108 találat a(z) helyesbítő számla cimkére
Bevétel könyvelése peren kívüli egyezség esetén II.
Kérdés
Tisztelt Pölöskei Pálné! A címben szereplő kérdésére adott válaszát köszönöm. További kérdésem lenne ezzel kapcsolatban: hogyan lehet önrevíziózni egy már beadott beszámolót? Én úgy tudom, hogy ilyen lehetőség nincs, háromoszlopos mérleggel lehet javítani, illetve az újbóli közzététellel bizonyos feltételek esetén.. A kérdésem inkább úgy fogalmaznám át, hogy 1 darab számláról van szó, hátha így jobban megértem a válaszát. Tegyük fel, hogy 2015. novemberi teljesítésű a számla, és 2016. februárban küldték vissza azzal, hogy a követelésünket nem ismerik el. Ha 2015-ben ezt a számlát nem mutatom ki vevőkkel szembeni követelésként, akkor árbevételt sem mutatok ki, és az áfáját sem kell bevallanom a számla teljesítési időpontjára? Amikor a peren kívüli egyezség 2016-ban megtörtént (nem tudom fontos-e, hogy bíróság előtt vagy sem), akkor újra elküldöm a megkifogásolt 2015. novemberi számlájukat? Pótlólag bevallom az áfát 2015. novemberre, plusz beállítom a könyvelésbe 2016-ban a 2015-re vonatkozó bevételt, illetve önrevíziózom a 2015-ös társasági adót? Ha a peren kívüli megállapodás tárgya az, hogy csak a 2015. novemberi számla felét ismerik el és fizetik ki, akkor mi a teendőm? Visszaadom a 2015-ös számlát egy helyesbítő számlával együtt? Ha igen, akkor mi lesz a helyesbítő számla teljesítési időpontja és fizetési határideje? Vagy sztornózom a 2015. novemberi számlát, és egy teljesen újat állítok ki? Ha igen, akkor milyen teljesítési dátummal? Köszönöm szépen.
Áfakorrekció (fordított áfa – egyenes adó)
Kérdés
Tisztelt Szakértő! dr. Csobánczy Péter 2013. 09. 30-án írt cikke nyomán szeretnék kérdezni. http://adozona.hu/afa/Minek_illetve_kinek_van_fizetendo_afaja_2ILDJU Hasonló problémával állok éppen szemben, mint amivel kapcsolatban szakértőjük kifejtette az álláspontját. Szeretnék érdeklődni, hogy Ön szerint ez továbbra is helytálló vagy sem? Nagyon sok helyen néztem már utána a témának, és véleményem szerint is abban az időszakban kell figyelembe venni a helyesbítő számlát, amelyben azt kiállították. Azonban felhívtam pár megyei NAV ügyfélszolgálatot, és nem igazán osztották a véleményemet, tehát szerintük ilyen esetben önrevízió keretében vissza kell nyúlni az eredeti teljesítés időszakába. Természetesen érdekelne a másik oldal teendője is, ugyanis szerintem a befogadónak is ugyanabban az időszakban kell az ilyen helyesbítő számlát figyelembe vennie... Válaszát köszönöm előre is! Üdvözlettel. ui: Elnézést, de mivel az általam talált kérdés, amit linkeltem, ugyanaz, mint amit kérdeznék, így nem írtam le direktben a kérdésemet.
Áfa
Kérdés
A kérdésünk egy kicsit összetett. Egy kft. magánszemélytől megvásárolt egy Ford Tranzit tehergépkocsit, amit továbbértékesített egy bt.-nek. Mindkét fél áfakörbe tartozik. A kft. rosszul tüntette fel a számlában az áfa összegét és a bruttó vételárat. A számla helyesbítésre kerül. Ezen a számlán még szerepel egy Peugeot 206 típusú tehergépkocsi, amit egy kft.-től vásárolt meg, különbözeti adózás alapján. A kft. számára kiállított számlán 8704 vtsz szám szerepel. Ezek alapján a bt. ennek az áfáját is levonhatja? Válaszukat előre is köszönjük.
Scontóból származó bevétel helyesbítő számla esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Számviteli törvény szerint a scontóból származó bevételt a pénzügyi műveletek bevételeként kell kimutatni, azonban a jogszabályban az is szerepel, hogy "....az ellenérték 3 százalékát meg nem haladó, nem számlázott engedmény összegét.." kell itt kimutatni. A kérdésem az, hogy ha a szállító a scontóról utólag helyesbítő számlát állít ki, akkor is pénzügyi műveletenként kell az összeget kimutatni? Válaszát köszönöm!
Helyesbítő számla bónusz miatt
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A vállalkozás forgalomtól függő bónuszt természetben, termékben adja az évzárás részeként vevőinek. Kiállítja a bónusz nagyságáról a számlát például 1 millió forint plusz áfa összegben, majd helyesbítő számlát bocsát ki, mennyiségben azonosan, de az egységárat lenullázva, így a helyesbítő számla végösszege nulla lesz. A helyesbítő számlára ráírja a bónusz megjegyzést. Helyesen jár el a számlakibocsátó?
