214 találat a(z) előlegszámla cimkére
Személygépkocsi áfa levonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy általam könyvelt kata hatálya alá tartozó áfaalany vásárolna egy vegyes használatú gépkocsit. Az értékesítő cég kibocsátotta az előlegszámlát, amelyen azt látom, hogy VTSZ 8703 MITSUBISHI L-2-4 DI-D INTENSE plus személy. Az én megítélésem szerint ez a jármű egy személygépkocsi, amelynek az áfatartalmát nem lehet visszaigényelni. A vállalkozó fakitermeléssel foglalkozik, a gépkocsit ezen tevékenységében kívánja használni. Az ügylet zárt végű pénzügyi lízing.Tehát a gépkocsit a vevő teljes egészében részben banki finanszírozásból kiegyenlíti. Álláspontom szerint, amennyiben a végszámlán is VTSZ 8703 személygépkocsi szerepel, nem lehet az áfát levonásba helyezni. Szeretnék jogkövető magatartást tanúsítani, ezért a fenti ügyben kérném az önök szakmai segítségét.
Díjbekérő, előleg, végszámla
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Kérem szíves tájékoztatásukat! Webáruházban történő 100 000 forintot meghaladó vásárláskor díjbekérő kerül kiküldésre. Amikor a díjbekérőre megérkezik az utalás, a cég megrendeli az árut. A cég nem állít ki előlegszámlát, hanem 2-3 hét után, amikor megérkezik az áru, elkészíti a számlát és postázza azt a megrendeléssel. Ez a gyakorlat véleményem szerint rossz, mert a díjbekérő után előlegszámlát kellene kiálíltani az áru megérkezéséig, teljesítésig. A problémám ott van, hogy több esetben 3-4 hét is lehet mire megérkezik az áru, s számlázásra kerül a megrendelés. Díjbekérőre érkezett pénzt a 453-as főkönyvi számon tartjuk nyilván. Aggályom ott van, hogy a cég havi áfabevalló és több esetben díjbekérőre érkezett összeg lóg a főkönyvemben, amiről előlegszámla nem készült. Problémát okoz a 12. 31-i dátum is, hiszen így hogyan kezeljem az 453 főkönyvi számon szereplő díjbekérőre érkezett összegeket. Kérem szíves szakértői véleményüket az eljárás kapcsán, hogy ha megérkezik a díjbekérő összege a bankszámlára, köteles-e előlegszámlát kiállítani a cég! Munkájukat megköszönve, tisztelettel várom válaszukat!
Készpénzes és előlegszámla kiállítási/teljesítési dátumai
Kérdés
A könyvelők jelentős része úgy véli, hogy a készpénzes számlánál a teljesítési napnak is meg kell egyeznie a kiállítás napjával. Mi az igazság, lehet-e készpénzes számlát kiállítani egy olyan szolgáltatásról, melynek a teljesítési napja korábban volt vagy később lesz? Például, de nem kizárólag folyamatos teljesítésű szolgáltatásnál. Az előlegszámlával kapcsolatos kérdésem pedig az, hogy lehet-e előlegszámlát az előleg összegének jóváírása előtti napokon kiállítani, a kiállítás napjával megegyező teljesítési nappal? Az Áfa tv. 59. § szerint az adókat (gondolom, főként az áfát) a jóváírás napjával kell figyelembe venni, de jelenti-e ez az is, hogy az előlegszámlának a teljesítési napjaként a pénzügyi beérkezés/jóváírás napját kell szerepeltetni, és az nem lehet korábbi? Ha tehát díjbekérő helyett valaki előlegszámlát állít ki, az szabályos-e?
előleg elszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértő, Adott egy autókereskedelmi kft., ahol új és használt gépkocsik értékesítésével, valamint szervizelésével is foglalkoznak. A kérdésem a következő: Ha a vevő előlegbekérőre utal, kiállítjuk az előlegszámlát (utalás napi teljesítéssel), telik az idő…, megjön az autó és a vevő lízingelni szeretné, lesz egy pozitív hitelbírálat, majd sztornózzuk az előlegszámlát, de nem utaljuk vissza az összeget. A sztornószámla megfelel a dátumozásnak, de az áfában a számla keltével egyező hónapban szerepeltetjük a gazdasági eseményt. Majd kiszámlázzuk a pénzügyi intézetnek és a vevőtől kapott előleget betudjuk ebbe a számlába, melyről van a bankkal megállapodás. Megfelelően járunk el az előlegszámlát illetően? Válaszát előre is köszönöm! Üdvözlettel: Blaskó Nikolett
Jövedelemszerzés időpontja - wellness utalvány dolgozónak
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy belső pályázat díjazásaként néhány dolgozójának wellness utalványt juttat még idén decemberben. Az utalványokat tehát átadja a dolgozóknak decemberben, viszont a szolgáltatótól csupán előlegszámla érkezett, és azt a tájékoztatást kaptuk a végszámlával kapcsolatban, hogy az majd akkor fog kiállításra kerülni, amikor az érintett személy az utalványt felhasználja a szolgáltató létesítményében, tehát valamikor jövőre, vélhetően különböző időpontokban az egyes személyek tekintetében. Kérdésem arra vonatkozik, hogy ebben az esetben a jövedelemszerzés időpontja az utalvány dolgozónak történő átadása (december), vagy pedig a felhasználás időpontja lesz? Szíves válaszukat előre is köszönjük!
