Tisztelt Szakértő! Ügyfelem áfaalanyként kapott gabona vetőmagról áfás számlát. A számlán mezőgazdasági szolgáltatás is szerepel (a vetést a szolgáltató cég végezte). Érdeklődnék, hogy ilyenkor a vetőmag áfásként jól van-e számlázva? A fordított adó ilyenkor nem alkalmazható?
Szép napot! Beépített ingatlant földterülettel értékesítettünk. Fordított adózású számlát fogunk kiállítani. De a foglalót és az előleget is le kell számláznom. Foglalót az áfa szempontjából hogyan kell számlázni, majd az előlegszámlát, illetve az év végén a végszámlát?
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó fordított adózás alá eső mezőgazdasági terméket értékesített január végi teljesítéssel. A vevő a számlát várhatóan csak április hónapban fogja kifizetni. Az egyéni vállalkozó negyedéves áfabevallásra kötelezett. Bevételként csak áprilisban fogja szerepeltetni nyilvántartásaiban a bevételt. A kérdésem az lenne, hogy melyik áfabevallási időszakban keletkezik jelentési kötelezettsége a fordított adós értékesítése után? Amennyiben ugyanezekkel a paraméterekkel (januári teljesítés, áprilisi kifizetés) fordított adózás alá eső beszerzés történt volna az egyéni vállalkozó részéről, mikor keletkezne a fizetendő áfa és a levonható áfabevallási kötelezettsége? Megtisztelő válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Villanyszerelési építési vállalkozás fordított adózású ügyletben vesz részt. A munkához az anyagot ő rendeli meg, és számlázza tovább a megrendelőnek. A villanyszerelési munkát fordított adózással. A kérdésem az lenne, hogy az anyagot áfásan vagy fordított adózással a munkával együtt számlázza-e ki? Vagy külön megállapodás, szerződés szükséges az anyagvásárlásra és -értékesítésre, hogy áfásan számlázza tovább megrendelő részére, és külön a villanyszerelési munkára szerződés, ami fordított adózású? Köszönöm válaszukat előre is!
T. Szakértől! Cégünk végez egyenes áfás (27 százalékos) tevékenységet, tárgyi adómentes 6. § (1) biztosításügynöki jutalékot és 142. § munkaerő-kölcsönzést, ami FAD-os. Az lenne a kérdésem, hogy a számlálóban (és ezáltal a nevezőben is) szerepeltethető-e a fordított áfás munkaerő-kölcsönzés árbevételének összege is; hiszen tulajdonképpen az is adóköteles , csak a vevő fizeti; illetve ha ehhez a bevételhez levonható áfa van, akkor ugyanúgy levonható az egyéb feltételek fennállása esetén (akár még az építőiparban is).. A 86. § (1) bek. állandó jelleggel végezzük, azt azért számoljuk bele. Tehát teljesen egyenértékűként a 142. § szerinti árbevételnek is benne van a helye, akár az összes többi adónál. Köszönettel PA
Építőipari cég alvállalkozójától kaptuk az alábbi fordított áfás számlát: üvegkorlátok gyártása anyag részszámla. Új építésű házakról van szó, de nem csak szolgáltatást lehet fordított áfásan számlázni? Anyagköltséget is? Összefoglalva a kérdésem: fordított áfásan teljesített szolgáltatás tartalmazhat-e anyagköltséget, vagy az anyagköltséget 27 százaléks áfával kellene kiszámlázni?
Ellentétes az uniós joggal a munkaközvetítési és munkaerő-kölcsönző szolgáltatásokra vonatkozó fordított adózást előíró magyar szabályozás idő előtti alkalmazása – közölte döntését az Európai Unió luxembourgi központú bírósága szerdán.