Forgalomtól függő bónusz természetben
Kérdés
Vállalkozásunk egy 3 millió forintot elérő vásárlónknak forgalomtól függő bónuszt ad. A feltételeket már év elején tisztáztuk, a bónusz csak a nagyságrend elérése után, év végi elszámolás keretében jár. Termékben adunk bónuszt, amit leszámlázunk. Miután pénzügyi rendezést a kibocsátott számla nem igényel, ezért helyesbítő számlával, nulla egységár alkalmazásával nullára helyesbítjük a korábban kibocsátott számlát, aminek így a végösszege már nulla lesz. Helyesen járunk el? Az áfatörvény nem sérül? Miután a bónuszként átadott termék beszerzéskori áfája részünkről levonásra került.
Helyesbítő számla az áfabevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném a segítségét kérni az alábbiakban. Már nem érvényes számlatömbbe állítottunk ki véletlenül számlát, amit utólag észrevettünk, és módosítani szeretnénk. Érvénytelenítő számlát állítottunk ki az érvényes számlatömbbe, hivatkozással a rossz számla sorszámra, majd kiállítottuk a helyes számlát, az eredeti számlának megfelelő adattartalommal. Az eredeti (rossz sorszámú) számla teljesítése 01. havi, viszont a javító számlák kelte már februári. Hogyan kell a három számlát az áfabevallásban szerepeltetni (melyik időszakban), valamint a PTGSZLAA adatszolgáltatás esetén melyik számla hol, és milyen kóddal (c, oszlop) szerepel? Sajnos a rossz számla sztornírozása már nem lehetséges, mert bekerült a feldolgozási rendszerbe, és nem tudjuk visszakérni a vevőtől az eredeti példányt. Válaszát előre is köszönöm!
Pénzforgalmi áfás adóalany korábbi időszaki számla helyesbítése
Kérdés
Ügyfelem 2015-től pénzforgalmi áfás. Két évvel ezelőtti teljesítésű, nem pénzforgalmi áfás időszaki kimenő számláját kell helyesbítenie, a helyesbítés eredményeként az eredeti fizetendő áfája csökken. Kérdéseim: 1. Rá kell-e írnia a 2015-ben kiállított helyesbítő számlára a "pénzforgalmi elszámolás" megjegyzést, annak ellenére, hogy a helyesbítés nem pénzforgalmi áfás elszámolást érint? 2. Mikor kell az áfabevallásba beállítania a fizetendő áfát csökkentő tételt: a számla vevő általi átvételének időpontjában, vagy a pénzügyi teljesítésekor? Nagyon köszönöm, üdvözlettel: vbtax
Ha hibás a számla, ilyen lehetőségek vannak a korrekcióra
Cikk
Jelent-e kockázatot, ha a számlán szereplő adat téves? Hogyan lehet korrigálni a formailag hibás számlát? Összefoglaltuk a gyakorlati tudnivalókat.
Az áfatörvény bosszúja: éveken át aggódhat miatta
Cikk
Bár július 1-jén életbe léptek az időszakonkénti elszámolás, fizetés új szabályai a könyvviteli, könyvvizsgálati, adótanácsadási szolgáltatást nyújtók körében, s jövőre a többi adózó is áttér az új előírásokra, mégis lehetnek olyanok, akik számára a régi regulák még jó ideig emlékezetesek maradhatnak.
Előlegszámla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-nél előlegszámlákat állítanak ki a szolgáltatáshoz (mezőgazdasági), majd a munkák végén elszámolnak az előlegekkel. A mostani elszámoláskor úgy alakult, hogy több előleg lett nyújtva, ezért ezeket helyesbíteni kellett. Van, ami nem is teljesült, így több is sztornózva lett, illetve helyesbítő számlával lett javítva. Ezek jelenleg nincsenek visszautalva. Lehetséges-e, hogy az előlegszámlák helyesbítéseit kompenzálással rendezzék, vagy a következő elszámoláskor beszámítsák? Tehát nem probléma-e, hogy nincs konkrétan visszautalva a bankszámlára, mert az előlegnek az a lényege, hogy akkor van kiállítva, amikor utalva is van. Előre is köszönöm a válaszukat. Kisfaludyné
Ingatlanértékesítés áfakötelezettsége
Kérdés
Kedves Kollégák! Kérem segítségüket az alábbi eset áfa- és számviteli törvény szerinti megítéléséhez. Egy cég saját építésű lakóingatlanok értékesítésével foglalkozik. A kft. minden esetben új ingatlanként, a használatbavételi engedély jogerőre emelkedésétől számított két éven belül értékesítette ingatlanjait. A társaság 2015. január 1-jétől választotta az áfát ingatlanértékesítési tevékenységére az általános szabályok helyett. A szerződés tartalmazza továbbá, hogy milyen határidővel adja birtokba az eladó az ingatlant, illetve, hogy a birtokbaadás feltétele a vételár teljes kiegyenlítése. 2014. évben azonban a cég áfa felszámításával értékesített egy ingatlant, amely már nem minősült újnak. Helyesen jár-e el a cég, ha az áfa önellenőrzése során – helyesbítő számlát bocsát ki, melyben a már nem új ingatlan értékesítését mentesként tünteti fel, – a helyesbítő számla kibocsátásának, illetve a vevő részére történő átadásának bevallási időszakában szerepelteti a keletkező áfatöbbletet, tehát nem az eredeti bevallási időszakot helyesbíti, – 2014. évben elszámolt levonható áfáját arányosítással megosztja az áfatörvény 123. §, illetve az 5. számú melléklete alapján? Segítségüket előre is köszönöm.
Őstermelő számlázás
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Bio gazdálkodást folytató őstermelő hagymamagot értékesített, és számlázott magyarországi partnere felé (értékesítési szerződést nem kötöttek), aki azt továbbértékesítette svájci üzletfelének. A svájci laboratóriumi vizsgálatoknak a hagymamag minősége nem felelt meg, ezért azt visszaszállították a magyar kiszállítónak. Idehaza bizonyos kezelések elvégzését követően újból megkísérlik az értékesítést. Kérdésem, hogy a termelőnek már most, a szállítmány visszaérkezésekor ki kell állítania a teljes összegről a helyesbítő számlát a hazai partnere felé, vagy meg kell várnia, az elvégzett csírátlanítást követő remélhetőleg eredményes értékesítést, és csak a súly és az esetleges értékesítési egységár változása miatt állít majd ki helyesbítő számlát?(A termelő a minőségi okokból eredő minden hátrányt hajlandó viselni, beleértve az üzlet teljes meghiúsulását is.) Az értékesítésre, és annak számlázására 2014 októberében került sor. Pénzügyi teljesítés hiányában a gazdálkodó bevételei között ez a tétel nem szerepel. Az értékesítést terhelő közel kétmilló-ötszázezer forint áfát azonban befizette. Válaszukat előre is köszönöm.
Sconto kezelése
Kérdés
Egy cég szerződésben kikötötte, hogy határidő előtti pénzügyi teljesítés esetén engedményt ad a vevőjének. Több ízben előfordult már az évek alatt, hogy a sconto összegéről áfás jóváiró számlát állitottak ki azzal a megjegyzéssel, hogy pénzügyi teljesitést nem igényel. Álláspontom szerint a fizetéshez kapcsolódó engedmény nem érinti a nettó árbevételt és az áfát, az egyéb ráforditás a számla kiállitójánál, a vevőnél pedig egyéb bevétel. Tudtommal csak a mennyiségi vagy a minőségi árubeszerzés vagy szolgáltatásnyujtáshoz kapcsolódóan állitható ki helyesbítő áfás számla. Ez pedig nem a teljesitéshez kapcsolódó gazdasági esemény. Kérem szives állásfoglalását, egy több éve tartó állandó problémát szeretnék lezárni.
Áram felülvizsgálat utáni helyesbítő számlák könyvelése
Kérdés
Kedves Adózóna! Egy kft. igénybe vett egy áram-felülvizsgálati szolgáltatást, melynek keretében megállapították, hogy az áramszolgáltató magasabb díjakat számolt föl az indokoltnál, ezért a szolgáltató 2012. január hó elszámolási időszaktól kezdődően egészen 2014. április hó elszámolási időszakkal bezárólag minden egyes hónapra kiállított egy-egy helyesbítő számlát, a számlák kelte 2014. 05. 12. A kérdésem ezzel az eseménnyel kapcsolatban az, hogy a helyesbítések okozta áramköltség-csökkenést számvitelileg melyik üzleti év(ek)hez kell hozzárendelni. Ha az összemérés elvéből indulok ki, akkor az alapszámlákhoz hasonlóan, ezeknél a számláknál is az elszámolási időszak határozza meg azt, hogy mely üzleti évet érinti az adott költség. Tehát, ez alapján, a helyesbítő számlák érintik a teljes 2012-es, 2013-as és részben a 2014-es üzleti évet (ügyfelemnél az üzleti év a naptári évvel egyező, a mérlegkészítés időpontja 03. 31.). A 2014-es üzleti évet érintő számlákkal nincs is gond, hiszen az még nem lezárt. Viszont a 2012-es és a 2013-as már lezárt, ami azt jelenti, hogy számviteli javítás keretében kell 2014-ben lekönyvelni a 2012-t, 2013-t érintő számlákat is (ennek részleteit ismerem), majd az adóalap növekedés miatt önrevízióznom kell a 2012, 2013 évekhez tartozó társasági adó és helyi iparűzési adó (hiszen az áram költség anyagköltség) bevallásokat, valamint a hiba jelentős volta miatt a 2014-es évről készített beszámoló 3 oszlopos lesz. Jól gondolom-e a fentieket?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