Zárt végű lízing kontírozása
Kérdés
Tisztelt Szakértő!! Segítséget szeretnék kérni zárt végű lízing kontírozásához. Vásároltunk egy teherautót. Az autószalonban kaptunk két előlegszámlát, azt kiegyenlítettük. Erről a két számláról a szalon kiállított egy mínuszos számlát, áfásan. Ezután a banktól kaptunk egy áfát nem tartalmazó számlát a teljes befizetett előlegről, tőketörlesztés címén. A legutolsó lépés az volt, hogy megérkezett az autó teljes áráról az áfás számla. Segítségét előre is köszönöm. Zink Szmilkóné
Előlegszámla – teljesítés hiánya
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk árajánlat alapján előlegszámlát állított ki kétféle szolgáltatásról, az ajánlatban szereplő összegek 30%-áról 2017 augusztusában. A kért fejlesztéseket a megrendelőnk bővítette, ugyanakkor újabb árajánlat nem készült a magasabb árról. A 2018. évben át kívántuk adni a fejlesztéseket, ugyanakkor a nagyobb összeget a megrendelő nem ismerte el, az egyik szolgáltatás fennmaradó 70%-áról fogadott be számlát 2018 novemberében, a másik összeg megvitatása meghiúsult, többször kerestük telefonon, küldtünk tértivevényes levelet. Az előleg egy részét a 453 Vevőktől kapott előleg főkönyvi számon mutatjuk ki jelenleg, a jövő évre már nem szeretnénk átvinni. Ön szerint megfelelő az eljárásunk, ha végszámlaként egy 0-s számlát állítunk ki? Válaszát előre is köszönöm!
Szálláshely-szolgáltatás 2019-2020
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk szálláshely-szolgáltatással foglalkozik. 2019. december végi foglalások érkeznek, melyek 100%-os előlegfizetéssel járnak, a foglalás nem mondható le, és az előleg nem jár vissza. Előlegszámla kiállítása megtörténik az összeg beérkezésekor, 18 százalékos áfával. Kérdés, hogy a végszámla hogyan készüljön majd el, ha 3-4 éjszaka 2019-re vonatkozik, 2-3 éjszaka pedig 2020-ra? Válaszukat előre is köszönöm!
Előleg 5 százalékos áfával
Kérdés
Társaságunk új építésű ingatlant épít egy magánszemélynek. Az 5 százalék áfa 2019. december 31-éig érvényes. Az ingatlanátadás átcsúszik 2020-ra. Az eddig elvégzett részmunkákról teljesítési igazolás alapján részszámlákat állítottunk ki 5 százalék áfa felszámításával. A megrendelő szeretné, ha a még el nem végzett munka értékéről előlegszámlát állítanánk ki, szintén 5 százalék áfa felszámításával, 2019. december hóban. A számlát nem társaságunk bankszámlájára, hanem ügyvédi letéti számlára utalná, és a tényleges teljesítéskor onnan történne a kiegyenlítés. A NAV tájékoztatása szerint is 2020. január 1-jét megelőzően kézhez vett, jóváírt előleg még kedvezményes 5 százalékos adómértékkel adózik. Kérdésem az lenne, hogy az ügyvédi letéti számlára történő fizetés a számla kiegyenlítését jelenti-e, azt számvitelileg tudom-e az előlegszámla kiegyenlítéseként könyvelni? A mielőbbi választ várva, köszönettel: Hné
EU-n kívüli tehergépjármű-értékesítés számlázása
Kérdés
Egy belföldi kft. tárgyi eszközeiből elad egy tehergépjárművet egy koszovói cégnek. Díjbekérőre a külföldi cég elutalja a gép árát. Ezután a belföldi kft. elintézi a vámolást, majd amikor a tehergépjármű bizonyíthatóan elhagyja az EU területét, akkor kell kiállítani a 0%-os áfatartalmú számlát. Kérdések: 1. Amikor befolyik a pénz, akkor kell előlegszámlát kiállítani? 2. A vámolás után , kiléptetéskor kiállítandó számlán a 0%-os áfához milyen szöveget kell írni törvényi hivatkozással 3. A teljesítés dátuma a kiléptetés dátuma?
Irodaértékesítés
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Új ügyfelem lakóingatlannak nem minősülő ingatlant értékesít. A cég (még az értékesítés előtt) bejelentkezett az adóhivatalnál, hogy a mentesség helyett az adókötelességet választja a lakóingatlannak nem minősülő egyes beépített ingatlanok értékesítése esetén, viszont az előlegszámlákat áfamentesen állította ki. Szeretném kérdezni, hogy megfelelően járt-e el, és csak az ingatlanértékesítési számlánál kell neki áfával számlázni, vagy le kell stornózni az előlegszámlákat, és újat kell kiállítani? Előre is köszönöm! Sz. Szilvia
Előleg- és végszámla könyvelése
Kérdés
T. Címzett! Az előleget a partner 100 százalékban kifizette, így egy számlát állítunk csak ki a részére. Feltüntetjük az áfafizetés időpontját (előleg jóváírása) illetve, hogy az esemény mikor valósul meg. Így nem kell végszámlát kiállítani, amibe beszámítjuk az előleget. Például havi áfa esetén 01.31. az előleg jóváírása. Az esemény március 1-jén valóul meg. Az áfa a könyvelésben januári. A teljesítés márciusban fog megtörténni, így véleményünk szerint csak márciusban lehet bevételre könyvelni. A könyvelés pontos menetére lennénk kíváncsiak. (Márciusig a kötelezettségek között (45) számlán kell szerepelnie és csak márciusban vezethetjük át a 9 bevételek közé? Azaz úgy kellene lekönyvelni, mintha előlegszámla és végszámla is került volna kiállításra?) Köszönettel
Új lakóingatlan 5 százalékos áfája
Kérdés
A lakóingatlan új lakóház, mérete 255 m2. A garázs, a gépészet és a mosókonyha a ház szerves része, a pinceszinten. A telek az építtető magánszemély tulajdona, aki szerződést köt kivitelezővel a lakóház felépítésére. Részére a kivitelező előlegszámlát állít ki 34 millió forint+5 százalék áfáról, azaz 35,7 millió forintról, fizetési határideje 2019.11.29., amelyet az építtető átutalással kifizet. A hatóságtól 2019.09.27-én visszaérkezett az igazolás, hogy az építési munkálatok megkezdhetők, az építkezés megkezdődött. Helyiségek: Pinceszint: lépcsőház, garázs 38 m2, közlekedő, gépészet 17 m2, mosókonyha 17 m2 Földszint: 4 db háló, 2 db gardrób, 2 db fürdő, WC, étkező-konyha, nappali, kamra, előtér, közlekedő, bejárati terasz (fedett),+ fedett, téliesíthető hátsó terasz. Kérdések: 1.a A (mély)garázs az épület szerves része így nem alkalmazható az 5% áfa. Ilyenkor az építtető és a kivitelező közötti szerződésben a garázs építését hogyan kell szerepeltetni? Hogyan állapítható meg csak a garázs ára? A betonozást, a földmunkát, plusz az egyéb műveleteket pontosan hogyan kell leosztani a garázsra? 1.b Van-e a fentiek közül olyan épületrész, amely nem tartozik az 5%-os adókulcs alá? 1.c Amennyiben a garázsnak külön árat kell számolnunk, és 27 százalékos áfával számolandó, alkalmazható-e rá a csokrendelet áfa-visszatérítésre vonatkozó része? A fent említett csokrendelet ide vonatkozó része 2019.12.31. Ez a határidő az igénybejelentésre vonatkozik, vagy a beaadandó számlákban foglalt teljesítésekre is tartalmaz megkötést? 2. A fentiek szerinti előlegszámla esetén kell-e valamilyen készültségi fokkal rendelkeznie az épületnek 2019.12.31-ig vagy elég, hogy az építkezés megkezdett állapotú, és az előlegszámla fizetve van? 3. Az áfatörvény 10. § d) pontja szerint ha az építtető a kivitelezési szerződés megkötése előtt vásárolt anyagokat is szeretne beépíttetni, az befolyásolja az 5 százalékos adókulcs alkalmazását? Ilyen anyagok megvásárlására számlával igazolva kérheti-e az építtető a csok áfa-visszatérítési támogatást? Köszönettel.
Szállodai foglalások
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kédésem az, hogy helyesen jár-e el az a szálloda, amely a foglalásokról előlegszámlát állít ki, és a szolgáltatás igénybevételekor készít végszámlát, amelyben már az idegenforgalmi adó is szerepel? Az áfát megfizeti az előlegszámla alapján, de az árbevételben csak a tényleges teljesítéskor jelenik meg az összeg. Mi történik abban az esetben, ha ezt a szolgáltatást csak a következő évben veszik igénybe? Válaszukat előre is köszönöm.
Áfabevallás M lap
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Áfaalany vállalkozás kap 2 db előlegszámlát, illetve 1 db végszámlát, melynek összegei az alábbiak: 1. előlegszámla: bruttó 80 000 Ft (áfa: 17 008 Ft), 2. előlegszámla: bruttó 570 000 Ft (áfa: 121 181 Ft), végszámla teljes összege: bruttó 1 500 000 Ft (áfa: 318 898 Ft). Kérdésem, hogy ha a végszámlán lemínuszolódik a két db előlegszámla értéke, hogyan szerepeltetem az áfabevallás M lapjain ezeket a tételeket? Köszönettel.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
