A volt evásoknak január 15-éig be kell jelenteniük az adóhatóságnak, ha alanyi adómentességet kívánnak választani, vagy az áfamegállapítás valamely különleges módját alkalmaznák. Ha ezt nem teszik meg, akkor az általános áfaszabályok vonatkoznak rájuk – hívja fel a figyelmet honlapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV).
Tisztelt Szakértő! A társaság 2020. január 1-jével alanyi adómentességet szeretne választani. A havi jutalékáról szóló számlát, utólagosan (önszámlázás keretében) a szolgáltatást igénybe vevő adózó számlázza ki, határozott idejű számlaként, vagyis a teljesítési ideje a fizetési határidővel egyezik. Ennek megfelelően a 12. havi jutalék esetében a teljesítés ideje-fizetési határidő áthúzódik január hónapra. Kérdésem az, hogy ebben az esetben a 12. havi jutalék számlázásának áfásan vagy áfa nélkül kell megtörténnie? Köszönöm válaszukat!
Az alanyi adómentességre áttérést megelőző utolsó áfabevallásban, ha nem éri el az értékhatárt a visszaigénylés összege, kiutalásra kérhető-e a forgalmi adó összege, vagy elenyészik? Például havi áfabevallónak, ha 700 ezer forint negatív adója keletkezik a 2019-es decemberi bevallásában, visszakérheti-e, ha 2020 januártól alanyi adómentességre váltott? – kérdezte olvasónk. A válasz nem egyszerű; dr. Kelemen László adószakértő, jogász és dr. Bartha László adójogi szakjogász kollégánk közösen fogalmazták meg az alábbiakat.
Az alapítvány létesítő okiratában szerepel a kórház dolgozói képzésének támogatása. A kórház dolgozói az alapítvánnyal nem állnak munkaviszonyban. A konferenciák, képzések tartalmaznak étkezési díjat is. Kérdés: az étkezés után kell adót fizetni? A részvételi díjat az alapítvány kiszámlázza az érintett résztvevők munkáltatójának. A számlában kell áfát számolni? (Az egészségügyi alapítvány alanyi mentességet választott.) A kórház országos konferenciát szervez kb. 100 fő résztvevővel. Az ezzel kapcsolatos étkezés adóköteles-e? Lehet ez reprezentációs költség?
Alanyi adómentesség értékhatárára vonatkozó kérdésemet Szarvas Imréné szakértő asszony megválaszolta, amit nagyon szépen köszönök. A 2017. évben elkövettem azt a hibát, hogy az alanyi adómentes értékhatárnál beszámítottam a terület alapú támogatás összegét. Az adóalany ügyfél nem őstermelő volt, hanem kataalany egyéni vállalkozó. A 2019. évben ellenőrzés alá vonta a NAV, és most kérdezi, hogy mikor lett áfaalany. Megválaszoltuk. Sajnos én mint könyvelő hibáztam, hogy 2017. 10. 05-én úgy ítéltem meg, hogy támogatással együtt értékhatárelérés van. Kérdésem, mire számíthatok most az ellenőrzés kapcsán, hogyan tudom védeni a döntésemet. Érheti-e az ügyfelemet kár, mert a 2018. évben már áfásan gazdálkodott?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem állásfoglalását. A cég szakértői tevékenységet nyújt: – hatóságok számára, ekkor az áfa teljesítési időpontja az 57. § (2) alapján az ellenértéket megállapító jogerős határozatnak (végzésnek) vagy véglegessé vált döntésnek a szolgáltatás nyújtójával történő közlése, – más szervezetek részére nyújtott szolgáltatásnál az időszaki elszámolás miatt a fizetési határidő a teljesítési időpont. Az alanyi adómentességi határt átlépésénél milyen teljesítési időpontot kell figyelembe venni? Az áfatörvény szerinti teljesítési időpontot vagy az effektív teljesítési időpontot? Több olyan szakértői vizsgálat is volt, amely effektív 2017-ben valósult meg, de 2018-as teljesítési dátummal van számlázva. Válaszukat előre is köszönöm!
Január 1-jétől változik az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal tájékoztatójában összefoglalta a vonatkozó törvénymódosítást, kiemelve az átmeneti időszakra vonatkozó rendelkezéseket.
Tisztelt Szakértő! Svájci állampolgár budapesti ingatlanát rövidtávú bérbeadással hasznosítja. Választhat-e erre a tevékenységre alanyi adómentességet, figyelembe véve az áfatörvény 187. paragrafusát? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Bevételi nyilvántartást vezető, alanyi adómentességet választó katás egyéni vállalkozó esetében a 2018. évi 8 millió forintos áfa összeghatárnál figyelembe kell-e venni a 2017. évben kiállított, de 2018. évben beérkezett összeget, vagy csak a 2018. évben kiállított számlák összegével kell számolni?
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozóként áfakörbe tartozom. Emellett a tevékenységem mellett magánszemélyként saját tulajdonú vidéki házamat kívánom fizető vendéglátás (falusi szálláshely-szolgáltatás) keretében időnként kiadni. Alkalmazhatom-e erre a tevékenységemre az alanyi áfamentességet a 8 millió forintos értékhatáron belül? Tételes átalányadót kívánok alkalmazni (szobánként 38 400 Ft). A kiadandó házban kettő apartman található, mindegyikben konyha-nappali (egyben), fürdőszoba és egy 13 négyzetméteres hálószoba található, melyben 2-4 személy elhelyezése lehetséges. Hány szobásnak számít a ház az átalányadó szempontjából? Válaszát előre is köszönöm.
Az alanyi adómentesség értékhatárának kérdése általában az üzleti év végét megelőzően szokott felmerülni. A tervezéskor mindig érdekes kérdés, hogy mi is tartozik bele az alanyi adómentesség értékhatárába, azaz jelenleg a 8 millió forintba.
Alanyi adómentes társaság éves árbevétele kevesebb mint 8 millió forint. Az adóévben ezen felül osztalékbevételt is szerez, amellyel az éves bevétele már meghaladja az adómentes határt. Elveszíti-e emiatt az alanyi adómentességét?
Adott őstermelő például 2012-ben kezdett és 2016-ban családi gazdaságot hozott létre, melynek jogerőre emelkedése 2016.06.01. (az egyszerűség kedvéért). A kérdésem az lenne, hogy az őstermelő alanyi adómentessége hogyan alakul a családi gazdaságban? Itt most mi az irányadó, és mennyivel kell számolni, maximum alanyi adómentességgel, ha a családi gazdaság tagjainak száma 4 fő? Köszönettel: Eszter
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelem 2016.12.01-én szerződést kötött lépcsőházak festésére. A munka megkezdése 2016.12.01., a szerződésben vállalt teljesítési határidő 2017.01.10. A számlán a teljesítés napja 2017.01.10., erre a napra készültek el a munkával, erről teljesítésigazolást adott a megrendelő. Helyesen járok el, ha az alanyi áfamentesség összeghatárába 2017. évben számítom a bevételt? Megköszönve válaszát, tisztelettel: Gruberné Nagy Zsuzsanna
Egyetemen nappali tagozaton tanulok és ki szeretném váltani az egyéni vállalkozó címet, alanyi adómentességet jelölnék meg! A kérdésem az lenne, hogy milyen adókat, járulékokat kellene majd fizetnem, illetve ha kell, mekkora ennek a mértéke?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték