökkenést számvitelileg melyik üzleti év(ek)hez kell hozzárendelni. Ha az összemérés elvéből indulok ki, akkor az alapszámlákhoz hasonlóan, ezeknél a számláknál is az elszámolási időszak határozza meg azt, hogy mely üzleti évet érinti az adott költség. Tehát, ez alapján, a helyesbítő számlák érintik a teljes 2012-es, 2013-as és részben a 2014-es üzleti évet (ügyfelemnél az üzleti év a naptári évvel egyező, a mérlegkészítés időpontja 03. 31.). A 2014-es üzleti évet érintő számlákkal nincs is gond, hiszen az még nem lezárt. Viszont a 2012-es és a 2013-as már lezárt, ami azt jelenti, hogy számviteli javítás keretében kell 2014-ben lekönyvelni a 2012-t, 2013-t érintő számlákat is (ennek részleteit ismerem), majd az adóalap növekedés miatt önrevízióznom kell a 2012, 2013 évekhez tartozó társasági adó és helyi iparűzési adó (hiszen az áram költség anyagköltség) bevallásokat, valamint a hiba jelentős volta miatt a 2014-es évről készített beszámoló 3 oszlopos lesz. Jól gondolom-e a fentieket?
Helyesbítő számla – áfateljesítés időpontja és árfolyam
Kérdés
Korábban beérkezett számlát a partnercég részére visszaküldtünk, mert olyan tételt is számlázott, ami nem a társaságunkat terheli. Partnercég a számlát pár hónap múlva visszaküldte, és egy helyesbítő (jóváíró) számlát állított ki mellé – ami a számlán belüli rossz tételt úgymond sztornózza, csak arra vonatkozik, csak arról szól. Az eredeti és a helyesbítő számla együtt értelmezendő, mindkettő le lesz könyvelve. Időszaki elszámolásról van szó, a teljesítés időpontja a számla esedékessége. Mi ilyen esetben a teljesítés időpontja? Az eredeti számláé, ami korábbi időpontra esik, és így önrevízióznunk kell (mivel a visszaküldés miatt abban a hónapban nem került be a bevallásba)? Vagy a helyesbítő számláé, mert azzal együtt könyveljük? Külföldi számláról lévén szó, milyen árfolyamot kell helyesen használni az átváltásra? (A számlakiállítás dátuma határozza meg az árfolyamszámításnál használt időpontot.) Az eredeti számla kiállításának a dátumát? Vagy mindkét – tehát az eredeti és a helyesbítő – esetében is a sajátjukat?
AFA utólagos számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozó júliusban túllépi az 5M Ft-t, de továbbra is AFA nélkül számlázott. A módosító számla helyes -e az alábbi példa szerint:eredeti adat -100 új adat +100AFA + 27számla végösszege +27Köszönettel
Stornó vagy helyesbítő számla: mikor, melyiket?
Cikk
Mi a különbség a stornó és a helyesbítő számla között? Kell-e a BKV jegyautomatának számlát adnia? Mit tehet a cég, ha 3 évvel ezelőtt rosszul számlát állított ki? Olvasói kérdésekre a Deloitte szakértője válaszolt.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
