84 találat a(z) elhatárolt veszteség cimkére
Vásárolt cég elhatárolt veszteségének felhasználása kivás időszakban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy taós társas vállalkozás az évek során 250 millió forint veszteséget halmozott fel. A céget egy új magánszemély tulajdonos vásárolta meg. Milyen feltételek mellett használhatja fel az új tulajdonos a cégben a fenti veszteséget a jövőbeni pozitív eredmény (nyereség) csökkentésére, ha a cég – marad a tao hatálya alatt, – a cég áttér a kiva hatálya alá? Válaszát előre is köszönöm. Szekeres Zsolt
Kiva – beruházás
Kérdés
2017. 07.01-től kiva szerint adózik a társaság. Az előző évekről nincs elhatárolt vesztesége a társaságiadó-bevallás szerint. 2017.12.31-én a személyi jellegű kifizetései 15 millió forint összegűek. Más módosító tétel nincs. 2017. II. félévében 2 milió 800 ezer forint értékű új tárgyi eszközt szerzett be. Ezzel csökkentheti a 15 millió forintos kivaalapját? Mi a teendő akkor, ha a társaságnak van a társaságiadó-bevallásban áthozott elhatárolt vesztesége, 1 millió 300 ezer forint? Mi a teendő akkor, ha a társaságnak van a társaságiadó-bevallásban tovább vitt elhatárolt vesztesége 5 millió forint? Mi a teendő akkor, ha a társaságiadó-bevallásban van elhatárolt veszteségem 4 millió forint, de nem volt beruházásom? Kérem, legyen szíves számítással és magyarázattal alátámasztani a válaszát, ugyanis a beruházási kedvezmény igénybe vétele számomra nem egyértelmű az eddig elolvasottak és a 17KIVA bevallás kitöltése alapján. A 17KIVA 02-es lap 16-os sorába a társaságiadó-bevallásban szerepeltetett, fel nem használt elhatárolt veszteség összegét kell beírni.
Bevallott illeték elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném segítségét kérni abban,hogy az elengedett tagi kölcsön után a záró bevallás és beszámoló időpontjáig bevallott, majd azt követő napokban megfizetett illeték elszámolható-e a végelszámolás időszak alatti költségként még az azt záró bevallásban, illetve a záró beszámolóban. A végelszámolás alatt a társaság áfaköteles bevételt nem realizált. Ugyanakkor voltak áfát tartalmazó számlái (például számviteli és ügyvédi szolgáltatás). Áfaköteles bevétel hiányában ezen számlák áfatartalma a záró bevallás keretében visszaigényelhető-e? Számomra továbbra is érthetetlen, hogy a végelszámolás záró bevallása keretében miért nem vonható le a társaságiadó-alap 100 százalékáig az elhatárolt veszteség? Ha jól gondolom, jelenleg itt is él az 50 százalék levonhatósági szabály? Válaszukat várva segítségüket előre is köszönöm. K
A kiva és az értékcsökkenés. Példákkal
Cikk
A cikk azt járja körül, hogyan történik a kivaalanynál a tárgyi eszközök, immateriális javak értékcsökkenésének elszámolása, továbbá, hogyan kell kezelni ezt más adózási formára történő áttéréskor, az elszámolást példákkal szemléltetve.
Önellenőrzés, elhatárolt veszteség, mint adóalap-csökkentő tétel
Kérdés
A 2015. és 2016. évekre vonatkozó társasági adó önellenőrzése során – mely adófizetési kötelezettséget eredményez – fel lehet-e használni az önellenőrzés időszakában már a vállalkozás rendelkezésére álló elhatárolt veszteség törvényben meghatározott részét (az adóalap 50 százalékáig)?
Elhatárolt veszteség felhasználása kivaalanynál
Cikk
2017-től megváltozott a kivaalapba nem személyi jellegű kifizetésként kimutatott összeg elszámolása, ami érintette az elhatárolt veszteség keletkezésére és felhasználására vonatkozó előírásokat is.
A társaságiadó-bevallásban nem lett beírva a tárgyévi elhatárolt veszteség összege
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A 1629 társasági adóbevallásba nem lett beírva a tárgyévi elhatárolt veszteség összege. A mérleghez csatolt jegyzőkönyv a beszámoló elfogadásáról sem tartalmazza a veszteség elhatárolását. A következő évek fizetendő társasági adóját csökkenthetem-e ezek után a 2016. évi veszteséggel? Ha a 1629 bevallásban ki lenne töltve az elhatárolt veszteség összege, akkor hány évig lehetne azt felhasználni a jelen szabályozás szerint? Célszerű lett volna mérleghez csatolt jegyzőkönyvbe is beírni a veszteség-elhatárolás tényét?
Elhatárolt veszteség érvényesítése önrevízióval
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy amennyiben a 2016. évi társaságiadó-bevallás készítésekor az elhatárolt veszteség összege nem került bevallásra adóalap-csökkentő tételként, úgy van-e arra lehetőség, hogy ezt egy önrevízó keretén belül utólag érvényesítsem? Válaszát köszönve, üdvözlettel: Bederna Izabella
Előző évek elhatárolt veszteségének felhasználása a tányában
Kérdés
Tisztelt Szakértő ! Egy kft. 2000-ben – jelentős összegű banki hitel felvételével – nagy értékű, nem lakóingatlannak minősülő ingatlant vásárolt. Az ingatlanban sportcentrumot üzemeltetett. Miután az alaptevékenység bevétele nem fedezte a felmerülő költségeket, és a banki kamatterheket, ezért a kft. 2003-tól folyamatosan veszteséges volt a társasági adó elszámolása során. 2016-ban értékesítette az ingatlant, amiből jelentős nyeresége származott. Miután a tekintett időszakban többször is változott az elhatárolt veszteség felhasználásának szabályozása, kérdésem, hogy 2003-tól milyen összegben és arányban érvényesíthető az elhatárolt veszteség a mostani adózás előtti nyereséggel szemben?
Kiva elhatárolt veszteség 2017
Kérdés
A HVG Adó különszám 26. oldalán szereplő táblázat 10. sora 2017. 1. évére vonatkozóan helyesen került kiszámításra? A 3. sor abszolút értéke nem lett figyelembe véve. Várom válaszukat: Pécsi Attila
Tao értékvesztés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy rt.-nél 2015.10.01-jén tulajdonosváltás történt (anyavállalat kft. értékesítette részvényeit 11 magánszemélynek), majd a 11 magánszemély értékesítette részvényeit 1 fő magánszemélynek 2016.05.17-én. Az rt. 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 évekről a társasági adóban elhatárolt veszteséget hoz. 2016-ban várhatóan nyereséges lesz. Az új tulajdonosok folytatták az rt. tevékenységi köreit, azon nem változtattak. Jól értelmezem, hogy az rt. a társasági adóról szóló törvény 17. § (9a) bekezdése alapján a 2016. évben érvényesíthető értékvesztésnél a 2013, 2014 és a 2015. évi árbevételeket kell figyelembe venni? Köszönettel: Kiss Mónika
Kiva 2017
Kérdés
A kiva elhatárolt veszteségével kapcsolatban lenne kérdésem. Egy adóalany társaságnak 2016. évben várhatóan negatív lesz a pénzforgalmi eredménye. Hogyan lehet ezt 2017. évben és esetleg utána felhasználni? A 20. § (7) bekezdése alapján a 2016. évről áthozott összeggel 2017. évben a személyi jellegű kifizetések terhére is csökkenthető az adóalap, tehát nulla is lehet? Vagy ez a bekezdés csak a 2017-től keletkezett összegre vonatkozik? A 2016-ról áthozott negatív adóalap a 20. § (5) bekezdése alapján számított összeg lesz a gyakorlatban?
Elhatárolt veszteség felhasználása
Kérdés
Tisztelt Pölöskei Pálné! A témában megjelent cikkhez kapcsolódó a kérdésünk. 2016. június 30-ai beolvadásnál az elhatárolt veszteség év végi számításánál a megelőző 3 év bevételénél a harmadik tört évnél arányosítást kell-e alkalmazni? A jogutód a teljes 2016. évi nyereségéhez felhasználhatja-e az elhatárolt veszteséget, vagy csak az átalakulást követő időszakra számított nyereségre? A tevékenység folytatására vonatkozó feltételnél az ugyanazon tevékenységet mi szerint kell megítélni? (Például könyvelés, adótanácsadás, könyvvizsgálat egy kategória lehet vagy különböző?) Köszönjük!
Így számolhatja el a veszteséget átalakulásnál, adóformaváltásnál
Cikk
Hogyan kezelendő a veszteség a jogutódnál, a kedvezményezett eszközátruházás átvevőjénél, továbbá más adózási formáról a társasági adó hatálya alá visszatérőknél? Példákkal illusztráljuk a szabályokat.
Egyéni vállalkozó adóelőlege: bevétel, költség, kedvezmény
Cikk
Hogyan kell kiszámolni az egyéni vállalkozó adóelőlegét? Milyen költségek, kedvezmények vehetők figyelembe, és melyek nem? Milyen adókötezettséggel jár a vállalkozói kivét? Összefoglaltuk.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