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az, hogy egy fordított adózású ügylet esetén az előlegszámlán az áfarésznél milyen kifejezést kell feltüntetni (mentes, áhk.), illetve szerepeljen-e a fordított áfás kifejezés? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! 2017. évben fordított adós számlát fogadtunk be mezőgazdasági termékről. Ezt a 2017. évi aktuális áfabevallásban bevallottuk és jelentettük a terményt kg-ra is. 2018. 03. negyedévben kaptunk egy módosító számlát, utólagos kedvezmény címén az eredeti számla összege csökkent. A módosító számlán csak a vételár összege módosult/csökkent, a súly maradt a régi. Ezt a módosító számlát melyik áfabevallásba kell betennem? Önellenőrzéssel a 2017. évre, vagy most 2018-ban az aktuális bevallásba? A termék lejelentése miatt is érdekes: ha nem önellenőrzés, akkor hogy jelentem a 05. lapon (például: 0 kg -69e Ft)? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozó közösségen belülre (Németország, Hollandia) számláz – magot, termést stb. Kérdésem az alábbi: kell-e közösségi adószámot fenti ügyletek miatt kérnie? Ha kell kérnie, A60-as bevallást kell benyújtania havonta? Számlát hogyan kell kiállítsa akkor, ha másik adóalanynak számláz –a vevőnek is van közösségi adószáma –, illetve ha a vevő nem adóalany (például egy magánszemély)? A számlán kell-e feltüntetnie: az alanyi adómentes vagy fordított adózás szöveget, illetve ezt mi alapján kell meghatároznom hogy mely szöveget kell feltüntetnie? Számlát elegendő-e euróban kiállítania – sehol nincs feltüntetve forint összeg, illetve árfolyam sem –, az MNB árfolyam használatára bejelentkezett. Számla összege beleszámít-e az alanyi adómentességi határértékébe? Köszönettel Orbán Ágnes
Kedves Szakértő! A következő kérdésben szeretném a segítségét kérni. Adott egy magyar építőipari beruházás, ahol magyar a fővállalkozó és adott egy alvállalkozó, amely egy szlovák cég (határközeli). A szlovák leendő alvállalkozó rendelkezik érvényes közösségi adószámmal. Az adott építőipari munkát elvégző személyek a szlovák cég alkalmazottjai, vagyis Szlovákiában fizetnék meg a járulékokat és az adókat utánuk. Kérdésem az lenne, hogy ez így járható út-e? Kiállíthat-e felém érvényes közösségi adószám birtokában mentes számlát, megfelelő-e, hogy az emberei után Szlovákiában fizeti az adókat, járulékokat? Kiegészítő információként írnám, hogy magyar állampolgárok, és magyar lakcímmel rendelkeznek a munkavállalók. Vagy esetlegesen telephelyet kell Magyarországon létesíteni a szlovák cégnek, és magyar adószámot kérni? Válaszukat előre is köszönöm!
A pénzforgalmi áfa 125 milliós értékhatárába a kiszámlázott fordított adózású árbevétel (áfamentes értékesítés) beleszámít-e? Válaszukat előre is köszönöm. Fejes Ilona
Tisztelt Szakértő! A kérdésem: a fordított adó alá eső számlákról kell-e adatot szolgáltatni, ha az áfa összege (ha fel lenne tüntetve a számlán) elérné a 100 000 Ft-ot? Köszönöm.
Az A Kft. alvállalkozóként komplett napelemparkot [kivitelezés, szerelés anyagokkal (például EU -ból származó napelemek) együtt] épít B fővállalkozónak, aki ezeket továbbértékesíti C Kft.-nek, Ez a C Kft. lesz a napelemparkok üzemeltetője. Az áfa számlázása FAD minden kapcsolatban? A B az A-nak és az A a C-nek is? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném a segítségét: tőlem mint adóalanytól magánszemély rendel egy szennyvíztisztító berendezést, de a tényleges megrendelő nem ő lenne, hanem a kivitelező cég (engedélyköteles a lakásépítés). A kivitelezőnek milyen áfával kell számláznom a berendezést? Illetve mi lenne a helyzet abban az esetben, ha mi építenénk be neki a berendezést, és szerződésben rögzítenénk, hogy a telepítést anyaggal együtt végezzük? Tehát utóbbi esetben alapvetően nem a terméket rendelné meg tőlünk, hanem a beépítést. Köszönettel: Barna Dóri
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték